產(chǎn)生差異額*稅率=遞延所得稅資產(chǎn),此遞延所得稅資產(chǎn)是期末余額？

老師您好1，在計算遞延所得稅的時候，比如，資產(chǎn)的賬面值大于計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異，用這個差異*所得稅稅率，其結(jié)果為什么是遞延所得稅負債的期末余額,？2，當遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額減少，而遞延所得稅負債的發(fā)生額增加是什么情況；遞延所得資產(chǎn)發(fā)生額減少，遞延所得稅負債發(fā)個額減少是什么情況；遞延所得資產(chǎn)發(fā)生額增加，遞延所得負債發(fā)生額增加是什么情況；遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額減少，遞延所得稅負債發(fā)生額增加呢

不同學
2021-03-22 07:32:42
閱讀量 466
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務，關于產(chǎn)生差異額*稅率=遞延所得稅資產(chǎn),此遞延所得稅資產(chǎn)是期末余額？我的回答如下：

    勤奮的同學，你好！1、資產(chǎn)賬面價值>計稅基礎，說明會計未來要交稅的比稅法的多，那多交稅就作為負債處理，因為是未來的負債，所以“遞延”所得稅負債，分錄是借：所得稅費用  貸：遞延所得隨負債，會增加所得稅費用。2、遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額減少，說明發(fā)生了轉(zhuǎn)回，分錄是借：所得稅費用  貸：遞延所得稅資產(chǎn)，會增加所得稅費用，反之，就是遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額增加。3、遞延所得稅資產(chǎn)負債發(fā)生額減少，分錄是借：遞延所得稅負債  貸：所得稅費用，會減少所得稅費用，反之就是增加。同學這里有點混，建議寫分錄看一下。祝同學逢考必過，加油~


    以上是關于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-03-22 09:26:41
  • 收起
    不同學學員追問
    老師你好，這個分錄明白了。謝謝。我想問的是，產(chǎn)生的差異額*稅率=遞延所得稅資產(chǎn)（或者負債），這個遞延所得稅資產(chǎn)（或者負債為什么是期末余額。）
    2021-03-22 18:09:36
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學可以想一下差異額是怎么來的，是賬面價值和計稅基礎的差額，是從整體來看的，而不是分段，所以最后算的就是整個期間的累計值，相當于期末該有的值。

    2021-03-22 18:48:33
  • 收起
    不同學學員追問
    老師，你說到點兒上了，感覺馬上就要明白了，能感覺到像應收賬款的壞賬準備期末余額那種，能否在進一步解釋一下，還是沒有徹底明白為什么是個期末余額，期末余額是個時點數(shù)，減去期初余額也是時點數(shù)，就可以得出遞延所得稅費用是個時段數(shù)了。
    2021-03-24 17:48:05
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    期末余額=期初+本期增加-本期減少，即本期發(fā)生額=期末余額-期初余額，一般是針對本期發(fā)生額做賬的，同學可以這么理解，期初余額是上一期的期末，上一期做過賬了，所以針對期末要有那么多，本期只要做發(fā)生額的賬就可以了。這里差異額是從整個階段來看，是一個累計的概念，舉個例子，同學1月末銀行存款有1萬，2月末同學銀行存款有3萬，問同學2月變化了多少錢，那就是3-1=2萬，之所以這么倒算，是因為最后累計剩多少好算，當中發(fā)生額變化就很多，不好算（可能同學取了1萬，存了4萬，也可能同學存了2萬），所以會計中有不少是這樣倒算的，比如存貨跌價準備。同學再理解一下。

    2021-03-24 17:58:33
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