如果借款超過注冊(cè)資金2倍,超過部分是不能在所得稅前扣除嗎?

老師:你好!請(qǐng)教一下,1、企業(yè)找個(gè)人借款,金額不超過注冊(cè)資金2倍,利率不高于LPR的4倍,是可以做利息支出,所得稅前扣除,是吧?2、如果借款超過注冊(cè)資金2倍,超過部分是不能在所得稅前扣除嗎?2、那付息給自然人,需要代扣個(gè)稅嗎,或者說作為自然人收到利息要計(jì)個(gè)稅嗎?4、超過注冊(cè)資金的部分,個(gè)人要不要計(jì)個(gè)稅?謝謝!

幻同學(xué)
2021-10-21 07:36:57
閱讀量 2497
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于如果借款超過注冊(cè)資金2倍,超過部分是不能在所得稅前扣除嗎?我的回答如下:

    認(rèn)真學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~ 

    找個(gè)人借款要分為是找有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人(如股東)借款和沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款哈~

    1.同學(xué)說的這個(gè)個(gè)人應(yīng)該是股東哈~符合規(guī)定條件①的關(guān)聯(lián)方債資比例(普通企業(yè)2:1),也就是不超過注冊(cè)資金的兩倍,②合理利率標(biāo)準(zhǔn),符合兩個(gè)規(guī)定條件是可以稅前扣除的哈~

    2.超過部分在當(dāng)年和以后年度都是不能扣除的喲~

    3.是需要代扣個(gè)稅的哈~

    4.超出注冊(cè)資金部分也是需要計(jì)個(gè)稅的喲~

    希望老師的回答能夠幫到你喲,加油加油(? ??_??)?~


    以上是關(guān)于稅,稅前相關(guān)問題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-21 09:57:05
  • 收起
    幻同學(xué)學(xué)員追問
    謝謝!需要代扣個(gè)稅,這個(gè)個(gè)稅是按什么標(biāo)準(zhǔn)呀?一次性所得還是什么呀?
    2021-10-21 10:07:07
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    是按照“利息、股息、紅利所得”,適用20%的比例稅率喲~同學(xué)思考問題很細(xì)致呢~  

    2021-10-21 10:09:19
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其他回答

  • 肖同學(xué)
    超過注冊(cè)資金2倍的借款費(fèi)用不能扣除嗎
    • 彭老師
      一般超過注冊(cè)資金2倍的借款費(fèi)用不能扣除,但是企業(yè)能夠證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的;或者該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的除外
  • 先同學(xué)
    如果借款額超過注冊(cè)資本金,超過部分是否有保障?
    • 劉老師
      單純的從你說的注冊(cè)資本1000萬借了2000萬超過注冊(cè)資本的這個(gè)貸款也是受法律保護(hù)的但是保護(hù)并不等于就是沒有任何風(fēng)險(xiǎn)的如果這個(gè)公司的資產(chǎn)不夠2000萬了那就是風(fēng)險(xiǎn)了
      但實(shí)際當(dāng)中一般放貸方不會(huì)這么簡單的放貸的放貸重要的不是注冊(cè)資本而是看有沒有抵押或者是擔(dān)保只要有抵押或者是擔(dān)保一般就可以有效規(guī)避貸款風(fēng)險(xiǎn)
  • 周同學(xué)
    納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊(cè)資本的20%的,超過部分的利息支出,不得在稅前扣除。 ( )
    • 趙老師
      錯(cuò)誤 答案解析:
      [解析] 納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊(cè)資本的50%的,超過部分的利息支出,不得在稅前扣除。
  • 君同學(xué)
    注冊(cè)資本沒到位,向銀行借款,所得稅匯算清繳時(shí),利息費(fèi)用不能抵扣?向關(guān)聯(lián)企業(yè),自然人借款不能超過實(shí)收資本2倍?超過會(huì)怎樣?
    • 陳老師
      是的,注冊(cè)資本沒到們,向銀行借款相當(dāng)于注冊(cè)資本的差額部分產(chǎn)生的利息支出不允許稅前扣除。 向關(guān)聯(lián)方借款超過實(shí)收資本2倍的部分,產(chǎn)生的利息不能在稅前扣除且未超出的部分不能超過銀行同期貸款利率。
    • 君同學(xué)
      超過注冊(cè)資本差額部分產(chǎn)生的利息可以稅前扣除?
    • 陳老師
      比如注冊(cè)資本100萬,全部出資到位,然后你去銀行貸款50萬,對(duì)應(yīng)你支付的銀行貸款利息是可以在稅前扣除的。 比如注冊(cè)資本100萬,出資50萬,有50萬未出資,然后你找銀行貸款50萬,這50萬產(chǎn)生的利息支出不能在稅前扣除。
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