首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答在其他綜合收益里確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，什么時(shí)候能轉(zhuǎn)回？

    勤奮的準(zhǔn)注會(huì)，你好暫時(shí)性差異已經(jīng)不存在時(shí)，要將之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債轉(zhuǎn)回。本題中比如其他權(quán)益工具投資又下降了或者處置其他權(quán)益工具，那么轉(zhuǎn)回原來確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。同學(xué)繼續(xù)加油~

    2020-12-20 01:25:03
    E老師 老師解答
    閱讀量 340

  • 老師已回答最后一筆分錄，遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債分別怎么算？

    愛思考的同學(xué)你好(*^▽^*):1 交易性金融資產(chǎn) 公允價(jià)值上升2萬，稅法不認(rèn)可，應(yīng)納稅所得額調(diào)減2萬，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2*25%=0.5萬；2 其他權(quán)益工具投資公允上升5萬，稅法不認(rèn)可，但是因?yàn)槭怯?jì)入其他綜合收益，所以不影響所得稅費(fèi)用，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5*25%=1.25；3 業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬，是永久性差異，調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬，不確認(rèn)遞延所得稅；4 實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，是可以稅前扣除的， 應(yīng)納稅所得額調(diào)減4萬；壞賬收回3萬和計(jì)提壞賬的5萬，是不可以稅前扣除的， 需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。所以影響所得稅費(fèi)用的，遞延所得稅資產(chǎn)為4*25%=1；遞延所得稅負(fù)債為0.5萬。希望老師的解答可以幫助同學(xué)~繼續(xù)加油哦ヾ(?°?°?)??

    2020-12-20 01:17:04
    黃老師 老師解答
    閱讀量 416

  • 老師已回答第三張圖里面的表示不是說這個(gè)的減值不確定遞延所得稅的意思嗎？

    努力勤奮的同學(xué)，你好~第一張圖片同學(xué)具體是哪里不理解呢，能詳細(xì)說一下嗎？老師看下同學(xué)思路，以便能夠更好的解決問題。沒說以后可以稅前扣除，就是按不可稅前扣除處理的，如果可以扣除，都是會(huì)特別說明的。第三張圖片的意思是不能稅前扣除，是說現(xiàn)在不符合稅前扣除的原則，以后符合條件還是可以扣除的。歡迎有問題繼續(xù)交流！希望老師的解答能對(duì)你有所幫助！每一個(gè)認(rèn)真的天使，都值得最好的回報(bào)~同學(xué)繼續(xù)加油.早日通過考試！

    2021-03-31 06:40:37
    王老師 老師解答
    閱讀量 392

  • 老師已回答這里為什么在應(yīng)交所得稅這里把差異給減掉了？

    愛思考的同學(xué)你好(*^▽^*):同學(xué)可能混淆了，應(yīng)該是遞延所得稅費(fèi)用不影響當(dāng)期應(yīng)交所得稅，但是暫時(shí)性差異是會(huì)影響應(yīng)納稅所得額的，比如產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，對(duì)于未來是有可抵扣的，形成遞延所得稅資產(chǎn)，但是當(dāng)期是要納稅的，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。希望老師的解答可以幫助同學(xué)~繼續(xù)加油哦ヾ(?°?°?)??

    2021-03-30 05:48:18
    黃老師 老師解答
    閱讀量 362

  • 老師已回答不理解為什么有兩個(gè)遞延所得稅87.5？

    親愛的寶寶你好　　內(nèi)部交易，賬面價(jià)值是700，計(jì)稅基礎(chǔ)是1050，差額是1050-700=350可抵扣暫時(shí)性差異，會(huì)形成350*0.25=87.5的遞延所得稅資產(chǎn)，一個(gè)是抄的上年分錄，因?yàn)橥瑢W(xué)放的題意不全，可能是第2年全部出售后，差異變?yōu)? ，所以要把之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回，一切歸0 ?！殞毨^續(xù)加油哦！

    2021-03-30 07:18:05
    吳老師 老師解答
    閱讀量 433

  • 老師已回答內(nèi)部交易抵消，為什么債權(quán)債務(wù)的遞延所得稅資產(chǎn)在貸方？

    準(zhǔn)注會(huì)寶寶，你好，合并報(bào)表的抵消分錄，我們需要思考的是正常情況下，不抵消時(shí)，應(yīng)該如何做分錄：正常在計(jì)提應(yīng)收賬款的信用減值準(zhǔn)備時(shí)，稅法是不允許抵扣的，只有實(shí)際發(fā)生時(shí)，這樣資產(chǎn)的賬面價(jià)值就小于計(jì)稅基礎(chǔ)，就需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。所以在合并報(bào)表中，就需要把確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)用相反的分錄抵消掉。老師以上的解答，同學(xué)可以理解嗎。

    2021-03-30 08:55:30
    田老師 老師解答
    閱讀量 1242

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)的稅率，要用以后轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率嗎？

    勤奮的同學(xué)，你好遞延所得稅資產(chǎn)的稅率，要用以后轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率。即站在差異發(fā)生的時(shí)點(diǎn)，知道以后該差異會(huì)轉(zhuǎn)回，因此確認(rèn)時(shí)按照轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率。03年發(fā)生800；04年余額1200，即04年發(fā)生了400；05年余額1200，沒有發(fā)生額。06年余額800，即轉(zhuǎn)回400。最后一年余額0，轉(zhuǎn)回800。因此03年的800中，有400在06年轉(zhuǎn)回，400在07年轉(zhuǎn)回，06年稅率是12.5%，07年稅率是25%所以遞延所得稅資產(chǎn)余額=400*12.5%+400*25%04年發(fā)生400，在第五年轉(zhuǎn)回，因此遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額是=400*25%，加上上一年的就是余額第三年沒有發(fā)生也沒有轉(zhuǎn)回，余額不變第四年，轉(zhuǎn)回400，剩余800*25%有問題繼續(xù)追問哦~

    2021-03-30 09:04:21
    陳老師 老師解答
    閱讀量 1966

  • 老師已回答選項(xiàng)D直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)以及企業(yè)合并外，指的是什么？

    勤奮的同學(xué)，你好！1、選項(xiàng)B，老師舉個(gè)例子，今年有優(yōu)惠稅率比如15%，明年不能享受優(yōu)惠稅率了，變成25%了，那么算遞延所得稅的時(shí)候用的稅率是預(yù)計(jì)其轉(zhuǎn)回期間的適用所得稅稅率（25%），而不是現(xiàn)行適用的所得稅稅率（15%），所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤了。2、選項(xiàng)D，老師舉個(gè)例子，比如借：其他綜合收益　 所得稅費(fèi)用　 貸：遞延所得稅負(fù)債，其他綜合收益就是所有者權(quán)益，所得稅費(fèi)用屬于費(fèi)用類科目，借增貸減，現(xiàn)在在借方，就是增加所得稅費(fèi)用，所以選項(xiàng)D表述正確。祝同學(xué)逢考必過，加油~

    2021-03-30 09:47:41
    張老師 老師解答
    閱讀量 460

  • 老師已回答b選項(xiàng)判定是否是流動(dòng)性項(xiàng)目是根據(jù)預(yù)付賬款來判定的嗎？

    認(rèn)真努力的同學(xué)，你好~庫存商品和固定資產(chǎn)是按照性質(zhì)分的，庫存商品是流動(dòng)的，固定資產(chǎn)是非流動(dòng)的。一年到期是針對(duì)長期資產(chǎn)和長期負(fù)債中一年到期的部分在列報(bào)的時(shí)候作為 一年內(nèi)到期的相應(yīng)項(xiàng)目列報(bào)，但是對(duì)于需要折舊攤銷的資產(chǎn)除外。預(yù)付賬款有爭議，主流觀點(diǎn)是根據(jù)購買的商品的用途分類；還有一些觀點(diǎn)認(rèn)為是根據(jù)收到相應(yīng)商品的時(shí)間長短來處分。這個(gè)C 和處置計(jì)劃有關(guān)系，如果處置的時(shí)間是1年內(nèi)，那個(gè)有關(guān)的遞延所得稅也是流動(dòng)的。祝學(xué)習(xí)愉快

    2021-03-30 07:34:35
    夏老師 老師解答
    閱讀量 366

  • 老師已回答本題為什么延用的2016年年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額？

    哈嘍，努力學(xué)習(xí)的小天使：是的呢，同學(xué)理解的是正確的~

    2021-02-22 09:56:39
    孫老師 老師解答
    閱讀量 409
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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