首頁(yè) > 遞延所得稅

  • 老師已回答使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)為何確認(rèn)為暫時(shí)性差異呢？

    堅(jiān)持學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好(*^▽^*)這種情況是暫時(shí)性差異，視同永久性差異處理。又比如長(zhǎng)投權(quán)益法，長(zhǎng)投的賬面價(jià)值≠計(jì)稅基礎(chǔ)，但是如果擬長(zhǎng)期持有，這種也是暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅。不積跬步無(wú)以至千里，加油，勝利就在前方(?ω<)~

    2021-04-08 11:13:09
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答固定資產(chǎn)減值應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)債呀，為什么呢？

    遞延所得稅資產(chǎn)比如固定資產(chǎn)原值100萬(wàn)，減值20萬(wàn)，賬面價(jià)值為80萬(wàn)但是稅法不承認(rèn)減值，所以稅法仍然認(rèn)可100.　 不承認(rèn)這個(gè)20萬(wàn)的減值費(fèi)用，當(dāng)期會(huì)納稅調(diào)增，不讓你抵稅，在以后出售的時(shí)候再抵稅?！?當(dāng)期多交，以后少交。不就是遞延所得稅資產(chǎn)？

    2021-05-26 11:09:00
    P老師 老師解答
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  • 老師已回答遞延所得稅費(fèi)用是遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的統(tǒng)稱(chēng)嗎？

    認(rèn)真的同學(xué)：不是的，二者并不必然相等，性質(zhì)也不同。遞延所得稅費(fèi)用是屬于所得稅費(fèi)用的一部分，計(jì)入利潤(rùn)表。遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債，屬于資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)或者負(fù)債項(xiàng)目。二者的聯(lián)系是，遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債在計(jì)提時(shí)，需要考慮暫時(shí)性差異對(duì)報(bào)表的影響，如果是影響了損益，比如計(jì)提減值原因影響了利潤(rùn)，那對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債會(huì)計(jì)入遞延所得稅費(fèi)用；如果暫時(shí)性影響直接計(jì)入了留存收益，那遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債也直接計(jì)入留存收益，如會(huì)計(jì)政策變更中導(dǎo)致暫時(shí)性差異；或者暫時(shí)性影響直接計(jì)入了所有者權(quán)益，那遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債也直接計(jì)入所有者權(quán)益。你理解一下？有疑問(wèn)，繼續(xù)交流，加油~！

    2021-05-26 11:31:41
    方老師 老師解答
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  • 老師已回答選擇題第17題，業(yè)務(wù)招待費(fèi)如果不是另有規(guī)定，以后年度都可以結(jié)轉(zhuǎn)扣除，題上也沒(méi)明確說(shuō)不能扣呀，為何不確

    親愛(ài)的同學(xué)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)的部分不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。希望老師的解答可以幫助到你~每天堅(jiān)持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??祝早日順利通過(guò)考試?。?！

    2021-05-26 09:01:57
    A老師 老師解答
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  • 老師已回答為什么在計(jì)算2017年應(yīng)交所得稅的時(shí)候，要-1800，同時(shí)還要-（2000-400）？

    勤奮的同學(xué)你好：1、因?yàn)?1)長(zhǎng)期股權(quán)投資(擬長(zhǎng)期持有)采用權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為1800萬(wàn)元，稅法規(guī)定對(duì)投資收益免稅，會(huì)計(jì)上的權(quán)益法，按照企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)在期末確認(rèn)投資收益。而所得稅方面，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，一般是按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。這樣，企業(yè)在核算當(dāng)期所得稅時(shí)，倘若當(dāng)期被投資方尚未作出利潤(rùn)分配決定，或者稅法規(guī)定該部分投資收益在被投資方作出利潤(rùn)分配決定時(shí)免稅，是需要對(duì)確認(rèn)的投資收益納稅調(diào)減的。2、2000-400是在算遞延所得稅負(fù)債用的，但是這個(gè)遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的是所得稅費(fèi)用，是影響應(yīng)納稅所得額的。遞延所得稅負(fù)債通常的理解就是本期不交稅，未來(lái)期間需要交稅，或者本期少交，未來(lái)期間多交，所以遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，既然本期不交，未來(lái)期間再交或者本期少交，未來(lái)期間多交，那么這部分差異在確認(rèn)本期應(yīng)交所得稅時(shí)是需要扣除的。所以在確認(rèn)應(yīng)納稅所得額時(shí)仍然是需要減去的，這一塊同學(xué)也可以從分錄角度來(lái)理解：借：所得稅費(fèi)用      遞延所得稅資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅      遞延所得稅負(fù)債同學(xué)學(xué)習(xí)的很認(rèn)真~，接下來(lái)也要繼續(xù)加油哦~

    2021-05-27 04:27:08
    孫老師 老師解答
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  • 老師已回答轉(zhuǎn)換后投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值按照公允價(jià)值=800，計(jì)稅基礎(chǔ)=750-750/20*4=600，存在稅會(huì)

    認(rèn)真細(xì)心的同學(xué)你好~轉(zhuǎn)換后投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值按照公允價(jià)值=800，計(jì)稅基礎(chǔ)=750-750/20*4=600，存在稅會(huì)差異，需要確認(rèn)遞延所得稅，只不過(guò)不計(jì)入所得稅費(fèi)用，影響其他綜合收益。同學(xué)可以告訴老師具體是哪個(gè)老師的講義，因?yàn)榇颂幙赡苁强紤]對(duì)所得稅費(fèi)用的影響，因而此處并沒(méi)有寫(xiě)出。希望上述回答能幫助到你哦~還有疑問(wèn)的地方，請(qǐng)繼續(xù)追問(wèn)探討，*^O^*

    2021-05-27 04:01:18
    姚老師 老師解答
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  • 老師已回答這個(gè)題是不是因?yàn)闆](méi)給所得稅稅率所以不用管遞延所得稅？

    愛(ài)思考的同學(xué)，你好如果題干中沒(méi)有給出所得稅稅率，也沒(méi)有其他信息可以得知所得稅金額，可以不用考慮所得稅哦~希望老師的解答能幫助你理解，如有問(wèn)題歡迎繼續(xù)溝通交流，繼續(xù)加油哦~

    2021-05-27 08:50:48
    劉老師 老師解答
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  • 老師已回答所以是預(yù)計(jì)負(fù)債金額x稅率=遞延所得稅資產(chǎn)金額咯？

    認(rèn)真努力的同學(xué)你好：是的，理解非常正確！繼續(xù)加油！祝學(xué)習(xí)順利，逢考必勝！

    2021-05-27 06:34:54
    李老師 老師解答
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  • 老師已回答遞延所得稅的正負(fù)數(shù)怎么確定？

    尊敬的學(xué)員您好：這個(gè)題目問(wèn)的遞延所得稅費(fèi)用，也就是（遞延負(fù)債的期末數(shù)-遞延負(fù)債的期初數(shù)）-（遞延資產(chǎn)的期末數(shù)-遞延資產(chǎn)的期初數(shù)），根據(jù)這個(gè)公式可以看出遞延所得稅費(fèi)用就是-100，因?yàn)橹挥羞f延資產(chǎn)，其他的視同為零。加油，勝利就在眼前。

    2021-05-27 10:42:29
    老師 老師解答
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  • 老師已回答選項(xiàng)D遞延所得稅資產(chǎn)怎么計(jì)算？

    愛(ài)思考的同學(xué)，您好：400*25%=100400=1.固定資產(chǎn)發(fā)生減值損失的金額為200萬(wàn)元；2.預(yù)計(jì)因辭退工人產(chǎn)生補(bǔ)償性支出200萬(wàn)，因此是400萬(wàn) 如有其他疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流，繼續(xù)加油哦~如果您對(duì)我的回答滿意，請(qǐng)動(dòng)動(dòng)手指給我一個(gè)五星好評(píng)吧~

    2021-05-27 06:07:26
    老師 老師解答
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金融類(lèi)
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱(chēng)ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書(shū)。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書(shū)。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門(mén)考試，是全國(guó)性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊?guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書(shū)》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書(shū)。
會(huì)計(jì)類(lèi)
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱(chēng)Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱(chēng)為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱(chēng)三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書(shū)簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱(chēng)作經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱(chēng)之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱(chēng)，需要參加“經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書(shū)簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱(chēng)作經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱(chēng)之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱(chēng)，需要參加“經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問(wèn)，我們繼續(xù)溝通~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦，如果盤(pán)盈，說(shuō)明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了，說(shuō)明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)，你好：愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方：1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題，1、在租賃期開(kāi)始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類(lèi)似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷(xiāo)售額超過(guò)1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷(xiāo)售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷(xiāo)售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái)，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷(xiāo)售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問(wèn)，Andy老師會(huì)盡快解答，愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷(xiāo)）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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