首頁(yè) > 遞延所得稅

  • 老師已回答分錄中為什么是遞延所得稅負(fù)債?

    勤奮的同學(xué)你好:分錄如下:借:投資性房地產(chǎn)——成本26000       投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊400貸:投資性房地產(chǎn)20000       利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)4320       盈余公積480       遞延所得稅負(fù)債1600同學(xué)學(xué)習(xí)的很認(rèn)真~,接下來(lái)也要繼續(xù)加油哦~             

    2021-05-21 08:43:21
    孫老師 老師解答
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  • 老師已回答為什么要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債而不是遞延所得稅資產(chǎn)?

    認(rèn)真的同學(xué):計(jì)稅基礎(chǔ)小于賬面價(jià)值,舉個(gè)例子購(gòu)買時(shí)的成本100,現(xiàn)在因?yàn)楣蕛r(jià)值計(jì)量資產(chǎn),公允價(jià)值升值50,資產(chǎn)按照150元確認(rèn),此時(shí)會(huì)計(jì)上的理論是:升值已經(jīng)在當(dāng)期確認(rèn),所得稅的影響需要在當(dāng)期確認(rèn),也就是50元的升值需要繳納所得稅50*25%=12.5但是這個(gè)時(shí)候稅法不收這50元的稅,會(huì)計(jì)上認(rèn)為,根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制,你已經(jīng)產(chǎn)生會(huì)計(jì)上的納稅義務(wù),現(xiàn)在只是沒繳,所以確認(rèn)為負(fù)債。你理解一下?所得稅這章比較繞,有疑問(wèn),繼續(xù)交流,加油~!

    2021-05-21 06:05:33
    方老師 老師解答
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  • 老師已回答這個(gè)投資收益影響利潤(rùn)總額但不需要調(diào)整嗎?

    認(rèn)真的同學(xué):對(duì)近期打算出售的長(zhǎng)期股權(quán)投資,賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異,需要確認(rèn)遞延所得稅,對(duì)應(yīng)的科目可能是所得稅費(fèi)用(投資收益引起的暫時(shí)性差異),其他綜合收益(確認(rèn)被投資單位其他綜合收益導(dǎo)致的暫時(shí)性差異),資本公積(確認(rèn)被投資單位其他權(quán)益變動(dòng)導(dǎo)致暫時(shí)性差異)。根據(jù)稅法,通常居民企業(yè)之間的股息紅利免稅,因此計(jì)入投資收益增加了會(huì)計(jì)利潤(rùn),但是稅法免稅,因此在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)減。你理解一下?有疑問(wèn),繼續(xù)交流~!加油~!

    2021-05-21 06:32:53
    方老師 老師解答
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  • 老師已回答這個(gè)題為什么在匯算清繳日之后寫的會(huì)計(jì)分錄不用考慮遞延所得稅?

    認(rèn)真的同學(xué):遞延所得稅一般是在當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提未來(lái)期間納稅影響。如果影響的是當(dāng)期的所得稅,就不存在遞延的問(wèn)題。3月21日,這個(gè)退回事項(xiàng)是影響的當(dāng)期的所得稅。所以不確認(rèn)遞延所得稅。這里比較繞,你理解下?有疑問(wèn)繼續(xù)交流,加油~!

    2021-05-21 08:32:33
    方老師 老師解答
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  • 老師已回答為什么要計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)?

    勤奮的同學(xué),你好。遞延所得稅屬于后面“所得稅”章節(jié)的內(nèi)容,后面會(huì)有專門的一個(gè)章節(jié)講解這個(gè)內(nèi)容,所以不會(huì)的話同學(xué)不用著急,可以先做個(gè)記號(hào)放一下。資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在回收資產(chǎn)賬面價(jià)值的過(guò)程中,計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅利益中抵扣的金額。也就是說(shuō)會(huì)涉及到稅法和會(huì)計(jì)上的差異。比如資產(chǎn)的賬面價(jià)值為3000,但是計(jì)稅基礎(chǔ)為2500即稅法規(guī)定只能扣2500,此時(shí)有500的暫時(shí)性差異,那么就應(yīng)該對(duì)這差異的部分確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,即500×25%。希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~

    2021-05-21 14:35:52
    老師 老師解答
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  • 老師已回答如果有遞延所得稅,需要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)嗎?

    認(rèn)真的同學(xué):二者在個(gè)別報(bào)表層面對(duì)所得稅的處理不同。所以合并報(bào)表層面的處理也不相同。內(nèi)部往來(lái)科目中,如果個(gè)別報(bào)表中計(jì)提了信用減值損失,意味著,個(gè)別報(bào)表中已經(jīng)計(jì)提了相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn),但是在合并報(bào)表層面,往來(lái)科目,減值和相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)均不存在,所以沖銷即可。但是內(nèi)部交易中,不考慮減值情況下,購(gòu)買方固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是按照購(gòu)買價(jià)格入賬的--這也是計(jì)稅基礎(chǔ),賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)并沒有產(chǎn)生差異,所以個(gè)別報(bào)表層面也沒有計(jì)提遞延所得稅。但是在合并報(bào)表層面抵消內(nèi)部交易損益后,固定資產(chǎn)賬面價(jià)值降低了,所以此時(shí)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),需要在合并報(bào)表層面計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)。你理解一下?有疑問(wèn),繼續(xù)交流,加油~!

    2021-05-24 05:31:34
    方老師 老師解答
    閱讀量 668
  • 老師已回答所得稅費(fèi)用、遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額什么計(jì)算的呢?

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好啊所得稅費(fèi)用的金額=當(dāng)期應(yīng)交企業(yè)所得稅+遞延所得稅費(fèi)用首先計(jì)算應(yīng)交所得稅:計(jì)算應(yīng)納稅所得額=4500-800(轉(zhuǎn)回的金額)-200(不考慮公允價(jià)值變動(dòng))-16(投資性房地產(chǎn)的稅法折舊800/50)-25國(guó)債利息收入+60【捐贈(zèng)調(diào)整】*25%=879.75遞延所得稅負(fù)債:投資性房地產(chǎn)會(huì)計(jì)上的賬面價(jià)值是1500, 計(jì)稅基礎(chǔ)  400-16=384  遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額減少800*25%轉(zhuǎn)回繼續(xù)加油哦,還有疑惑繼續(xù)和老師溝通哦

    2021-05-24 05:16:13
    龔老師 老師解答
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  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)的93.75是怎么來(lái)的?

    親愛的同學(xué),500*75%*25%=93.75萬(wàn)元。這個(gè)是資本化的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)75%形成的遞延所得稅資產(chǎn)。希望老師的解答可以幫助到你~每天堅(jiān)持學(xué)習(xí),保持進(jìn)步哦~~繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??祝早日順利通過(guò)考試!??!

    2021-06-01 12:06:50
    A老師 老師解答
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  • 老師已回答還沒學(xué)到遞延所得稅,這段例子說(shuō)的對(duì)嗎?

    勤奮的同學(xué)你好:對(duì)的,這個(gè)例子是對(duì)的如果同學(xué)做前面章節(jié)的題目時(shí),碰到后面章節(jié)的內(nèi)容,建議同學(xué)可以把這個(gè)選項(xiàng)標(biāo)記一下,等后面學(xué)到該章節(jié)的知識(shí)點(diǎn)后,再回過(guò)頭來(lái)看這些選項(xiàng),會(huì)更清楚明白哦~同學(xué)學(xué)習(xí)的很認(rèn)真~,接下來(lái)也要繼續(xù)加油哦~

    2021-06-01 09:15:06
    孫老師 老師解答
    閱讀量 321
  • 老師已回答這道題為什么不產(chǎn)生遞延所得稅?

    認(rèn)真細(xì)心的同學(xué)你好~無(wú)形資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量時(shí),會(huì)計(jì)與稅法的差異主要產(chǎn)生于是否需要攤銷、攤銷方法和年限的差異及無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提,而同學(xué)要注意本題中“假定甲公司B專利技術(shù)的攤銷方法、攤銷年限和凈殘值符合稅法規(guī)定”,因此本題中后續(xù)攤銷時(shí)并不需要確認(rèn)遞延所得稅哦~希望上述回答能幫助到你哦~還有疑問(wèn)的地方,請(qǐng)繼續(xù)追問(wèn)探討,*^O^*

    2021-06-01 11:38:09
    姚老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

其他
  • 考研
精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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