遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的余額是不是期末余額減去年初的余額？

其他回答

• Q同學
  遞延所得稅=(遞延所得稅資產期末余額-期初余額）-(遞延所得稅負債期末余額-期初余額） 是這樣嗎？
  • V老師
    你好，遞延所得稅=-(遞延所得稅負債期末余額-期初余額）-(遞延所得稅資產期末余額-期初余額）
• 章同學
  遞延所得稅資產和遞延所得稅負債什么情況下要加，什么情況要減去呢？就比如遞延所得稅資產，期末余額比期初余額多和期末余額比期初余額少兩種情況下要加還是減？
  • 葉老師
    您好，簡單來說，資產增加時，所得稅減少，資產減少時，所得稅增加，負債減少時，所得稅減少，負債增加時，所得稅增加。
  • 章同學
    就比如這個題遞延所得稅資產期初余額是30，期末是40，我記得遞延所得稅資產和負債的增加都是在貸方對嗎？所以要用50-遞延所得稅資產的10嗎？
  • 葉老師
    您好，不對的，遞延資產增加是在借方，遞延負債增加是在貸方。
  • 章同學
    好的，謝謝老師我懂了！
• l同學
  年度所得稅費用 = 當期應交所得稅 (遞延所得稅負債期末余額 - 期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額 - 期初余額)這個公式中為什么要減遞延所得稅資產，加遞延所得稅負債那部分，老師詳細的介紹一下這個公式都代表什么意思
  • 沈老師
    您好，因為年度所得稅費用，包括今年交的稅，應該計入以后年度的所得稅費用的稅金，就是減遞延所得稅資產，還有包括以后年度應交的稅，但是應該計入本年度所得稅的稅金，就是加遞延所得稅負債那部分。
• T同學
  遞延所得稅資產和負債的期初余額是怎樣影響本期遞延所得稅資產和負債
  • 吳老師
    所得稅費用是以會計準則的核算規(guī)定計算出來的，其依據就是會計利潤乘所得稅率得出來的，
    　　應交所得稅卻是一個稅法的概念，它是以稅法的規(guī)定計算出來的，
    　　由于稅法與會計準則在對會計事項的確認依據不同，導致了上面的兩個概念下的數據絕大多數的情況下是不相同的，而有了不同，就得進行調整，一經調整后，就會出現了遞延所得稅資產與遞延所得稅負債的出現，經過這兩個科目的調整后，所得稅費用與應交所得稅，就會有機的結合與統一起來了。而形成這些事項的不同的會計事項很多，我簡單舉幾個，如計提了壞賬準備，資產發(fā)生了減值，公允價值計量的資產或負債的公允價值發(fā)生了變動，企業(yè)發(fā)生了未決訴訟、企業(yè)被處于了罰款了等等的，這些事項在會計上都是要在稅前利潤中去體現與扣除的，而稅法卻對他們的扣除作出嚴格的規(guī)定，不是所有的都可以扣除的，這就形成了計算所得稅費用的基礎數據與計算應交所得稅的基礎數據出現了差異，就會不等，那么不等的差額，就會形成遞延所得稅資產或遞延所得科負債了。
    　　但是二者之間又是有聯系的，遞延所得稅資產是一種資產，就是說，別人欠我的，以后會還得，我現在多交了稅，以后就會少交的。而遞延所得稅負債就恰好相反，是我欠別人的，以后要還給人家的，我現在少交了稅，以后會給補交上去的。
    　　所以：應交所得稅，就是當其應當交給稅務機關的稅額了，由于我當期有遞延所得稅資產形成，說明我當其多交了稅，以后會少交的，或因為我當期有遞延所得稅負債，說明我欠人家的，意思就是我當期少交了，以后會補交的。
    　　所以就會有這樣的等式出現了，
    　　實際的費用+我少交的-多交的=應該交給人家的
    　　我們換成所得稅名稱后，
    　　所得稅費用+遞延所得稅資產-遞延所得稅負債=應交所得稅
    　　而這個應交所得稅，就是當期應納的所得稅，也就是說，在所得稅費用中，只有這個費用是需要在本期上交的，即在當期實現了或兌現了，所以其與當期所得稅是對應的，即我們替換一下，并整理一下：
    　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產
    　　遞延所得稅負債-遞延所得稅資產，又稱為遞延所得稅，也就是說，二者的差額就是以后還需要補交的所得稅額了，
    　　所以最終就變成了：所得稅費用=當期所得科+遞延所得稅。