分錄中為什么是遞延所得稅負債?

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成同學
2021-04-12 15:54:58
閱讀量 692
  • 孫老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務,關于分錄中為什么是遞延所得稅負債?我的回答如下:

    勤奮的同學你好:

    分錄如下:

    借:投資性房地產(chǎn)——成本26000

           投資性房地產(chǎn)累計折舊400

    貸:投資性房地產(chǎn)20000

           利潤分配——未分配利潤4320

           盈余公積480

           遞延所得稅負債1600

    同學學習的很認真~,接下來也要繼續(xù)加油哦~

           

          


    以上是關于所得稅,遞延所得稅負債相關問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-12 17:58:30
  • 收起
    成同學學員追問
    為什么是遞延所得稅負債?
    2021-04-13 10:07:23
  • 孫老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    因為投資性房地產(chǎn)是資產(chǎn),會計口徑下,投資性房地產(chǎn)的賬面價值是26000,稅法口徑下計稅基礎是19600

    資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎,形成應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債=(26000-19600)*25%=1600

    2021-04-13 13:23:15
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