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\n//glive.gaodun.com/upload/2469213/6f066da9f17b079dcc4ca33bf81605f7390ccaf0\n\n//glive.gaodun.com/upload/2469213/fecbfa3025eb1246695105c4eb6a6c3334f570a5\n這個(gè)遞延所得稅為什么借:資本公積 50 ?還有后面調(diào)整利潤的時(shí)候 為什么要考慮所得稅? 什么時(shí)候考慮什么時(shí)候不考慮所得稅呢,完全迷糊了 ,哎~~!
親愛的同學(xué),你好
借資本公積50是根據(jù)上面那個(gè)分錄理解的,由于公允價(jià)值大于賬面價(jià)值200,而合報(bào)認(rèn)公允價(jià)值,所以調(diào)增無形資產(chǎn)200,對(duì)應(yīng)項(xiàng)目為資本公積。從合報(bào)角度看,賬面就是調(diào)增后的600,計(jì)稅基礎(chǔ)還是400,所以產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債200*25%=50,對(duì)應(yīng)項(xiàng)目也是資本公積。
后面商譽(yù)等式考慮所得稅也可通過調(diào)整分錄看出,因?yàn)檎{(diào)增了資本公積200,同時(shí)考慮了遞延所得稅負(fù)債50,所以資本公積在原來基礎(chǔ)上減少了50,所以增加被投方凈資產(chǎn)金額為200*(1-25%)萬元。
一般計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值不等時(shí)就需要考慮所得稅。
祝學(xué)習(xí)愉快~
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投資者超過注冊(cè)資本額的投入成本,為什么不會(huì)使資本公積發(fā)生增減...
每股凈資產(chǎn)包括每股公積金和每股未分配利潤。每股凈資產(chǎn)=期末普通股凈資產(chǎn)/期末發(fā)行在外的普通股股數(shù)。期末普通股凈資產(chǎn)=期末股東權(quán)益-期末優(yōu)先股股東權(quán)益。
資本公積轉(zhuǎn)增資本屬于原資本溢價(jià)部分可以轉(zhuǎn)增資本且不涉及企業(yè)所得稅情形。資本公積轉(zhuǎn)增資本的會(huì)計(jì)分錄:借:資本公積——資本溢價(jià);貸:實(shí)收資本(股本)。
非股份有限公司接受投資者投入資產(chǎn)的金額超過投資者在企業(yè)注冊(cè)資本中所占份額的部分,通過“資本公積—資本溢價(jià)”科目核算。
教師回復(fù): 愛思考(?°з°)-?的稅法寶寶,你好 農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的稅率9%和10%如何區(qū)分~如果買來的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行深加工了~加工成13% 稅率的東西了,那么抵扣率就是10%,如果買來的農(nóng)產(chǎn)品是沒有深加工,直接銷售的低稅率9%稅率的東西,那么抵扣率就是9%哈~ 希望老師的解答能夠幫助到你! 快考試了,要堅(jiān)持住哦~一定會(huì)取得好成績吶~~
教師回復(fù): 愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好哦~豬肉適用的增值稅稅率是9%。但是,對(duì)于活禽,肉蛋以及蔬菜,存在稅收優(yōu)惠政策,全渠道免稅。所以百貨商店出售的豬肉應(yīng)該是免稅的。繼續(xù)加油哈~
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好~債券的內(nèi)在價(jià)值是未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)的現(xiàn)值=利息*年金現(xiàn)值系數(shù)+本金*復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)希望小貝老師以上的解答能幫助到你,繼續(xù)加油哦~早日通過考試!
教師回復(fù): 勤奮的學(xué)員: 你好! 完全正確! 明天的你會(huì)感激今天拼命努力的自己,加油哦~
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:企業(yè)之間的借款在一定程度上具有投資或開辦性質(zhì)的借出款,無償借款,企業(yè)之間拆借,應(yīng)作為“支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”。從其他企業(yè)借入的現(xiàn)金款項(xiàng),應(yīng)作為“收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”,歸還借款支付的現(xiàn)金,應(yīng)作為“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金” 希望老師的回答能夠幫到你哦,祝學(xué)習(xí)愉快~