首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答報表附注中列報本期未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時性差異？

    認真努力的同學，你好~因為有些事項，雖然賬面價值和計稅基礎(chǔ)不一樣，但是不確認抵押所得稅資產(chǎn)或者負債，比如說自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，雖然賬面價值與計稅基礎(chǔ)不一致，但是并不確認遞延所得稅，所以會在附注中予以披露。希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~！還有疑問的地方，請繼續(xù)追問探討，*^O^*

    2021-05-24 05:34:27
    韓老師 老師解答
    閱讀量 2026

  • 老師已回答遞延所得稅負債為增加在貸方是200 000嗎？

    我們從題目出發(fā)，分析得出：①遞延所得稅負債為增加（貸）550 000-350 000=200 000②遞延所得稅資產(chǎn)為減少（貸）150 000-300 000=-150 000③當期應交所得稅為應交稅費-企業(yè)所得稅（貸）5 000 000借：所得稅費用 5 350 000 ①+②+③   貸：遞延所得稅負債 200 000 ①          遞延所得稅資產(chǎn) 150 000 ②          應交稅費-企業(yè)所得稅 5 000 000 ③

    2021-05-24 11:25:37
    老師 老師解答
    閱讀量 420

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)和負債調(diào)整會稅差異需要入賬嗎？

    親愛的同學您好，1.不是的，比如其他債權(quán)投資產(chǎn)生的暫時性差異計算的遞延所得稅負債，是計入其他綜合收益而非所得稅費用，所以這里不能是相等的。2.遞延所得稅只調(diào)整暫時性差異3.當期應納稅所得額的調(diào)整既要考慮暫時性差異也要考慮永久性差異，不涉及利潤的跟應納稅所得額沒關(guān)系4.當期發(fā)生減值10萬，該批存貨賬面價值為90，計稅基礎(chǔ)為100，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異10，所以當期繳稅當做沒有發(fā)生減值去交，也就是算應納稅所得額的時候要把減掉的10給加上去當做沒發(fā)生。分錄借記“遞延所得稅資產(chǎn)”2.5，貸記“所得稅費用”2.5（假設(shè)所得稅稅率為25%），表示本期其實是多交稅了，以后期間暫時性差異消失可以少繳稅。希望老師的解答可以幫助到你~每天堅持學習，保持進步哦～～繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??祝早日順利通過考試?。?！

    2021-04-08 22:36:37
    老師 老師解答
    閱讀量 731

  • 老師已回答這題為什么會增加將來所得稅稅款的流出？

    勤奮的同學你好稅務機關(guān)只認可這90萬，今后攤銷一共90萬元，會計上則今后一共攤銷100萬元，同樣計算利潤的情況下，稅法算時是減少90，會計算時是減少100，所以按稅務局的要求來看，我們少扣了10，那么今后就會多交這部分差異10所產(chǎn)生所得稅希望老師的解答能幫助到你！

    2021-04-08 22:17:59
    龍老師 老師解答
    閱讀量 351

  • 老師已回答計算題第一題為何會同時有遞延所得稅資產(chǎn)和負債？

    勤奮的同學，你好。1.因為在轉(zhuǎn)換前，資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，所以要確認遞延所得稅資產(chǎn)；而在轉(zhuǎn)換為公允價值后，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，要確認遞延所得稅負債。轉(zhuǎn)換前，資產(chǎn)的賬面價值為550-12=538，而計稅基礎(chǔ)為1034-20×7=894，此時有可抵扣暫時性差異356；轉(zhuǎn)換后，賬面價值為1000，計稅基礎(chǔ)為894，此時為應納稅暫時性差異。暫時性差異從可抵扣356變成應納稅106，所以應該將以前可抵扣暫時性確認的遞延所得稅資產(chǎn)全部沖回，同時確認遞延所得稅負債。2.因為以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)公允價值變動時：借：投資性房地產(chǎn)—公允價值變動；貸：公允價值變動損益。那么在出售時，需要將以前年度確認的公允價值變動損益計入其他業(yè)務成本（因為投資性房地產(chǎn)不是企業(yè)的主要業(yè)務，所以租金收入計入其他業(yè)務收入，出售時賬面價值等都轉(zhuǎn)入其他業(yè)務成本）。希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~

    2021-04-08 21:14:48
    老師 老師解答
    閱讀量 972

  • 老師已回答國債利息收入是以什么樣的性質(zhì)去計算遞延所得稅呢？

    勤奮的同學，你好。國債利息是作為特殊項目中“未作為資產(chǎn)、負債確認的項目”，國債利息在會計上作為“投資收益”來處理，在稅法上是免稅的，這部分差異是永久性差異，不會產(chǎn)生相應的遞延所得稅資產(chǎn)或負債。因為公允價值上升時，會計上確認了“公允價值變動損益”1500，所以稅前利潤會增加1500；但是稅法上不承認公允價值變動，所以在計算應納稅所得額的時候要從稅前利潤中將1500減去，即調(diào)減1500。希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~

    2021-04-08 19:40:19
    老師 老師解答
    閱讀量 2064

  • 老師已回答本題這個應納稅所得額到底該怎么調(diào)整呢？

    認真的同學，應納稅所得額其實就是站在稅法的角度，計算的稅法利潤，那么在會計利潤的基礎(chǔ)上，加上稅法不認可的，減掉稅法認可的可以稅前扣除的金額，主要調(diào)整的是影響利潤的項目喲，計算出的是當期應交的所得稅，而所得稅費用，還需要考慮遞延所得稅希望以上解答可以幫助到你，預祝同學順利通過考試！

    2021-04-08 19:15:37
    張老師 老師解答
    閱讀量 447

  • 老師已回答這個題賬和稅的數(shù)值是一樣所以就不用確定遞延所得稅了？

    親愛的同學你好呀~這個題屬于差錯更正。之前做錯了，現(xiàn)在去調(diào)整，同時考慮對所得稅的影響。不涉及到遞延的問題哦~老師這樣回答同學可以理解嗎？繼續(xù)加油哦！棒棒噠?。?！要循序漸進！我走過的道路，就是一條循序漸進的道路。--華羅庚

    2021-04-08 17:32:09
    楊老師 老師解答
    閱讀量 389

  • 老師已回答遞延所得稅有什么公式＝遞延所得稅負債-遞延所得稅資？

    親愛的寶寶你好所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅費用，遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)，主要是看分錄中涉及到所得稅費用這個科目的，就要管，如果遞延所得稅分錄對應科目是其他綜合收益，那就不能算，因為它沒有所得稅費用這個科目，同學這樣可以理解嗎。寶寶繼續(xù)加油哦！

    2021-04-08 15:54:51
    吳老師 老師解答
    閱讀量 492

  • 老師已回答減值損失不確認預計負債？D選項為何是遞延所得稅資產(chǎn)？

    勤奮的同學你好：預計資產(chǎn)減值損失不屬于與重組直接相關(guān)的支出，所以不計入預計負債。A表述的是對利潤總額的影響，預計資產(chǎn)減值損失是影響利潤總額的，分錄為：借：資產(chǎn)減值損失，貸：固定資產(chǎn)減值準備。確認的減值損失200萬元需要確認遞延所得稅資產(chǎn)，還有確認的預計負債200萬元也需要確認遞延所得稅資產(chǎn)，由于計提減值和預計負債稅法當期不讓扣除，只能在未來期間實際發(fā)生時扣除，所以屬于可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)。即遞延所得稅資產(chǎn)=200×25%+200×25%=100（萬元） 繼續(xù)加油噢~

    2021-04-08 13:01:47
    老師 老師解答
    閱讀量 496
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。

稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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