首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答這道題為什么確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)呢?

    愛思考的同學(xué),你好第二題:A公司應(yīng)收賬款為2260。計(jì)提了20萬元的壞賬準(zhǔn)備,所以應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值為2240,而稅法不認(rèn)壞賬,所以稅法認(rèn)可的計(jì)稅基礎(chǔ)為2260。A公司確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)5萬元。從集團(tuán)合并報(bào)表角度來說,應(yīng)收應(yīng)付要抵消,不存在壞賬準(zhǔn)備,所以A公司確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)5萬元,要沖回。所以借:所得稅費(fèi)用 5貸:遞延所得稅資產(chǎn) 5第三題:A公司向甲公司銷售產(chǎn)品,甲公司作為固定資產(chǎn)入賬900萬元,年底折舊半年后賬面價(jià)值為855萬元。稅法承認(rèn),固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為855。從集團(tuán)合并報(bào)表角度來說,固定資產(chǎn)為800萬元,年底折舊半年后的賬面價(jià)值為760萬元。賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),所以要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)(855-760)*25%=23.75萬元。借:遞延所得稅資產(chǎn) 23.75貸:所得稅費(fèi)用 23.75希望老師的解答能幫助你理解,如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流,繼續(xù)加油哦~

    2021-01-12 13:10:42
    劉老師 老師解答
    閱讀量 470
  • 老師已回答子公司欠母公司債權(quán)債務(wù)應(yīng)收應(yīng)付賬款怎么處理?

    勤奮的同學(xué)你好內(nèi)部往來的抵消母子或者子母間的抵消原理相同哈祝你學(xué)習(xí)愉快??!

    2021-01-12 12:54:07
    朱老師 老師解答
    閱讀量 656
  • 老師已回答遞延所得稅負(fù)債要復(fù)核嗎?如何理解?

    認(rèn)真的學(xué)員你好呀,老師這邊為你解答一下哦遞延所得稅負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)當(dāng)要復(fù)核,平時(shí)根據(jù)成本效益是不用的。老師這樣解釋學(xué)員可以理解嗎,不理解的可以繼續(xù)追問哦~

    2021-01-12 12:47:10
    張老師 老師解答
    閱讀量 706
  • 老師已回答其他的情況均應(yīng)增加所得稅費(fèi)用是什么意思?

    認(rèn)真努力的同學(xué)你好:計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)時(shí),貸方除了計(jì)入所得稅費(fèi)用也有可能計(jì)入所有者權(quán)益也有可能計(jì)入商譽(yù);如果未來需要減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值時(shí),原先計(jì)提時(shí)就計(jì)入所有者權(quán)益的,現(xiàn)在轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)同時(shí)減記所有者權(quán)益,其余的情況就是貸記遞延所得稅資產(chǎn),借記所得稅費(fèi)用。希望以上的解答可以幫助到你,祝學(xué)習(xí)順利,逢考必勝!

    2021-01-12 12:33:43
    李老師 老師解答
    閱讀量 463
  • 老師已回答應(yīng)交稅費(fèi)怎么調(diào)整?所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅的基礎(chǔ)是?

    勤奮的同學(xué),你好應(yīng)納稅所得額是在利潤總額的基礎(chǔ)上調(diào)整的,需要考慮會計(jì)和稅法的差異,比如說國債利息收入免稅,但是在利潤里作為收益了,實(shí)際上不用交稅,就是納稅調(diào)減;遞延所得稅的話根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)判斷就可以了,或者也可以看這個(gè)金額稅法是否認(rèn)可,比如說計(jì)提的資產(chǎn)減值,稅法是不認(rèn)可的,當(dāng)時(shí)需要納稅調(diào)增;應(yīng)交所得稅的話就是應(yīng)納稅所得額乘以稅率,所得稅費(fèi)用的話還要考慮遞延所得稅如有疑問歡迎再交流呀~祝你早日過關(guān)考試~加油ヾ(?°?°?)??

    2021-01-12 11:01:37
    陳老師 老師解答
    閱讀量 512
  • 老師已回答為什么這里是兩個(gè)遞延所得稅相減又得到遞延所得稅費(fèi)用?

    親愛的同學(xué)你好呀~第一年產(chǎn)生可以扣差異是20,我們在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)的時(shí)候要在當(dāng)年凈利潤基礎(chǔ)之上調(diào)增,第二年可抵扣差異余額為15,但是第二年存貨出售了一半,就相當(dāng)于第一年可抵扣差異轉(zhuǎn)回10,因此要減去10.所得稅分為當(dāng)期和遞延兩條線,所得費(fèi)費(fèi)用對應(yīng)遞延時(shí)候可以分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,所得稅費(fèi)用對應(yīng)當(dāng)期的時(shí)候是計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)。答案只是把2筆分錄(當(dāng)期,遞延)結(jié)合在一起寫了。老師建議同學(xué)可以嘗試著做一下所得稅這里綜合題,感受一下到底這里會怎么出題,有利于更好區(qū)分開不同概念哦~繼續(xù)加油?。?!

    2021-01-12 10:04:34
    楊老師 老師解答
    閱讀量 386
  • 老師已回答為何把母公司存貨賬面1和子公司賬面1作為計(jì)稅基礎(chǔ)比較?

    認(rèn)真的同學(xué):購買日,需要將子公司資產(chǎn)負(fù)債按照公允價(jià)值在合并報(bào)表中計(jì)算,但是該資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是個(gè)別報(bào)表中的賬面價(jià)值。因此比較合并報(bào)表和個(gè)別報(bào)表中的金額就是比較合報(bào)中賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。(可以參見教材2020版641頁)加油~!有問題繼續(xù)交流~!

    2021-01-12 07:03:37
    方老師 老師解答
    閱讀量 506
  • 老師已回答其他債券投資形成暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎?

    勤奮的同學(xué),你好其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)部分產(chǎn)生的差異是需要確認(rèn)遞延所得稅的,只是它產(chǎn)生的差異對應(yīng)的是其他綜合收益如有疑問歡迎再交流呀~祝你早日過關(guān)考試~加油ヾ(?°?°?)??

    2021-01-11 22:45:30
    陳老師 老師解答
    閱讀量 2543
  • 老師已回答為什么例1依舊確認(rèn)的是遞延所得稅資產(chǎn)呢?

    準(zhǔn)注會寶寶,你好,例題24-4是在未決訴訟確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),但是在匯算清繳之前,確認(rèn)賠償?shù)臄?shù)額,那就等于預(yù)計(jì)負(fù)債在當(dāng)年實(shí)際發(fā)生啦,那就不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),所以就要把前期確認(rèn)的遞延所得稅總產(chǎn)都沖掉,然后確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅,因?yàn)楸灸甓染湍軌蚩鄢?,所以就是本年的所得稅。?是甲公司在匯算清繳前收到法院通知,債務(wù)人破產(chǎn),所以甲公司因?yàn)閭鶆?wù)人破產(chǎn)又補(bǔ)提了壞賬準(zhǔn)備,但是這個(gè)壞賬并沒有實(shí)際發(fā)生,稅法在壞賬計(jì)提時(shí)不允許抵扣,在實(shí)際發(fā)生時(shí),才可以抵扣,所以需要確認(rèn)補(bǔ)提的壞賬的遞延所得稅資產(chǎn)。老師以上的解答,同學(xué)可以理解嗎

    2021-01-11 21:06:05
    田老師 老師解答
    閱讀量 588
  • 老師已回答生產(chǎn)用固定資產(chǎn)發(fā)生減值損失,遞延所得稅怎么求?

    堅(jiān)持學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~生產(chǎn)用固定資產(chǎn)發(fā)生減值損失,賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ),遞延所得稅資產(chǎn)=200*25%,辭退工人產(chǎn)生補(bǔ)償支出,確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200,賬面價(jià)值(200)>計(jì)稅基礎(chǔ)(0),遞延所得稅資產(chǎn)=200*25%。一分耕耘一分收獲,堅(jiān)持就是勝利!

    2021-05-07 10:12:22
    張老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)
會計(jì)類
  • CPA
  • 初級會計(jì)職稱
  • 中級會計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

中級會計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級會計(jì)、中級會計(jì)師和高級會計(jì)師職稱三個(gè)級別。中級會計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計(jì)算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤)/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 在中級會計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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