首頁(yè) > 遞延所得稅

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)的余額怎么理解？

    勤奮的同學(xué)你好我們可以理解為，可抵扣暫時(shí)性差異×相關(guān)稅率，這個(gè)可抵扣暫時(shí)性差異我們?cè)诋?dāng)年算出來(lái)的時(shí)候，是一個(gè)余額的概念，所以按照上面那個(gè)式子算出來(lái)也就是遞延所得稅資產(chǎn)的余額，就像是丁字賬戶最下面那層我們求出來(lái)最終的結(jié)果。希望老師的解答能幫助到你！

    2021-05-19 05:15:57
    龍老師 老師解答
    閱讀量 1890

  • 老師已回答當(dāng)期賬面小，計(jì)稅基礎(chǔ)大，屬于可抵扣還是應(yīng)納稅？

    勤奮的同學(xué)你好，資產(chǎn)是帶來(lái)好處的，遞延所得稅資產(chǎn)也是資產(chǎn)，所以也是帶來(lái)好處的，就是在將來(lái)可以在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上往下調(diào)整，少交稅，所以資產(chǎn)的當(dāng)期賬面小，計(jì)稅基礎(chǔ)大，就是未來(lái)可以抵扣更多，所以是可抵扣暫時(shí)性差異，對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)。負(fù)債是導(dǎo)致利益流出的，遞延所得稅負(fù)債也是負(fù)債，就是在將來(lái)可以在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上往上調(diào)整，多交稅，所以負(fù)債的當(dāng)期賬面大，計(jì)稅基礎(chǔ)小，就是未來(lái)可以抵扣更少，所以是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，對(duì)應(yīng)遞延所得稅負(fù)債。對(duì)于負(fù)債而言，和資產(chǎn)相反，負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，導(dǎo)致可抵扣暫時(shí)性差異；負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，導(dǎo)致應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時(shí)提問(wèn)~加油！

    2021-05-28 09:39:24
    崔老師 老師解答
    閱讀量 775

  • 老師已回答第四年和第五年怎么做這個(gè)應(yīng)交所得稅的分錄是什么？

    認(rèn)真的同學(xué)你好~前三年的分錄是借：遞延所得稅資產(chǎn) 100 貸：所得稅費(fèi)用           100后兩年遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回，所以在貸方，分錄是借：所得稅費(fèi)用    150  貸：遞延所得稅資產(chǎn)    150希望以上解答能夠幫助到你^_^

    2021-05-12 14:13:20
    王老師 老師解答
    閱讀量 373

  • 老師已回答為什么遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債用的是賬面價(jià)值來(lái)算的？

    認(rèn)真的同學(xué)你好~遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債是根據(jù)暫時(shí)性差異確認(rèn)來(lái)確認(rèn)的。比如說(shuō)，會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)，其中，扣除了100萬(wàn)壞賬準(zhǔn)備（扣之前是1100萬(wàn)），而稅法要求，實(shí)際發(fā)生時(shí)才能稅前抵扣，因此形成遞延所得稅資產(chǎn)，就100萬(wàn)當(dāng)期納稅，以后發(fā)生時(shí)可以不交，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10025%=25萬(wàn)元。當(dāng)期應(yīng)納所得稅1100*25%=275萬(wàn)元。因此有分錄借：所得稅費(fèi)用 275 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 275 借：遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸：所得稅費(fèi)用 25兩筆分錄可以合并寫：借：所得稅費(fèi)用 250      遞延所得稅資產(chǎn) 25  貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 275希望以上解答能夠幫助到你^_^

    2021-05-12 10:11:36
    王老師 老師解答
    閱讀量 780

  • 老師已回答遞延所得稅費(fèi)用的的正負(fù)是什么含義？

    勤奮可愛(ài)的同學(xué)，你好：如果是遞延所得稅費(fèi)用，說(shuō)明繳納的所得稅總額是增加的，如果確認(rèn)的是遞延所得稅收益，就代表當(dāng)期繳納的所得稅是減少的。具體確認(rèn)的是遞延所得稅費(fèi)用還是收益需要看具體的事項(xiàng)，是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)債。每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。?！

    2021-05-12 11:24:48
    程老師 老師解答
    閱讀量 2607

  • 老師已回答永久性差異，只有納稅調(diào)整增加/減少，是這樣嗎？

    勤奮的同學(xué)你好是這樣的同學(xué)希望老師的解答能幫助到你！

    2021-05-12 11:38:11
    龍老師 老師解答
    閱讀量 426

  • 老師已回答（12600-9225）×25%這個(gè)是遞延所得稅負(fù)債嗎？

    勤奮的同學(xué)你好：因?yàn)閷⒈毁?gòu)買方凈資產(chǎn)由賬面價(jià)值調(diào)為公允價(jià)值，所以對(duì)被購(gòu)買方相應(yīng)的資產(chǎn)或負(fù)債調(diào)為公允價(jià)值時(shí)，會(huì)形成遞延所得稅負(fù)債（12600-9225）*25%確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的分錄是：借：資本公積（12600-9225）*25%貸：遞延所得稅負(fù)債（12600-9225）*25%因此考慮所得稅后可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值=12600-（12600-9225）*25%同學(xué)學(xué)習(xí)的很認(rèn)真~，接下來(lái)也要繼續(xù)加油哦~

    2021-05-12 14:46:08
    孫老師 老師解答
    閱讀量 451

  • 老師已回答只要確認(rèn)暫時(shí)性差異就一定會(huì)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或者資產(chǎn)嘛？

    勤奮的同學(xué)，你好~其他債權(quán)投資可能是 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或者可抵扣暫時(shí)性差異。其他債權(quán)投資賬面價(jià)大于計(jì)稅基礎(chǔ)， 是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 其他債權(quán)投資賬面價(jià)小于計(jì)稅基礎(chǔ)， 是 可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。如有疑問(wèn)歡迎繼續(xù)提問(wèn)~ 加油呀~ 

    2021-05-12 11:13:53
    唐老師 老師解答
    閱讀量 2280

  • 老師已回答納稅調(diào)增調(diào)減和遞延所得稅負(fù)債資產(chǎn)的區(qū)別是什么？

    同學(xué)你好！首先需要知道會(huì)計(jì)和稅法的差異分成兩種，一種是暫時(shí)性差異，一種是永久性差異。永久性差異就是一次性的差異，差異不會(huì)隨著時(shí)間到達(dá)而消除差異。這就是調(diào)增調(diào)減項(xiàng)目。如果會(huì)計(jì)上計(jì)成本但是稅法上永遠(yuǎn)不讓你計(jì)成本，或者會(huì)計(jì)上按照100%計(jì)成本但是稅法讓你加計(jì)50%計(jì)成本，形成的都是永久性差異，不確認(rèn)遞延的事情，當(dāng)期解決。暫時(shí)性差異是由于會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定不一致導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債因折舊時(shí)間、年限等不同導(dǎo)致的的差異，時(shí)間到達(dá)差異會(huì)消除，遞延差異會(huì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。希望可以幫到同學(xué)，加油哦~~~

    2021-05-12 11:35:34
    老師 老師解答
    閱讀量 2134

  • 老師已回答納稅調(diào)增，納稅調(diào)減怎么區(qū)分？

    愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)你好，納稅調(diào)整項(xiàng)是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，調(diào)增項(xiàng)，就是會(huì)計(jì)利潤(rùn)里減去了，在稅法上可以加回來(lái)的項(xiàng)目，比如罰款支出，會(huì)計(jì)利潤(rùn)里減去了，稅費(fèi)規(guī)定不能減，就得加回來(lái)。這就是調(diào)增項(xiàng)目。調(diào)減項(xiàng)，就是會(huì)計(jì)利潤(rùn)里已經(jīng)加進(jìn)去了，稅法上要求減去，或是稅費(fèi)的優(yōu)惠，免稅之類的等，比如，國(guó)債利息收入，會(huì)計(jì)利潤(rùn)是加進(jìn)去了，稅費(fèi)規(guī)定是免稅的，就可以減去。不用作為計(jì)稅基礎(chǔ)去繳納所得稅的。遞延所得稅=（遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額），記住這個(gè)公式就可以記住是加還是減 了。希望可以幫到同學(xué)，加油哦~~~

    2021-05-12 10:53:46
    老師 老師解答
    閱讀量 5248
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國(guó)性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊?guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
其他
  • 考研
精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問(wèn)，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)，你好：愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說(shuō)明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說(shuō)明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái)，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問(wèn)，Andy老師會(huì)盡快解答，愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

我也要提問(wèn)老師
大家都在搜
手機(jī)注冊(cè)
選擇感興趣的項(xiàng)目，找到您想看的問(wèn)答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評(píng)估師
基金從業(yè)
國(guó)內(nèi)證書
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
其它
考研