首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答合并日確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)是計(jì)入所得稅科目吧？

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好：因?yàn)檫@里的遞延不是會(huì)計(jì)利潤導(dǎo)致的，而是商譽(yù)的確認(rèn)導(dǎo)致的。如果不考慮所得稅，也就沒有遞延的問題。在這種情況下，商譽(yù)=購買方付出對價(jià)的公允-被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額。比如說，購買方A公司付出對價(jià)銀行存款1000萬，被購買方B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額800萬、賬面價(jià)值900，A公司購買B公司100%股份。則商譽(yù)=1000-800=200；若考慮所得稅25%，則評估減值部分900-800=100，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=100*25%=25萬，那么，被購買方B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額800+25=825；商譽(yù)=1000-825=175；確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，就使得被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值增加了，根據(jù)商譽(yù)=購買方付出對價(jià)的公允-被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額，商譽(yù)就減少了。所以，合并日因評估減值確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，沖減商譽(yù)。同樣的，如果是評估增值，則是增加商譽(yù)。購買方A公司付出對價(jià)銀行存款1000萬，被購買方B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額800萬、賬面價(jià)值600，A公司購買B公司100%股份。則商譽(yù)=1000-800=200；若考慮所得稅25%，則評估減值部分800-600=200，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=200*25%=50萬，那么，被購買方B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額800-50=750；商譽(yù)=1000-750=250；合并日因評估減值確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，增加商譽(yù)。老師這樣解釋可以幫助同學(xué)理解嘛~有問題歡迎繼續(xù)交流~

    2020-12-26 11:51:38
    馬老師 老師解答
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  • 老師已回答永久性差異的都不需要確認(rèn)遞延所得稅嗎？

    親愛的同學(xué)你好！同學(xué)這樣理解是可以噠~

    2020-12-25 21:17:35
    A老師 老師解答
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  • 老師已回答08年稅率變化，為何07年計(jì)算遞延所得稅負(fù)債時(shí)就使用25%計(jì)算？

    勤奮的同學(xué)，你好因?yàn)檫f延所得稅資產(chǎn)的稅率，要用以后轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率。即站在差異發(fā)生的時(shí)點(diǎn)，已經(jīng)知道將來的稅率會(huì)變化了，就用之后的稅率了有問題繼續(xù)追問哦~

    2020-12-25 20:24:30
    陳老師 老師解答
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  • 老師已回答確認(rèn)遞延所得稅要用的是未來轉(zhuǎn)回暫時(shí)性差異期間的稅率嗎？

    努力勤奮的同學(xué)，你好~確認(rèn)遞延所得稅要用的是未來轉(zhuǎn)回暫時(shí)性差異期間的稅率，跟同學(xué)的筆記不沖突的哈。歡迎有問題繼續(xù)交流！希望老師的解答能對你有所幫助！每一個(gè)認(rèn)真的天使，都值得最好的回報(bào)~同學(xué)繼續(xù)加油.早日通過考試！

    2020-12-25 14:11:02
    王老師 老師解答
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  • 老師已回答遞延所得稅負(fù)債在確定時(shí)所得稅費(fèi)用75，怎么計(jì)算的?

    準(zhǔn)注會(huì)寶寶，你好，這個(gè)300萬是由于被投資方2018年1至9月實(shí)現(xiàn)利潤1000萬，投資方按照比例享有的1000×30%，應(yīng)為稅法規(guī)定只認(rèn)可初始的投資成本，所以增加的部分要確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。老師以上的解答，同學(xué)可以理解嗎

    2020-12-25 12:19:33
    田老師 老師解答
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  • 老師已回答稅率變動(dòng)時(shí)，遞延所得稅的計(jì)算為什么要用未來稅率？

    哈嘍~愛學(xué)習(xí)的同學(xué)~因?yàn)檫f延所得稅是未來抵扣、未來交稅的暫時(shí)性差異~所以要看未來抵扣的時(shí)候稅率是多少來調(diào)整哈~希望老師的解答對你有幫助~有問題可以繼續(xù)溝通哦~一定要堅(jiān)持下去呀ヾ(?°?°?)??　

    2021-04-15 07:35:56
    劉老師 老師解答
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  • 老師已回答第五題不應(yīng)該產(chǎn)生的都是遞延所得稅負(fù)債嗎？

    勤奮可愛的同學(xué)，你好：針對第五題來說，會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅法上采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限均為4年，所以：第一年：賬面價(jià)值=20-20×4/10=12計(jì)稅基礎(chǔ)=20-20/4=15可以看出賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。以后的年度以此類推。希望老師的解答能夠?qū)δ阌兴鶐椭?，繼續(xù)加油~

    2020-12-20 16:30:08
    程老師 老師解答
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  • 老師已回答我對遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的分析問題出在哪里，請老師指導(dǎo)？

    親愛的寶寶你好　　固定資產(chǎn)：300是稅法折舊金額，500是會(huì)計(jì)折舊金額，最后賬面價(jià)值是1000，計(jì)稅基礎(chǔ)是1200，屬于可抵扣暫時(shí)性差異哦，同學(xué)如果直接拿折舊去比較，方向是反的；罰款其他應(yīng)付款：賬面價(jià)值是10，計(jì)稅基礎(chǔ)=10-0=10，無暫時(shí)性差異，是個(gè)永久性的差異。保修費(fèi)用：預(yù)計(jì)負(fù)債本年末余額是80，賬面價(jià)值=80，計(jì)稅基礎(chǔ)=0，會(huì)形成可抵扣暫時(shí)性差異?！殞毨^續(xù)加油哦！

    2020-12-20 16:13:10
    吳老師 老師解答
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  • 老師已回答遞延所得稅是什么含義。為什么AC不確定遞延所得稅？

    認(rèn)真的同學(xué)，你好~遞延所得稅其實(shí)就是會(huì)計(jì)和稅法上不同處理造成的差異進(jìn)行了遞延，現(xiàn)在多交，未來少交稅就會(huì)造成可抵扣暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)；現(xiàn)在少交，未來多交稅會(huì)造成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅負(fù)債；而本題a選項(xiàng)：理解①：“既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額”是指：在確認(rèn)無形資產(chǎn)時(shí)的分錄是：借：無形資產(chǎn)，貸：研發(fā)支出-資本化支出，在此分錄中既沒有影響會(huì)計(jì)利潤，也沒有影響應(yīng)納稅所得；而不是說在無形資產(chǎn)使用過程中既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，在使用過程中由于攤銷、減值等原因必定會(huì)影響會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額。理解②：之所以不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，是因?yàn)椋河捎跓o形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)不影響利潤和應(yīng)交所得稅，所以如果確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，則對應(yīng)科目就不應(yīng)當(dāng)是所得稅費(fèi)用。又由于它不是合并業(yè)務(wù)，對應(yīng)科目也不能是商譽(yù)；又由于它不對所有者權(quán)益產(chǎn)生影響，所以對應(yīng)科目也不能是資本公積；那么對應(yīng)科目只對是無形資產(chǎn)本身，分錄是：借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：無形資產(chǎn)。由于這一分錄中減少了無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值，從而違背了歷史成本計(jì)量原則；同時(shí)這一分錄中貸方的無形資產(chǎn)使無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值減少了，又產(chǎn)生了新的暫時(shí)性差異，這又得確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，這將進(jìn)入一種無限循環(huán)，所以，這種情況下準(zhǔn)則規(guī)定不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。本題c選項(xiàng)：非同一控制下的企業(yè)合并中，企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為商譽(yù)?！　∫驎?huì)計(jì)與稅收的劃分標(biāo)準(zhǔn)不同，按照稅收法規(guī)規(guī)定作為免稅合并的情況下，計(jì)稅時(shí)不認(rèn)可商譽(yù)的價(jià)值，即從稅法角度，商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，兩者之間的差額形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。對于商譽(yù)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的該應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，準(zhǔn)則中規(guī)定不確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，原因在于：　　一是確認(rèn)該部分暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，則意味著購買方在企業(yè)合并中獲得的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的價(jià)值量下降，企業(yè)應(yīng)增加商譽(yù)的價(jià)值，商譽(yù)的賬面價(jià)值增加以后，可能很快就要計(jì)提減值準(zhǔn)備，同時(shí)其賬面價(jià)值的增加還會(huì)進(jìn)一步產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，使得遞延所得稅負(fù)債和商譽(yù)價(jià)值量的變化不斷循環(huán)?！　《巧套u(yù)本身即是企業(yè)合并成本在取得的被購買方可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債之間進(jìn)行分配后的剩余價(jià)值，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債進(jìn)一步增加其賬面價(jià)值會(huì)影響到會(huì)計(jì)信息的可靠性。同學(xué)看下如果還有疑問歡迎隨時(shí)溝通~

    2020-12-20 12:05:55
    趙老師 老師解答
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  • 老師已回答可以解釋一下應(yīng)收賬款那個(gè)地方怎么處理嗎？

    認(rèn)真努力的同學(xué)，你好~年初是 250的余額， 壞賬準(zhǔn)備是10；發(fā)生壞賬4，借：壞賬準(zhǔn)備 4 貸：應(yīng)收賬款 4，減少了壞賬準(zhǔn)備4；收回已核銷的3，借：應(yīng)收賬款3　 貸：壞賬準(zhǔn)備 3， 增加了 壞賬準(zhǔn)備3；壞賬準(zhǔn)備的余額=10-4+3=9；年末的應(yīng)收是350,4%的壞賬比例就是 應(yīng)有壞賬準(zhǔn)備=350*4%=14;所以，年末需要補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備=14-9=5，　 對應(yīng)當(dāng)期需要增加 5*25%=1.25 的遞延所得稅資產(chǎn)。同學(xué)你說什么1和0.5 題目看到啊祝學(xué)習(xí)愉快

    2020-12-20 10:54:11
    夏老師 老師解答
    閱讀量 300
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級會(huì)計(jì)職稱
  • 中級會(huì)計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會(huì)計(jì)、中級會(huì)計(jì)師和高級會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級別。中級會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 在中級會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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