首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答會(huì)計(jì)折舊和稅法折舊有差額時(shí)，如何知道應(yīng)納稅所得額是調(diào)增差額還是調(diào)差額呢？

    勤奮的同學(xué)，你好第一年，會(huì)計(jì)折舊2000，稅法折舊1200。在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上納稅調(diào)增800萬，得出應(yīng)納稅所得額。因?yàn)闀?huì)計(jì)上關(guān)于這筆折舊的管理費(fèi)用為2000，而稅法認(rèn)為的管理費(fèi)用應(yīng)當(dāng)是1200。會(huì)計(jì)利潤多計(jì)了800萬的管理費(fèi)用，所以需要調(diào)增。另外遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)的方向怎么樣判斷是借方或是貸方呢？資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。（簡(jiǎn)單的記憶：資產(chǎn)確認(rèn)在借方，負(fù)債確認(rèn)在貸方）借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費(fèi)用/其他綜合收益/資本公積/留存收益轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)，做相反分錄即可。借：所得稅費(fèi)用/其他綜合收益/資本公積/留存收益貸：遞延所得稅資產(chǎn) 希望老師的回答能幫助你~

    2021-05-20 10:23:40
    鄭老師 老師解答
    閱讀量 1140

  • 老師已回答本題附有銷售退回的應(yīng)該如何確定遞延所得稅呢，答案沒有看懂？

    善于思考的優(yōu)秀同學(xué)、你好呀~附有銷售退回，那么企業(yè)把產(chǎn)品出售后，會(huì)根據(jù)以往退回情況等，相應(yīng)的少確認(rèn)收入（同時(shí)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債-應(yīng)收退貨款），因?yàn)槠髽I(yè)覺得這部分后期會(huì)退回，沒有確認(rèn)受收入，但是開出的增值稅發(fā)票是按照目前時(shí)點(diǎn)實(shí)際銷售情況開出的，所以稅法承認(rèn)的收入就是目前這個(gè)時(shí)點(diǎn)實(shí)際銷售數(shù)量確認(rèn)的收入，這樣的話企業(yè)就少確認(rèn)了收入，確認(rèn)一筆遞延所得稅資產(chǎn)；同時(shí)企業(yè)也少確認(rèn)了成本，就應(yīng)該確認(rèn)一筆遞延所得稅負(fù)債~老師這么回答，同學(xué)可以理解嗎？接下來也要繼續(xù)加油哦~祝同學(xué)逢考必過！

    2021-05-20 05:14:42
    賴?yán)蠋?老師解答
    閱讀量 1682

  • 老師已回答轉(zhuǎn)換日后怎么判斷遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的是所得稅費(fèi)用而不是其他綜合收益啊？

    努力的同學(xué)你好   判斷遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債在確認(rèn)時(shí)對(duì)應(yīng)什么科目，取決于影響該暫時(shí)性差異的事項(xiàng)是否影響當(dāng)期損益，這道題目中非投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時(shí)，由于轉(zhuǎn)換日以公允價(jià)值計(jì)量，且差額確認(rèn)其他綜合收益，此時(shí)該事項(xiàng)引起暫時(shí)性差異，所以在確認(rèn)遞延所得稅時(shí)也應(yīng)該對(duì)應(yīng)其他綜合收益，后期由于投資性房地產(chǎn)是按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益且影響了暫時(shí)性差異，所以在確認(rèn)遞延所得稅時(shí)對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用，自此得出結(jié)論，影響當(dāng)期損益的暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用，影響所有者權(quán)益的暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅對(duì)應(yīng)相同的所有者權(quán)益科目。老師這樣解釋可以理解嗎？有問題及時(shí)溝通，加油~

    2021-05-20 07:21:15
    戴老師 老師解答
    閱讀量 554

  • 老師已回答請(qǐng)問這里在應(yīng)交所得稅減800-（200+800÷50）這兩個(gè)是為什么呢？

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好喲~投資性房地產(chǎn)X7年由固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，X7年確認(rèn)了200的公允價(jià)值變動(dòng)損益，稅法不認(rèn)可公允價(jià)值變動(dòng)損益，因此要從利潤總額中減掉200，同時(shí)投資性房地產(chǎn)沒有計(jì)提折舊，稅法認(rèn)為要計(jì)提折舊，因此還有減掉折舊金額投資性房地產(chǎn)對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額，是根據(jù)投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額計(jì)算的明天的你一定會(huì)感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！

    2021-05-20 09:11:17
    汪老師 老師解答
    閱讀量 312

  • 老師已回答投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債‘其中增加所得稅費(fèi)用中（1440-1260）+1440/20*9/1

    親愛的寶寶你好（1440-1260）是公允價(jià)值變動(dòng)損益哦，會(huì)增加賬面價(jià)值，形成遞延所得稅負(fù)債，1440/20*9/12是按照稅法角度應(yīng)該正常計(jì)提的折舊哈，也會(huì)形成遞延所得稅負(fù)債哦。寶寶繼續(xù)加油哦！

    2021-05-20 13:28:39
    吳老師 老師解答
    閱讀量 414

  • 老師已回答這道題在確認(rèn)遞延所得稅的時(shí)候，為什么認(rèn)定賬面價(jià)值是1000，計(jì)稅基礎(chǔ)是600？

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好呀~看的出來同學(xué)學(xué)習(xí)的很認(rèn)真哦~因?yàn)槭欠峭豢刂破髽I(yè)合并，所以該無形資產(chǎn)在合報(bào)上認(rèn)可的入賬價(jià)值為公允價(jià)值1000萬元，但是稅法上不管會(huì)計(jì)上怎么處理，交稅時(shí)各個(gè)公司負(fù)責(zé)各自的稅，該無形資產(chǎn)在計(jì)算相關(guān)的稅費(fèi)時(shí)是按照600來計(jì)算的。所以在合報(bào)上，該無形資產(chǎn)賬面價(jià)值是1000，計(jì)稅基礎(chǔ)是600。希望老師的解答能幫助到你，繼續(xù)加油哈~祝早日通過CPA!

    2021-05-20 11:49:55
    老師 老師解答
    閱讀量 460

  • 老師已回答遞延所得稅負(fù)債的期末余額＝0，這個(gè)是從哪得出來的?。?

    優(yōu)秀的同學(xué)你好~ 題目說了2015年初遞延所得稅負(fù)債賬面余額是0，其他事項(xiàng)中不涉及遞延所得稅負(fù)債，因此遞延所得稅負(fù)債的期末余額＝0每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油！?。?/p>

    2021-05-20 09:49:16
    涂老師 老師解答
    閱讀量 552

  • 老師已回答這里75的遞延所得稅資產(chǎn)怎么計(jì)算的？

    尊敬的學(xué)員您好：這個(gè)75就是300*25%計(jì)算的結(jié)果，也就因?yàn)樽隽艘粋€(gè)壞賬準(zhǔn)備，所以導(dǎo)致計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值存在了暫時(shí)性差異，是需要確認(rèn)遞延所得稅的影響的如果您沒有后續(xù)的問題，請(qǐng)給個(gè)好評(píng)，謝謝加油，勝利就在眼前

    2021-05-21 05:04:15
    老師 老師解答
    閱讀量 390

  • 老師已回答算08年應(yīng)交所得稅的時(shí)候?yàn)槭裁词牵?000+500）嗎？

    親愛的同學(xué)你好：這個(gè)是發(fā)生了轉(zhuǎn)回。賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)比出來是余額的概念。繼續(xù)努力，加油ヾ(?°?°?)??

    2021-05-21 07:47:44
    陳老師 老師解答
    閱讀量 439

  • 老師已回答遞延所得稅費(fèi)用=本期發(fā)生遞延所得稅負(fù)債-發(fā)生遞延所得稅資產(chǎn)？

    同學(xué)你好，這個(gè)公式的理解同學(xué)可以從確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債入手。確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，也就是存在以后可以抵扣的暫時(shí)性差異，分錄如下：借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，也就是以后要納稅的暫時(shí)性差異，分錄如下：借：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用貸：遞延所得稅負(fù)債綜上，本期確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用=本期所發(fā)生的遞延所得稅負(fù)債-本期所發(fā)生的的遞延所得稅資產(chǎn)

    2021-05-21 05:43:55
    C老師 老師解答
    閱讀量 485
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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