這道題為什么確認遞延所得稅資產(chǎn)呢?

第二題的第5問 為什么確認的是遞延所得稅資產(chǎn) 老師能諒解下嗎 第三題為啥還要確認遞延所得稅資產(chǎn)呢 還有第四題不太懂呢

陳同學
2021-01-12 13:10:42
閱讀量 395
  • 劉老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨 潤物無聲
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于這道題為什么確認遞延所得稅資產(chǎn)呢?我的回答如下:

    愛思考的同學,你好

    第二題:A公司應(yīng)收賬款為2260。計提了20萬元的壞賬準備,所以應(yīng)收賬款的賬面價值為2240,而稅法不認壞賬,所以稅法認可的計稅基礎(chǔ)為2260。A公司確認了遞延所得稅資產(chǎn)5萬元。從集團合并報表角度來說,應(yīng)收應(yīng)付要抵消,不存在壞賬準備,所以A公司確認的遞延所得稅資產(chǎn)5萬元,要沖回。所以

    借:所得稅費用 5

    貸:遞延所得稅資產(chǎn) 5

    第三題:A公司向甲公司銷售產(chǎn)品,甲公司作為固定資產(chǎn)入賬900萬元,年底折舊半年后賬面價值為855萬元。稅法承認,固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為855。從集團合并報表角度來說,固定資產(chǎn)為800萬元,年底折舊半年后的賬面價值為760萬元。賬面價值小于計稅基礎(chǔ),所以要確認遞延所得稅資產(chǎn)(855-760)*25%=23.75萬元。

    借:遞延所得稅資產(chǎn) 23.75

    貸:所得稅費用 23.75

    希望老師的解答能幫助你理解,如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流,繼續(xù)加油哦~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-01-12 16:18:40
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