首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答為什么抵消分錄的時(shí)候會(huì)影響遞延所得稅呢?

    親愛的寶寶你好  在母子公司之間有內(nèi)部交易的時(shí)候,會(huì)有賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額,會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債,進(jìn)行抵消分錄的時(shí)候要會(huì)影響遞延所得稅的哦,這個(gè)題目時(shí)候不用,所以是錯(cuò)誤的?!殞毨^續(xù)加油哦!

    2021-01-14 15:08:47
    吳老師 老師解答
    閱讀量 575
  • 老師已回答此題遞延所得稅負(fù)債在貸方那借方為什么是其他綜合收益?

    愛思考的同學(xué),你好呀~ 因?yàn)橘~面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額是因?yàn)槠渌C合收益,那么遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的科目也是其他綜合收益,保持一致~ 繼續(xù)加油呀~保持每天進(jìn)步~

    2021-01-14 07:24:58
    賴?yán)蠋?老師解答
    閱讀量 514
  • 老師已回答這里遞延所得稅負(fù)債增加分錄為何是借其他綜合收益?

    愛思考的同學(xué),你好呀~ 因?yàn)橘~面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額是因?yàn)橘J方其他綜合收益200,那么遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的科目也是其他綜合收益,相當(dāng)于這個(gè)200里面一部分是其他綜合收益,一部分是遞延所得稅負(fù)債,所以其他綜合收益減少,減少額計(jì)入遞延所得稅負(fù)債~ 繼續(xù)加油呀~保持每天進(jìn)步~

    2021-01-14 07:20:34
    賴?yán)蠋?老師解答
    閱讀量 371
  • 老師已回答對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債余額的如何理解?

    愛思考的同學(xué),你好呀~ 同學(xué)的總結(jié)很正確呀~學(xué)習(xí)中有這樣總結(jié)的行為很優(yōu)秀呢~好好保持呀~ 繼續(xù)加油呀~保持每天進(jìn)步~順利通過考試~

    2021-01-12 23:54:11
    賴?yán)蠋?老師解答
    閱讀量 361
  • 老師已回答長投權(quán)益法下最終算應(yīng)納稅所得額時(shí)要考慮對(duì)嗎?

    勤奮的注會(huì)同學(xué),你好呀 是的呢~同學(xué)的理解是正確的~繼續(xù)加油哦~

    2021-01-12 20:50:33
    鄭老師 老師解答
    閱讀量 557
  • 老師已回答商譽(yù)確認(rèn)時(shí)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債?

    勤奮的同學(xué)你好~是的,初始確認(rèn)時(shí)有暫時(shí)性差異也不確認(rèn),除非是吸收合并中應(yīng)稅合并商譽(yù)減值產(chǎn)生的暫時(shí)性差異,需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。老師這么解答,同學(xué)可以理解嗎,繼續(xù)加油哦

    2021-01-12 20:08:05
    吳老師 老師解答
    閱讀量 491
  • 老師已回答這題有遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回?按公式計(jì)算不等于-5嗎?

    愛思考的同學(xué),你好,本題應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=(300-240)*25%=15萬元,借:遞延所得稅資產(chǎn)15貸:所得稅費(fèi)用15應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債(600-520)*25%=20萬元,期初遞延所得稅負(fù)債余額10萬,所以本期額外確認(rèn)萬的遞延所得稅負(fù)債10萬:借:所得稅費(fèi)用10貸:遞延所得稅負(fù)債10綜上,本期所得稅費(fèi)用是10-15=-5萬元,是沒有遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的~希望老師的解答會(huì)對(duì)同學(xué)的理解有所幫助啊,繼續(xù)加油哈~~~

    2021-01-12 17:56:16
    湯老師 老師解答
    閱讀量 317
  • 老師已回答本題將遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)入其他綜合收益的原因是什么?

    認(rèn)真的同學(xué):不是的,主要是根據(jù)資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生暫時(shí)性差異的原因是計(jì)入了當(dāng)期損益或者其他綜合收益還是資本公積。舉例:對(duì)其他權(quán)益工具投資,公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益,那相應(yīng)的遞延所得稅就需要計(jì)入其他綜合收益。再如:固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn),如果公允價(jià)值大于賬面賬面價(jià)值,計(jì)入其他綜合收益,相對(duì)應(yīng)的遞延所得稅部分,需要計(jì)入其他綜合收益再如:權(quán)益結(jié)算的股份支付,如果未來可抵扣金額超過了累計(jì)確認(rèn)的管理費(fèi)用,超過部分計(jì)提的遞延所得稅需要計(jì)入資本公積。希望能夠幫助你學(xué)習(xí),加油!~有問題,繼續(xù)交流~!

    2021-01-12 17:16:24
    方老師 老師解答
    閱讀量 534
  • 老師已回答無形資產(chǎn)加計(jì)扣除與遞延所得稅該怎么區(qū)分

    勤奮可愛的同學(xué),你好:對(duì)于自行研發(fā)的無形資產(chǎn),它的確認(rèn)不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易,同時(shí)在初始確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額,則按照所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定,不確認(rèn)有關(guān)暫時(shí)性差異的所得稅影響。但是對(duì)于費(fèi)用化的損益在納稅調(diào)整的時(shí)候需要加計(jì)百分之七十五扣除,不確認(rèn)暫時(shí)性差異。每天保持學(xué)習(xí),保持進(jìn)步哦~~加油!??!

    2021-01-12 16:59:50
    程老師 老師解答
    閱讀量 529
  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)增加將來少繳稅那本期是多繳稅?

    同學(xué)你好,你前面的理解是正確的,存在遞延所得稅資產(chǎn),說明企業(yè)先預(yù)繳了所得稅,以后可以少繳,這個(gè)是體現(xiàn)在應(yīng)交稅費(fèi),企業(yè)本年要繳納的多。但是遞延所得稅存在的目的就是為了減少稅會(huì)差異,計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)的分錄是,借:遞延所得稅資產(chǎn)貸:所得稅費(fèi)用,也就是說,雖然交稅我按稅法多交了,但是在利潤表會(huì)把多的這部分從所得稅費(fèi)用里抵減,所以是減。

    2021-01-12 16:34:29
    C老師 老師解答
    閱讀量 658
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤)/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊?

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對(duì)利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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