首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答遞延所得稅負(fù)債期末有余額嗎?是不是要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤?

    堅(jiān)持學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~遞延所得稅負(fù)債屬于負(fù)債喔,期末是可能會有余額的,同學(xué)說的結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤,是損益類科目,注意區(qū)分喔。一分耕耘一分收獲,堅(jiān)持就是勝利!

    2021-05-07 11:22:28
    張老師 老師解答
    閱讀量 1561
  • 老師已回答收到政府補(bǔ)助,若為免稅收入,為什么不影響遞延所得稅?

    同學(xué)你好,遞延所得稅對應(yīng)的情況是稅法跟會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定有時(shí)間性差異,比方說稅法規(guī)定現(xiàn)在確認(rèn)的收入不交稅,以后要交稅,那么這個(gè)就是遞延所得稅。政府補(bǔ)助是免稅的,這個(gè)免稅不是時(shí)間性差異,是會計(jì)跟稅法的永久性差異,所以不影響遞延所得稅。

    2021-05-07 14:19:02
    C老師 老師解答
    閱讀量 1572
  • 老師已回答暫時(shí)性差異都是遞延所得稅負(fù)債嗎?

    同學(xué)你好,暫時(shí)性差異包括可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,可抵扣暫時(shí)性差異一般對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn),應(yīng)納稅暫時(shí)性差異對應(yīng)遞延所得稅負(fù)債。

    2021-05-07 11:28:33
    C老師 老師解答
    閱讀量 350
  • 老師已回答如何理解無形資產(chǎn)加計(jì)計(jì)入成本的資產(chǎn)化部分不確認(rèn)遞延所得稅?

    同學(xué)你好,這里的話要理解什么是遞延所得稅,舉個(gè)例子,其實(shí)就是今天會計(jì)上少多稅,稅法上少交,但是總有一天,會計(jì)和稅法能追平的,這種暫時(shí)性差異才能算是可以遞延的。但是無形資產(chǎn)加計(jì)扣除不是這樣的,它雖然有暫時(shí)性差異,但是永遠(yuǎn)也追不平,因?yàn)樗挥绊憰?jì)利潤,也不影響應(yīng)納稅所得額,類似是永久性差異,所以就不需要確認(rèn)遞延。

    2021-04-20 12:23:48
    L老師 老師解答
    閱讀量 869
  • 老師已回答轉(zhuǎn)回沖銷遞延所得稅,是和交所得稅一起交嗎?

    親愛的同學(xué)你好,是的。導(dǎo)致遞延所得稅轉(zhuǎn)回的事項(xiàng),通常情況下會同時(shí)影響當(dāng)期應(yīng)交的所得稅。但有的情況下不影響。比如導(dǎo)致遞延的差異本身不影響所得稅費(fèi)用,而影響的是其他綜合收益,差異轉(zhuǎn)回時(shí)也不影響損益的,就不會影響應(yīng)交所得稅,如其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動的影響。有問題歡迎繼續(xù)提出來~

    2021-04-20 09:25:04
    羅老師 老師解答
    閱讀量 793
  • 老師已回答遞延所得稅是在未來期間在實(shí)際繳稅時(shí)是否可以直接轉(zhuǎn)回?

    親愛的寶寶你好  要看差異,差異比上期小了,那就是轉(zhuǎn)回了,如果遞延所得稅資產(chǎn),轉(zhuǎn)回這一年就是納稅調(diào)減哦,有些比如預(yù)計(jì)負(fù)債,實(shí)際發(fā)生時(shí)才可以扣除,那就是在實(shí)際發(fā)生時(shí)轉(zhuǎn)回。 寶寶繼續(xù)加油哦!

    2021-04-20 10:12:45
    吳老師 老師解答
    閱讀量 973
  • 老師已回答遞延所得稅是否在未來期間實(shí)際繳稅時(shí)就可以轉(zhuǎn)回沖銷?

    勤奮可愛的同學(xué),你好:遞延所得稅是時(shí)間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計(jì)法下才會產(chǎn)生遞延稅款,是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。每天保持學(xué)習(xí),保持進(jìn)步哦~~加油!??!

    2021-04-20 09:40:02
    程老師 老師解答
    閱讀量 287
  • 老師已回答遞延所得稅是否在未來實(shí)際發(fā)生時(shí)可以轉(zhuǎn)回?

    親愛的同學(xué)你好呀~當(dāng)可抵扣的暫時(shí)性差異不存在的時(shí)候,就需要將之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回哦~這是由實(shí)際發(fā)生的事項(xiàng)決定的,也就是必須要有經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。同學(xué)學(xué)的很認(rèn)真,繼續(xù)加油,繼續(xù)努力~棒棒噠?。?!

    2021-04-20 12:03:33
    楊老師 老師解答
    閱讀量 290
  • 老師已回答怎么判斷出前期差錯(cuò)是否出現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間?

    勤奮的同學(xué)你好,1、稅法允許調(diào)整所得稅,意味這稅法也認(rèn)可會計(jì)上計(jì)提折舊,從而不會導(dǎo)致暫時(shí)性差異。比如,假設(shè)沒有計(jì)提15萬折舊前的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值是65萬元。當(dāng)年忘了計(jì)提,從而也就沒有確認(rèn)遞延所得稅事項(xiàng)?,F(xiàn)在發(fā)現(xiàn)了需要補(bǔ)提折舊,補(bǔ)提后固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為50萬元,這個(gè)也是稅法認(rèn)可的,即計(jì)稅基礎(chǔ)也是50萬元。從而不存在暫時(shí)性差異。2、從題目來看,之所以追溯重述,不是因?yàn)樗琴Y產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng),而是因?yàn)檫@是前期重要的會計(jì)差錯(cuò)呢~希望以上解答能幫助到你,歡迎隨時(shí)提問~加油!

    2021-04-20 09:26:51
    崔老師 老師解答
    閱讀量 472
  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn),負(fù)債分別應(yīng)該怎么計(jì)算?

    勤奮的同學(xué)你好,1、廣告費(fèi)。17年允許抵扣750萬元,剩余250萬元未來抵扣,形成暫時(shí)性差異。確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250*25%。18年允許抵扣750萬元,除了本年400萬元可抵扣,上年250萬元也可抵扣,從而上年確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回。2、保修服務(wù)。17年確認(rèn)200*25%遞延所得稅資產(chǎn),因?yàn)檫@200萬的銷售費(fèi)用當(dāng)年沒有實(shí)際發(fā)生,但是稅法允許將來實(shí)際發(fā)生時(shí)扣除。18年實(shí)際發(fā)生銷售費(fèi)用100萬元,那就轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)100*25%。同時(shí)新發(fā)生預(yù)計(jì)負(fù)債250萬元,那么就這250萬元確認(rèn)250*25%的遞延所得稅資產(chǎn)。3、固定資產(chǎn)計(jì)提減值后賬面價(jià)值300,計(jì)稅基礎(chǔ)不考慮減值,為320,產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)20*25%。4、交易性金融資產(chǎn)。17年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異650-500=150,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債150*25%。18年末,應(yīng)納稅暫時(shí)性差異變?yōu)?70-500=70,從而需要轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債(150-70)*25%。希望以上思路能幫助到你,歡迎隨時(shí)提問~加油!

    2021-04-20 08:10:51
    崔老師 老師解答
    閱讀量 339
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會計(jì)師公會(The Association of Chartered Certified Accountants,簡稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會計(jì)師組織

會計(jì)類
  • CPA
  • 初級會計(jì)職稱
  • 中級會計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

中級會計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級會計(jì)、中級會計(jì)師和高級會計(jì)師職稱三個(gè)級別。中級會計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計(jì)算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤)/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 在中級會計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

我也要提問老師
大家都在搜
手機(jī)注冊
選擇感興趣的項(xiàng)目,找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計(jì)從業(yè)
初級會計(jì)職稱
中級會計(jì)職稱
中級經(jīng)濟(jì)師
初級經(jīng)濟(jì)師
其它
考研