這兩個長投都要確認(rèn)其他綜合收益，為何一個要扣除遞延所得稅負(fù)債，一個不扣除？

其他回答

• B同學(xué)
  其他債權(quán)投資公允價值上升，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎？借 其他綜合收益 貸 遞延所得稅負(fù)債？
  • 申老師
    你好： 其他債權(quán)投資投資公允價值上升，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 咱們寫的分錄正確。 借：其他綜合收益 貸：遞延所得稅負(fù)債
• L同學(xué)
  老師您好，加計扣除不影響利潤，所以承認(rèn)差異但是不確定遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。為什么其他債權(quán)投資涉及的其它綜合收益也不影響利潤為什么還要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債呢？
  • 史老師
    你好，同學(xué)。 其他綜合收益，遞延所得稅是沖收益，而不是所得稅費用
  • L同學(xué)
    還是不懂，遞延所得稅是跟所得稅有關(guān)，其他綜合收益不是列在資產(chǎn)負(fù)債表里面的嗎？既然不影響利潤為什么還要跟遞延所得稅科目有關(guān)呢？
  • 史老師
    老師，只有應(yīng)納稅暫時性差異才會用到遞延所得稅的科目吧
  • L同學(xué)
    借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 其他綜合收益 借 其他綜合收益 貸 遞延所得稅負(fù)債
• 萌同學(xué)
  老師為什么其他債權(quán)投資公允價值變動計入其他綜合收益也會產(chǎn)生利潤的影響，無形資產(chǎn)加記扣除也是不影響利潤，為什么加記扣除的不計入遞延所得稅，那其他綜合收益的為什么又要確認(rèn)遞延所得稅呢
  • 秦老師
    其他債權(quán)投資公允變動不影響利潤，但確認(rèn)遞延所得稅，對應(yīng)科目為其他綜合收益 無形資產(chǎn)加計扣除產(chǎn)生暫時性差異，會計上不需要確認(rèn)遞延所得稅
  • 萌同學(xué)
    對于無形資產(chǎn)的特殊性，依據(jù)如下 《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號-所得稅》第十三規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由zhidao可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。但是，同時具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認(rèn)： (一)該項交易不是企業(yè)合并; (二)交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)。
  • 秦老師
    其他債權(quán)投資的其他綜合收益也提現(xiàn)了這幾點啊，為他就不確認(rèn)遞延所得稅費用
  • 萌同學(xué)
    您的顧慮是有道理的，準(zhǔn)則的表述并不完美 兩者是有區(qū)別的（以下是個人見解，財政部并未對此作出解釋） 1.其他債權(quán)投資，公允變動影響利得，其他綜合收益是直接計入權(quán)益的利得。計入損益的利得最終還是要計入權(quán)益的。而無形資產(chǎn)的差異與會計處理無關(guān)，單純是稅法上的加計扣除。 2.準(zhǔn)則豁免條件僅適用于初始計量，其他債權(quán)投資公允變動是后續(xù)計量，不適應(yīng)豁免要求。 最后是，記住結(jié)論就可以了，世上并沒有完美的準(zhǔn)則可以解釋所有事情。
  • 秦老師
    嗯嗯！只是學(xué)的是懂非懂的，發(fā)現(xiàn)這樣的問題就想不通了
  • 萌同學(xué)
    祝您學(xué)習(xí)愉快，若滿意請好評，謝謝