首頁(yè) > 遞延所得稅

  • 老師已回答為什么權(quán)益法下的長(zhǎng)投產(chǎn)生的差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債?

    親愛的寶寶你好  如果長(zhǎng)投是長(zhǎng)期持有,那也就是說(shuō)不確定哪天出售,那就是差異沒有轉(zhuǎn)回的一天,所以暫時(shí)不確認(rèn),等到出售的時(shí)候,可以確認(rèn)?!殞毨^續(xù)加油哦!

    2020-12-29 17:30:42
    吳老師 老師解答
    閱讀量 417
  • 老師已回答不計(jì)入其他綜合收益,為啥還要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債?

    認(rèn)真的同學(xué),計(jì)入其他綜合收益,與確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債不矛盾喲分錄是:借:其他綜合收益                   貸:遞延所得稅負(fù)債如果不是計(jì)入其他綜合收益那么分錄就是:借:所得稅費(fèi)用                             貸:遞延所得稅負(fù)債所以只是不影響損益,但是遞延所得稅負(fù)債是都需要確認(rèn)的喲希望以上解答可以幫助到你,預(yù)祝同學(xué)順利通過(guò)考試!

    2020-12-29 14:51:09
    張老師 老師解答
    閱讀量 708
  • 老師已回答所得稅費(fèi)用增加50對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)有什么影響?

    哈嘍~愛學(xué)習(xí)的同學(xué)~同學(xué)最好把題目或者分錄給老師看一下~一般如果是:借:所得稅費(fèi)用貸:遞延所得稅資產(chǎn),那么表示的費(fèi)用增加50,和遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回50哈~希望老師的解答對(duì)你有幫助~有問(wèn)題可以繼續(xù)溝通哦~一定要堅(jiān)持下去呀ヾ(?°?°?)?? 

    2020-12-29 13:25:51
    劉老師 老師解答
    閱讀量 559
  • 老師已回答第二個(gè)調(diào)整分錄怎么理解?怎么會(huì)是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)呢?

    認(rèn)真的同學(xué),長(zhǎng)期股權(quán)投資可收回金額應(yīng)該按未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值與公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額孰高確定,所以應(yīng)該按未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值19000萬(wàn)元作為可收回金額,而甲公司卻按公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額17000萬(wàn)元計(jì)量,導(dǎo)致發(fā)生的減值多計(jì)提了2000萬(wàn)元長(zhǎng)期股權(quán)投資減值導(dǎo)致賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn),甲公司是按3000萬(wàn)元的基數(shù)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),但是實(shí)際只發(fā)生1000萬(wàn)元的減值,可抵扣暫時(shí)性差異應(yīng)為1000萬(wàn)元,所以應(yīng)該轉(zhuǎn)回多確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)喲希望以上解答可以幫助到你,預(yù)祝同學(xué)順利通過(guò)考試!

    2020-12-28 17:30:30
    張老師 老師解答
    閱讀量 416
  • 老師已回答怎么區(qū)分確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)應(yīng)科目是所得稅費(fèi)用還是其他綜合收益?

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好喲~是的,同學(xué)的理解是正確的,這里確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),對(duì)應(yīng)的科目不是所得稅費(fèi)用,而是其他綜合收益~希望老師的解答能幫助你理解!

    2020-12-28 14:23:33
    汪老師 老師解答
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  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn),這個(gè)科目什么時(shí)候用到?

    勤奮的同學(xué),你好產(chǎn)生暫時(shí)性差異的時(shí)候,比如說(shuō)固定資產(chǎn)計(jì)提的減值,因?yàn)檫€沒有實(shí)際發(fā)生,稅法當(dāng)下不認(rèn)可,但是將來(lái)實(shí)際發(fā)生是可以扣除的,會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)有問(wèn)題繼續(xù)追問(wèn)哦~

    2020-12-27 20:44:43
    陳老師 老師解答
    閱讀量 434
  • 老師已回答納稅調(diào)增和納稅調(diào)減在當(dāng)月進(jìn)行嗎?和遞延所得稅之間的關(guān)系是?

    愛思考的同學(xué),你好。其實(shí)納稅調(diào)增和調(diào)減,他和遞延所得稅的確認(rèn)是沒有必然聯(lián)系的。遞延所得稅的確認(rèn)是根據(jù)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異,來(lái)確認(rèn)的。例如:固定資產(chǎn)原值3000元,采用直線法折舊,企業(yè)分5年折舊,但是稅法規(guī)定必須6年折舊,這樣企業(yè)每年折舊額為600元(3000÷6),而稅法的折舊額為500(3000÷6),這樣第一年這個(gè)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值就是2400元,而計(jì)稅基礎(chǔ)是2500(3000-500),資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),未來(lái)是可以轉(zhuǎn)回的,這個(gè)差異。這個(gè)算是納稅調(diào)增了100元,但是我們千萬(wàn)不要站在這個(gè)角度去考慮遞延所得稅,遞延所得稅要看未來(lái)是否能夠轉(zhuǎn)回,他說(shuō)的是未來(lái)的事情。有些納稅調(diào)整,是永久性調(diào)整,未來(lái)不會(huì)轉(zhuǎn)回,這種情況就不能計(jì)提遞延所得稅。比如職工薪酬5000元,根據(jù)這個(gè)計(jì)提的福利費(fèi)用時(shí)5000×14%=700,而企業(yè)實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)800元,這個(gè)超出的元,未來(lái)也不可以扣除。所以不產(chǎn)生遞延所得稅。老師以上的解答,同學(xué)可以理解嗎

    2020-12-27 16:47:05
    田老師 老師解答
    閱讀量 1326
  • 老師已回答應(yīng)納稅暫時(shí)性差異未必都可以形成遞延所得稅負(fù)債吧?

    同學(xué)你好,沒有不嚴(yán)謹(jǐn),題目中直接問(wèn)的影響所得稅費(fèi)用的。如計(jì)入其他綜合收益部分是不算在內(nèi)的。

    2020-12-26 21:25:40
    L老師 老師解答
    閱讀量 419
  • 老師已回答資產(chǎn)負(fù)債表日時(shí),為什么要轉(zhuǎn)銷遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)?

    親愛的同學(xué)你好,不一定要轉(zhuǎn)銷的,你這句話是在什么情況下出現(xiàn)的,方便把前后文發(fā)給老師判斷一下嗎,辛苦啦~

    2020-12-26 16:20:16
    羅老師 老師解答
    閱讀量 461
  • 老師已回答計(jì)算當(dāng)期所得稅,調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)有關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資有規(guī)定嗎?

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好:長(zhǎng)期股權(quán)投資通常是不確認(rèn)遞延所得稅的。長(zhǎng)期股權(quán)投資是長(zhǎng)期持有的,所以未來(lái)期間是不會(huì)轉(zhuǎn)回的,所以不能確認(rèn)。對(duì)于權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資來(lái)說(shuō),其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的有關(guān)暫時(shí)性差異是否應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響,應(yīng)考慮該項(xiàng)投資的持有意圖:(1)如果企業(yè)擬長(zhǎng)期持有該項(xiàng)投資,則:因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)未來(lái)期間不會(huì)轉(zhuǎn)回,對(duì)未來(lái)期間沒有所得稅影響,故無(wú)需確認(rèn)遞延所得稅。因確認(rèn)投資損益產(chǎn)生的暫時(shí)性差異,如果在未來(lái)期間逐期分回現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)免稅,也不存在對(duì)未來(lái)期間的所得稅影響(注意是在擬長(zhǎng)期持有的情況下)。因確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位其他權(quán)益的變動(dòng)而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異,在長(zhǎng)期持有的情況下,預(yù)計(jì)未來(lái)期間也不會(huì)轉(zhuǎn)回,故也無(wú)需確認(rèn)所得稅影響。所以,在企業(yè)對(duì)持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的情況下,對(duì)于采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異一般不確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。(2)如果企業(yè)改變持有意圖擬對(duì)外出售,則:按照稅法規(guī)定,企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí),投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。在持有意圖由長(zhǎng)期持有轉(zhuǎn)變?yōu)閿M近期出售的情況下,因長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的有關(guān)暫時(shí)性差異,均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。如果長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備是要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的,不管長(zhǎng)期股權(quán)投資是否于近期出售,也不管是成本法還是權(quán)益法核算。這個(gè)和固定資產(chǎn)減值是一樣的,因?yàn)槎惙ㄉ喜徽J(rèn)未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金,所以減值會(huì)導(dǎo)致稅會(huì)差異。對(duì)于考試而言,同學(xué)記住結(jié)論就好,這一塊主要是在選擇題里考概念。同學(xué)繼續(xù)加油呀~

    2020-12-26 13:48:26
    馬老師 老師解答
    閱讀量 345
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

證書簡(jiǎn)介:經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱,需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

其他
  • 考研

高頓考研研究院的研發(fā)團(tuán)隊(duì)具有超群的學(xué)術(shù)素養(yǎng)、豐富的教學(xué)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。研究人員不斷創(chuàng)新出科學(xué)的教學(xué)理念,研發(fā)更高效的教學(xué)工具,洞悉研究生考試動(dòng)態(tài),確保高頓考研能夠提供業(yè)內(nèi)高端品質(zhì)教學(xué)服務(wù),助力學(xué)員考試通關(guān)。

精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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