首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答由于會(huì)計(jì)利潤和稅法利潤的差異，因此會(huì)形成遞延所得稅，而會(huì)計(jì)利潤和稅法利潤的差異，是由于資產(chǎn)和負(fù)債的賬

    愛思考的同學(xué)，您好：您說的是對的，不過有一點(diǎn)瑕疵。資產(chǎn)負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異，不一定會(huì)確認(rèn)遞延所得稅。比如長期股權(quán)投資權(quán)益法核算，商譽(yù)，研發(fā)支出加計(jì)扣除。 如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，繼續(xù)加油哦~如果您對我的回答滿意，請動(dòng)動(dòng)手指給我一個(gè)五星好評吧~

    2021-06-01 09:50:19
    老師 老師解答
    閱讀量 699

  • 老師已回答暫時(shí)性差異是不是只有影響利潤表時(shí)才會(huì)確認(rèn)遞延所得稅呢？

    親愛的同學(xué)，應(yīng)該說暫時(shí)性差異在影響利潤的時(shí)候，確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債對應(yīng)所得稅費(fèi)用。希望老師的解答可以幫助到你~每天堅(jiān)持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??祝早日順利通過考試！！！

    2021-04-21 11:27:56
    A老師 老師解答
    閱讀量 579

  • 老師已回答這個(gè)題為什么沒有考慮遞延所得稅呢？

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好喲~這個(gè)題有考慮遞延所得稅的影響哦~明天的你一定會(huì)感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！

    2021-04-21 10:42:16
    汪老師 老師解答
    閱讀量 356

  • 老師已回答當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額－當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額公式對嗎？

    同學(xué)你好，用（當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額－當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額）計(jì)算遞延所得稅費(fèi)用需要扣除影響所有者權(quán)益、商譽(yù)等項(xiàng)目的遞延所得稅，所以這里要把計(jì)入其他綜合收益的減掉。

    2021-04-21 12:18:10
    C老師 老師解答
    閱讀量 385

  • 老師已回答永久性差異和無形資產(chǎn)初始計(jì)量形成的暫時(shí)性差異調(diào)節(jié)所得稅費(fèi)用？

    愛思考的同學(xué)，你好(?*?*?)形成暫時(shí)性差異，除了三個(gè)視同永久的情況外，其他的都需要確認(rèn)遞延所得稅。而所得稅費(fèi)用我們需要綜合考慮遞延所得稅和當(dāng)期所得稅。如果采用簡便方法，直接計(jì)算所得稅費(fèi)用=（利潤總額+/永久性差異+-視同永久）*所得稅稅率，但這種情況需要關(guān)注前提，即一定要保證所得稅稅率不變。希望老師的解答能幫助同學(xué)更好的理解，繼續(xù)加油，早日拿下CPA證書哈~

    2021-04-21 09:15:54
    戚老師 老師解答
    閱讀量 452

  • 老師已回答那所得稅費(fèi)用在貸方不應(yīng)該是確認(rèn)遞延所得稅收益嗎？

    勤奮的同學(xué)，你好。同學(xué)這樣理解也是正確的哦~遞延所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)-50也就相當(dāng)于遞延所得稅收益50，只不過我們很少會(huì)使用遞延所得稅收益，用負(fù)的遞延所得稅負(fù)債即表示了收益。希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~

    2021-04-21 10:23:21
    老師 老師解答
    閱讀量 590

  • 老師已回答題中自行研發(fā)的無形資產(chǎn)不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)是嗎？

    認(rèn)真努力的同學(xué)，你好~因?yàn)槌藷o形資產(chǎn)的暫時(shí)性差異，還有未形成無形資產(chǎn)的部分。而且題中自行研發(fā)的無形資產(chǎn)不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，所以同學(xué)這樣算是不對的。還有疑問的地方，請繼續(xù)追問探討，*^O^*希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~！

    2021-04-21 09:28:29
    韓老師 老師解答
    閱讀量 770

  • 老師已回答非同控下企業(yè)合并分錄中貸方的應(yīng)付債券、長投、投資收益是什么？

    認(rèn)真細(xì)心的同學(xué)你好~個(gè)報(bào)層次，非同一控制下的企業(yè)合并以付出對價(jià)的公允價(jià)值作為初始入賬成本。①如果是以發(fā)行債券方式取得股權(quán)，對應(yīng)貸方為應(yīng)付債券；②如果是以持有的某公司的股權(quán)換取的，那么貸方就是長期股權(quán)投資，差額計(jì)入投資收益。合并報(bào)表中，由于非同一控制下認(rèn)的是公允價(jià)值，子公司個(gè)報(bào)拿過來是賬面價(jià)值，因此需要調(diào)為公允價(jià)值，而稅法上認(rèn)的賬面價(jià)值，而會(huì)計(jì)上是公允價(jià)值，存在暫時(shí)性差異，需要確認(rèn)遞延所得稅。希望上述回答能幫助到你哦~還有疑問的地方，請繼續(xù)追問探討，*^O^*

    2021-04-21 08:57:15
    姚老師 老師解答
    閱讀量 840

  • 老師已回答怎么計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用呢？

    勤奮的同學(xué)，你好呀~由于所得稅稅率從2019年起由33%調(diào)為25%，所以不僅是當(dāng)期（2018年）產(chǎn)生的遞延所得稅要用25%的未來稅率，以前確認(rèn)的遞延所得稅也要按未來稅率25%進(jìn)行重新調(diào)整。期初遞延所得稅負(fù)債余額=應(yīng)納稅暫時(shí)性差異*0.33=165，所以以前的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=165/0.33=500；同理以前的可抵扣暫時(shí)性差異=660/0.33=2000?，F(xiàn)在按照25%的稅率進(jìn)行重新計(jì)算，遞延所得稅負(fù)債余額=500*0.25=125，遞延所得稅資產(chǎn)=2000*0.25=500。相當(dāng)于遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回了（165-125）=40，遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回了（660-500）=160，遞延所得稅費(fèi)用=Δ遞債-Δ遞產(chǎn)=-40-（-160）=120。接下來算新發(fā)生的兩項(xiàng)交易：交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ)300萬元，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)300*0.25=75，預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債200*0.25=50，這里要注意這兩筆業(yè)務(wù)都是新發(fā)生的，因此算出的結(jié)果就是發(fā)生額的概念。綜上，確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用=120+50-75=95。希望以上的解答可以幫到你，祝學(xué)習(xí)順利，逢考必勝！

    2021-04-21 14:28:18
    老師 老師解答
    閱讀量 666

  • 老師已回答產(chǎn)生差異額*稅率=遞延所得稅資產(chǎn),此遞延所得稅資產(chǎn)是期末余額？

    勤奮的同學(xué)，你好！1、資產(chǎn)賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)，說明會(huì)計(jì)未來要交稅的比稅法的多，那多交稅就作為負(fù)債處理，因?yàn)槭俏磥淼呢?fù)債，所以“遞延”所得稅負(fù)債，分錄是借：所得稅費(fèi)用  貸：遞延所得隨負(fù)債，會(huì)增加所得稅費(fèi)用。2、遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額減少，說明發(fā)生了轉(zhuǎn)回，分錄是借：所得稅費(fèi)用  貸：遞延所得稅資產(chǎn)，會(huì)增加所得稅費(fèi)用，反之，就是遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額增加。3、遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債發(fā)生額減少，分錄是借：遞延所得稅負(fù)債  貸：所得稅費(fèi)用，會(huì)減少所得稅費(fèi)用，反之就是增加。同學(xué)這里有點(diǎn)混，建議寫分錄看一下。祝同學(xué)逢考必過，加油~

    2021-04-21 12:09:18
    張老師 老師解答
    閱讀量 534
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級會(huì)計(jì)職稱
  • 中級會(huì)計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會(huì)計(jì)、中級會(huì)計(jì)師和高級會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級別。中級會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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