首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答這題除了675-312.5=362.5算出遞延所得稅負債對應(yīng)的所得稅費用,還有一種方法怎么算？

    認真的同學(xué)：對該投資性房地產(chǎn)，因為其涉及公允價值變動（涉及兩部分：一部分進損益，一部分進入其他綜合收益），同時涉及折舊抵扣問題，比較復(fù)雜，當(dāng)然可以采取分段計算遞延所得稅負債的方法，但是最好采用賬面價值和計稅基礎(chǔ)比較，并扣除相應(yīng)計入其他綜合收益的遞延所得稅，以此確定計入當(dāng)期費用的遞延所得稅費用。加油~！有疑問，繼續(xù)交流~！

    2021-01-23 20:50:54
    方老師 老師解答
    閱讀量 382

  • 老師已回答不免稅的政府補貼，是不是應(yīng)做納稅調(diào)整，同時確認確認遞延所得稅？

    親愛的同學(xué)你好，是的，要進行納稅調(diào)增，同時確認遞延所得稅資產(chǎn)。本期交稅了，以后期間可以進行納稅調(diào)減。借 遞延所得稅資產(chǎn) 400　 　 貸 所得稅費用 400有問題歡迎繼續(xù)交流~

    2021-01-23 20:34:38
    羅老師 老師解答
    閱讀量 336

  • 老師已回答所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅資產(chǎn)老師可以舉個例子說明一下關(guān)系嗎？

    愛思考的同學(xué)，你好一、　遞延所得稅資產(chǎn)就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算影響(減少)未來期間應(yīng)納稅的金額。、二、所得稅資產(chǎn)就是包括當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和遞延所得資產(chǎn)，對于當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負債以凈額列示是指，當(dāng)企業(yè)實際交納的所得稅稅款大于按照稅法規(guī)定計算的應(yīng)交稅時，超過部分在資產(chǎn)負債表中應(yīng)當(dāng)列示為“其他流動資產(chǎn)”；當(dāng)企業(yè)實際交納的所得稅稅款小于按照稅法規(guī)定計算的應(yīng)交稅時，差額部分應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負債表中的“應(yīng)交稅費”項目列示。同學(xué)考試時，盡量寫明是當(dāng)期所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅資產(chǎn)哦~祝學(xué)習(xí)愉快。

    2021-01-23 19:15:33
    劉老師 老師解答
    閱讀量 369

  • 老師已回答為什么資產(chǎn)的賬面價值＞計稅基礎(chǔ)行程遞延所得稅負債呢？

    勤奮的同學(xué)你好：舉個例子，這個資產(chǎn)當(dāng)前的賬面價值是1000，計稅基礎(chǔ)是500。　 那當(dāng)下是按照500去交稅的，也就是說，實際少繳稅的（還有500沒交），這500早晚要交的，只不過是暫時性差異，因此這個形成了，遞延所得稅負債~希望老師的以上解答能夠幫助到你，接下來也要繼續(xù)加油哦~ヾ(?°?°?)??

    2021-01-23 17:45:13
    陳老師 老師解答
    閱讀量 632

  • 老師已回答什么時候確認遞延所得稅，什么時候確認應(yīng)交所得稅？

    愛思考的同學(xué)你好，應(yīng)交所得稅就是當(dāng)期的會計利潤經(jīng)過納稅調(diào)整后算出來的當(dāng)期應(yīng)該繳納的所得稅，遞延所得稅就是當(dāng)期會計口徑和稅法口徑不一致產(chǎn)生的。本題中是存貨的減值，稅法不承認減值，所以會導(dǎo)致稅會差異，確認遞延所得稅。第二筆分錄里的以前年度損益調(diào)整替代的是所得稅費用。借：遞延所得稅資產(chǎn) 25貸：所得稅費用 25希望老師的解答能幫助到同學(xué)，同學(xué)繼續(xù)加油~早日通過考試哦~

    2021-01-23 14:17:29
    孫老師 老師解答
    閱讀量 2926

  • 老師已回答計算權(quán)益法賬面價值的時候，聯(lián)營企業(yè)分紅不是，甲公司不是貸記長投-損益調(diào)整么？

    善于思考的優(yōu)秀同學(xué)、你好呀~①被投資單位實現(xiàn)凈利潤分錄是：借：長投—損益調(diào)整，貸：投資收益。②被投資單位實現(xiàn)凈利潤會導(dǎo)致投資單位長期股權(quán)投資的賬面價值上升，從而影響遞延所得稅~③實現(xiàn)利潤是投資收益，所以會影響損益~希望老師以上解答能夠幫助到同學(xué)，繼續(xù)加油呀~不懂隨時問~早日通過cpa！

    2021-01-23 11:05:04
    賴老師 老師解答
    閱讀量 476

  • 老師已回答永久性差異和應(yīng)納稅暫時性差異最本質(zhì)的定義、差別是什么?。?

    準注會寶寶，你好，暫時性差異指的是這個差異在未來期間是可以轉(zhuǎn)回的，只是現(xiàn)在多交稅還是少交稅，未來都可以轉(zhuǎn)回。站在整個時間來看是沒有差異的。而永久性差異指的是這個差異永遠存在，永遠不能轉(zhuǎn)回，所以這種情況是不能確認遞延所得稅的。老師以上的解答，同學(xué)可以理解嗎

    2021-01-23 10:53:06
    田老師 老師解答
    閱讀量 327

  • 老師已回答其他綜合收益不影響所得稅費用，選項B為什么要計入遞延所得稅負債？

    勤奮可愛的同學(xué)，你好呀~其他綜合收益雖然不影響損益，但是影響到資產(chǎn)的賬面價值，從而影響到資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額，形成暫時性差異，所以也要計算遞延所得稅（借：其他綜合收益337.5萬元，貸：遞延所得稅負債337.5萬元）。希望以上解答能夠幫助到你，學(xué)習(xí)中遇到的疑問歡迎和老師交流哦~繼續(xù)加油呀ヾ(?°?°?)??

    2021-01-23 07:29:54
    熊老師 老師解答
    閱讀量 1842

  • 老師已回答所得稅影響乘的基數(shù)怎么不一樣呢，還有會計與稅法的差異，借方怎么是計入應(yīng)交稅費？

    勤奮可愛的同學(xué)，你好：圖片中兩個老師計算的結(jié)果都是對的，只是對問題的理解不一樣，計算的角度不一樣。1、圖1中的老師，計算的是絕對數(shù)。會計估計變更之后，使用未來適用法之后，2017年當(dāng)期計提的折舊對2017年會計凈利潤的影響。當(dāng)期計提折舊26000元，該筆折舊對凈利潤的影響金額=26000*（1-25%）=19500（元）2、圖2中的老師和解析計算的是相對數(shù)。不同的會計估計，導(dǎo)致當(dāng)期計提的折舊不同，那么比較兩種估計下計提的折舊，會有差額。如果不變更會計估計，2017年計提折舊金額=10000元，對凈利潤的影響金額=10000*(1-25%)=7500（元）；變更會計估計，2017年計提折舊金額=26000元，對凈利潤的影響金額=26000*(1-25%)=19500（元）；相較而言，變更前計提的折舊金額對凈利潤的影響金額＜變更后計提的折舊金額對凈利潤的影響金額，二者的差額=7500-19500=-12000（元）問題稍微有點繞，同學(xué)不必在答案上糾結(jié)，以掌握知識點會計估計變更為主。繼續(xù)加油哦~祝早日拿下CPA！

    2021-05-11 10:51:08
    熊老師 老師解答
    閱讀量 305

  • 老師已回答這題遞延所得稅怎么理解呢？公允價值變動計算怎么理解？

    愛思考的同學(xué)你好~1、由于投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式不可以由公允價值模式變更為成本模式，所以需對甲公司2019年1月1日的追溯調(diào)整進行更正，投資性房地產(chǎn)后續(xù)仍按公允價值模式計量。2X18年12月31日投資性房地產(chǎn)賬面價值=14500，計稅基礎(chǔ)=17000-17000/25*2=15640，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異=15640-14500=1140，應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)=1140*25%=285，所以要在追溯調(diào)整的基礎(chǔ)上予以恢復(fù)。后面所得稅章節(jié)會學(xué)習(xí)到，同學(xué)可以先簡單了解，后面在重點掌握哈。2、2X16年12月13日至2X18年12月31日期間公允價值變動的金額為14500-17000=-2500，所以要在追溯調(diào)整的基礎(chǔ)上予以恢復(fù)。希望老師的解答能幫到你，繼續(xù)加油~~

    2021-01-14 16:23:30
    羅老師 老師解答
    閱讀量 565
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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