首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答使用壽命不確定的無形資產(chǎn)為何確認(rèn)為暫時性差異呢？

    堅持學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好(*^▽^*)這種情況是暫時性差異，視同永久性差異處理。又比如長投權(quán)益法，長投的賬面價值≠計稅基礎(chǔ)，但是如果擬長期持有，這種也是暫時性差異不確認(rèn)遞延所得稅。不積跬步無以至千里，加油，勝利就在前方(?ω<)~

    2021-04-08 11:13:09
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答固定資產(chǎn)減值應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)債呀，為什么呢？

    遞延所得稅資產(chǎn)比如固定資產(chǎn)原值100萬，減值20萬，賬面價值為80萬但是稅法不承認(rèn)減值，所以稅法仍然認(rèn)可100.　 不承認(rèn)這個20萬的減值費用，當(dāng)期會納稅調(diào)增，不讓你抵稅，在以后出售的時候再抵稅?！?當(dāng)期多交，以后少交。不就是遞延所得稅資產(chǎn)？

    2021-05-26 11:09:00
    P老師 老師解答
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  • 老師已回答遞延所得稅費用是遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的統(tǒng)稱嗎？

    認(rèn)真的同學(xué)：不是的，二者并不必然相等，性質(zhì)也不同。遞延所得稅費用是屬于所得稅費用的一部分，計入利潤表。遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債，屬于資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)或者負(fù)債項目。二者的聯(lián)系是，遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債在計提時，需要考慮暫時性差異對報表的影響，如果是影響了損益，比如計提減值原因影響了利潤，那對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債會計入遞延所得稅費用；如果暫時性影響直接計入了留存收益，那遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債也直接計入留存收益，如會計政策變更中導(dǎo)致暫時性差異；或者暫時性影響直接計入了所有者權(quán)益，那遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債也直接計入所有者權(quán)益。你理解一下？有疑問，繼續(xù)交流，加油~！

    2021-05-26 11:31:41
    方老師 老師解答
    閱讀量 679

  • 老師已回答選擇題第17題，業(yè)務(wù)招待費如果不是另有規(guī)定，以后年度都可以結(jié)轉(zhuǎn)扣除，題上也沒明確說不能扣呀，為何不確

    親愛的同學(xué)，業(yè)務(wù)招待費超標(biāo)的部分不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。希望老師的解答可以幫助到你~每天堅持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??祝早日順利通過考試?。。?/p>

    2021-05-26 09:01:57
    A老師 老師解答
    閱讀量 471

  • 老師已回答為什么在計算2017年應(yīng)交所得稅的時候，要-1800，同時還要-（2000-400）？

    勤奮的同學(xué)你好：1、因為(1)長期股權(quán)投資(擬長期持有)采用權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為1800萬元，稅法規(guī)定對投資收益免稅，會計上的權(quán)益法，按照企業(yè)當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤在期末確認(rèn)投資收益。而所得稅方面，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，一般是按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。這樣，企業(yè)在核算當(dāng)期所得稅時，倘若當(dāng)期被投資方尚未作出利潤分配決定，或者稅法規(guī)定該部分投資收益在被投資方作出利潤分配決定時免稅，是需要對確認(rèn)的投資收益納稅調(diào)減的。2、2000-400是在算遞延所得稅負(fù)債用的，但是這個遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的是所得稅費用，是影響應(yīng)納稅所得額的。遞延所得稅負(fù)債通常的理解就是本期不交稅，未來期間需要交稅，或者本期少交，未來期間多交，所以遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的是應(yīng)納稅暫時性差異，既然本期不交，未來期間再交或者本期少交，未來期間多交，那么這部分差異在確認(rèn)本期應(yīng)交所得稅時是需要扣除的。所以在確認(rèn)應(yīng)納稅所得額時仍然是需要減去的，這一塊同學(xué)也可以從分錄角度來理解：借：所得稅費用      遞延所得稅資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅      遞延所得稅負(fù)債同學(xué)學(xué)習(xí)的很認(rèn)真~，接下來也要繼續(xù)加油哦~

    2021-05-27 04:27:08
    孫老師 老師解答
    閱讀量 496

  • 老師已回答轉(zhuǎn)換后投資性房地產(chǎn)賬面價值按照公允價值=800，計稅基礎(chǔ)=750-750/20*4=600，存在稅會

    認(rèn)真細(xì)心的同學(xué)你好~轉(zhuǎn)換后投資性房地產(chǎn)賬面價值按照公允價值=800，計稅基礎(chǔ)=750-750/20*4=600，存在稅會差異，需要確認(rèn)遞延所得稅，只不過不計入所得稅費用，影響其他綜合收益。同學(xué)可以告訴老師具體是哪個老師的講義，因為此處可能是考慮對所得稅費用的影響，因而此處并沒有寫出。希望上述回答能幫助到你哦~還有疑問的地方，請繼續(xù)追問探討，*^O^*

    2021-05-27 04:01:18
    姚老師 老師解答
    閱讀量 501

  • 老師已回答這個題是不是因為沒給所得稅稅率所以不用管遞延所得稅？

    愛思考的同學(xué)，你好如果題干中沒有給出所得稅稅率，也沒有其他信息可以得知所得稅金額，可以不用考慮所得稅哦~希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，繼續(xù)加油哦~

    2021-05-27 08:50:48
    劉老師 老師解答
    閱讀量 416

  • 老師已回答所以是預(yù)計負(fù)債金額x稅率=遞延所得稅資產(chǎn)金額咯？

    認(rèn)真努力的同學(xué)你好：是的，理解非常正確！繼續(xù)加油！祝學(xué)習(xí)順利，逢考必勝！

    2021-05-27 06:34:54
    李老師 老師解答
    閱讀量 463

  • 老師已回答遞延所得稅的正負(fù)數(shù)怎么確定？

    尊敬的學(xué)員您好：這個題目問的遞延所得稅費用，也就是（遞延負(fù)債的期末數(shù)-遞延負(fù)債的期初數(shù)）-（遞延資產(chǎn)的期末數(shù)-遞延資產(chǎn)的期初數(shù)），根據(jù)這個公式可以看出遞延所得稅費用就是-100，因為只有遞延資產(chǎn)，其他的視同為零。加油，勝利就在眼前。

    2021-05-27 10:42:29
    老師 老師解答
    閱讀量 964

  • 老師已回答選項D遞延所得稅資產(chǎn)怎么計算？

    愛思考的同學(xué)，您好：400*25%=100400=1.固定資產(chǎn)發(fā)生減值損失的金額為200萬元；2.預(yù)計因辭退工人產(chǎn)生補償性支出200萬，因此是400萬 如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，繼續(xù)加油哦~如果您對我的回答滿意，請動動手指給我一個五星好評吧~

    2021-05-27 06:07:26
    老師 老師解答
    閱讀量 338
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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