為什么要計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)？

希望老師講一下第二題，因?yàn)橹霸谏险n和聯(lián)系的時(shí)候沒(méi)遇到這類(lèi)題，所以不太會(huì)比如，為啥要計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)，而且那個(gè)公式也不太明白，以及盈余公積， 計(jì)稅基礎(chǔ)等問(wèn)題

清同學(xué)
2021-04-12 10:18:06
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  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于為什么要計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好。

    遞延所得稅屬于后面“所得稅”章節(jié)的內(nèi)容，后面會(huì)有專(zhuān)門(mén)的一個(gè)章節(jié)講解這個(gè)內(nèi)容，所以不會(huì)的話同學(xué)不用著急，可以先做個(gè)記號(hào)放一下。

    資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在回收資產(chǎn)賬面價(jià)值的過(guò)程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅利益中抵扣的金額。也就是說(shuō)會(huì)涉及到稅法和會(huì)計(jì)上的差異。比如資產(chǎn)的賬面價(jià)值為3000，但是計(jì)稅基礎(chǔ)為2500即稅法規(guī)定只能扣2500，此時(shí)有500的暫時(shí)性差異，那么就應(yīng)該對(duì)這差異的部分確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，即500×25%。

    希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢(xún)或添加老師微信。
    2021-04-12 18:06:40
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    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)你好:        舊準(zhǔn)則下，生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計(jì)入知制造費(fèi)用的，然后進(jìn)存貨成本。        新準(zhǔn)則下，生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的。        這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。     希望老師的回答能夠幫助到你哦，加油~~

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