首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答為什么權(quán)益法下的長投產(chǎn)生的差異不確認遞延所得稅資產(chǎn)或者負債？

    親愛的寶寶你好　　如果長投是長期持有，那也就是說不確定哪天出售，那就是差異沒有轉(zhuǎn)回的一天，所以暫時不確認，等到出售的時候，可以確認?！殞毨^續(xù)加油哦！

    2020-12-29 17:30:42
    吳老師 老師解答
    閱讀量 417

  • 老師已回答不計入其他綜合收益，為啥還要確認遞延所得稅負債？

    認真的同學，計入其他綜合收益，與確認遞延所得稅負債不矛盾喲分錄是：借：其他綜合收益　 　 　 　 　 　 　 　 　 　貸：遞延所得稅負債如果不是計入其他綜合收益那么分錄就是：借：所得稅費用　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　貸：遞延所得稅負債所以只是不影響損益，但是遞延所得稅負債是都需要確認的喲希望以上解答可以幫助到你，預祝同學順利通過考試！

    2020-12-29 14:51:09
    張老師 老師解答
    閱讀量 708

  • 老師已回答所得稅費用增加50對遞延所得稅資產(chǎn)有什么影響？

    哈嘍~愛學習的同學~同學最好把題目或者分錄給老師看一下~一般如果是：借：所得稅費用貸：遞延所得稅資產(chǎn)，那么表示的費用增加50，和遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回50哈~希望老師的解答對你有幫助~有問題可以繼續(xù)溝通哦~一定要堅持下去呀ヾ(?°?°?)??　

    2020-12-29 13:25:51
    劉老師 老師解答
    閱讀量 559

  • 老師已回答第二個調(diào)整分錄怎么理解？怎么會是確認遞延所得稅資產(chǎn)呢？

    認真的同學，長期股權(quán)投資可收回金額應(yīng)該按未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值與公允價值減去處置費用后的凈額孰高確定，所以應(yīng)該按未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值19000萬元作為可收回金額，而甲公司卻按公允價值減去處置費用后的凈額17000萬元計量，導致發(fā)生的減值多計提了2000萬元長期股權(quán)投資減值導致賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異，確認了遞延所得稅資產(chǎn)，甲公司是按3000萬元的基數(shù)確認的遞延所得稅資產(chǎn)，但是實際只發(fā)生1000萬元的減值，可抵扣暫時性差異應(yīng)為1000萬元，所以應(yīng)該轉(zhuǎn)回多確認的遞延所得稅資產(chǎn)喲希望以上解答可以幫助到你，預祝同學順利通過考試！

    2020-12-28 17:30:30
    張老師 老師解答
    閱讀量 416

  • 老師已回答怎么區(qū)分確認遞延所得稅資產(chǎn)對應(yīng)科目是所得稅費用還是其他綜合收益？

    愛學習的同學，你好喲~是的，同學的理解是正確的，這里確認遞延所得稅資產(chǎn)，對應(yīng)的科目不是所得稅費用，而是其他綜合收益~希望老師的解答能幫助你理解！

    2020-12-28 14:23:33
    汪老師 老師解答
    閱讀量 946

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)，這個科目什么時候用到？

    勤奮的同學，你好產(chǎn)生暫時性差異的時候，比如說固定資產(chǎn)計提的減值，因為還沒有實際發(fā)生，稅法當下不認可，但是將來實際發(fā)生是可以扣除的，會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)有問題繼續(xù)追問哦~

    2020-12-27 20:44:43
    陳老師 老師解答
    閱讀量 434

  • 老師已回答納稅調(diào)增和納稅調(diào)減在當月進行嗎？和遞延所得稅之間的關(guān)系是？

    愛思考的同學，你好。其實納稅調(diào)增和調(diào)減，他和遞延所得稅的確認是沒有必然聯(lián)系的。遞延所得稅的確認是根據(jù)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異，來確認的。例如：固定資產(chǎn)原值3000元，采用直線法折舊，企業(yè)分5年折舊，但是稅法規(guī)定必須6年折舊，這樣企業(yè)每年折舊額為600元（3000÷6），而稅法的折舊額為500（3000÷6），這樣第一年這個固定資產(chǎn)的賬面價值就是2400元，而計稅基礎(chǔ)是2500（3000-500），資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，確認遞延所得稅資產(chǎn)，未來是可以轉(zhuǎn)回的，這個差異。這個算是納稅調(diào)增了100元，但是我們千萬不要站在這個角度去考慮遞延所得稅，遞延所得稅要看未來是否能夠轉(zhuǎn)回，他說的是未來的事情。有些納稅調(diào)整，是永久性調(diào)整，未來不會轉(zhuǎn)回，這種情況就不能計提遞延所得稅。比如職工薪酬5000元，根據(jù)這個計提的福利費用時5000×14%=700，而企業(yè)實際發(fā)生福利費800元，這個超出的元，未來也不可以扣除。所以不產(chǎn)生遞延所得稅。老師以上的解答，同學可以理解嗎

    2020-12-27 16:47:05
    田老師 老師解答
    閱讀量 1326

  • 老師已回答應(yīng)納稅暫時性差異未必都可以形成遞延所得稅負債吧？

    同學你好，沒有不嚴謹，題目中直接問的影響所得稅費用的。如計入其他綜合收益部分是不算在內(nèi)的。

    2020-12-26 21:25:40
    L老師 老師解答
    閱讀量 419

  • 老師已回答資產(chǎn)負債表日時，為什么要轉(zhuǎn)銷遞延所得稅負債或資產(chǎn)？

    親愛的同學你好，不一定要轉(zhuǎn)銷的，你這句話是在什么情況下出現(xiàn)的，方便把前后文發(fā)給老師判斷一下嗎，辛苦啦~

    2020-12-26 16:20:16
    羅老師 老師解答
    閱讀量 461

  • 老師已回答計算當期所得稅，調(diào)整會計利潤時有關(guān)長期股權(quán)投資有規(guī)定嗎？

    愛學習的同學你好：長期股權(quán)投資通常是不確認遞延所得稅的。長期股權(quán)投資是長期持有的，所以未來期間是不會轉(zhuǎn)回的，所以不能確認。對于權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資來說，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的有關(guān)暫時性差異是否應(yīng)確認相關(guān)的所得稅影響，應(yīng)考慮該項投資的持有意圖：（1）如果企業(yè)擬長期持有該項投資，則：因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時性差異預計未來期間不會轉(zhuǎn)回，對未來期間沒有所得稅影響，故無需確認遞延所得稅。因確認投資損益產(chǎn)生的暫時性差異，如果在未來期間逐期分回現(xiàn)金股利或利潤時免稅，也不存在對未來期間的所得稅影響（注意是在擬長期持有的情況下）。因確認應(yīng)享有被投資單位其他權(quán)益的變動而產(chǎn)生的暫時性差異，在長期持有的情況下，預計未來期間也不會轉(zhuǎn)回，故也無需確認所得稅影響。所以，在企業(yè)對持有的長期股權(quán)投資準備長期持有的情況下，對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異一般不確認相關(guān)的所得稅影響。（2）如果企業(yè)改變持有意圖擬對外出售，則：按照稅法規(guī)定，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準予扣除。在持有意圖由長期持有轉(zhuǎn)變?yōu)閿M近期出售的情況下，因長期股權(quán)投資賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的有關(guān)暫時性差異，均應(yīng)確認相關(guān)的所得稅影響。如果長期股權(quán)投資減值準備是要確認遞延所得稅資產(chǎn)的，不管長期股權(quán)投資是否于近期出售，也不管是成本法還是權(quán)益法核算。這個和固定資產(chǎn)減值是一樣的，因為稅法上不認未經(jīng)核準的準備金，所以減值會導致稅會差異。對于考試而言，同學記住結(jié)論就好，這一塊主要是在選擇題里考概念。同學繼續(xù)加油呀~

    2020-12-26 13:48:26
    馬老師 老師解答
    閱讀量 345
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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