遞延所得稅資產(chǎn)和負債調(diào)整會稅差異需要入賬嗎？

同學，你好：

   計算遞延所得稅，應該是先算出稅會差異，才能知道確認多少遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債哦。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是要在報表中體現(xiàn)的。

   另外同學要區(qū)分會計處理是會計處理，進行稅會差異調(diào)整主要目的是為了計算出應納稅所得額和所得稅費用和遞延。沒有你說的那么繞和復雜。

龍梅同學，你好

你問題不能按照你前面的順序給你回復，老師會換個順序給你一個個解釋

3.當期應納稅所得額，不是日常報表的利潤總額，是表外調(diào)整后的利潤總額。賬當期所得稅不是賬上報表的25%，是調(diào)整后賬外報表的25%嗎？

是的。  當期應納稅所得額 是納稅申報表的結(jié)果（就是你說的賬外報表），當期應繳納的所得稅=當期應納稅所得額×稅率。

2.稅前會計利潤調(diào)整，調(diào)整永久性和暫時性差異，里面包含遞延所得稅的暫時性差異嗎？

一般是的。但是不是所有的暫時性差異都需要做納稅調(diào)整（如影響其他綜合收益的暫時性差異是不需要調(diào)整的）。

當期應納稅所得額=會計利潤+-永久性差異+-暫時性差異

凡是調(diào)整（這個調(diào)整時指計算應納稅所得額的時候加或減差異）的暫時性差異，基本上都需要確認響應的遞延所得稅資產(chǎn)或負債，但是其中有些特殊情況（如研發(fā)形成的無形資產(chǎn)加計攤銷）不需要確認遞延所得稅資產(chǎn)和負債的；未進行納稅調(diào)整的暫時性差異并不以為不需要確認他們的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，還是需要確認的。

1.遞延所得稅資產(chǎn)和負債，調(diào)整會稅差異，需要入賬，是否正確？是暫時性差異？

是否調(diào)整和是否入賬不能劃等號，只有確認了暫時性差異的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的才是需要入賬的。

祝學習愉快

1.稅前會計利潤調(diào)整是賬外調(diào)整是嗎？ 對的。就是你理解的賬外調(diào)整。

2.遞延所得稅調(diào)整是產(chǎn)生可抵扣差異和應納稅差異，需要賬內(nèi)入賬調(diào)整？ 是的。凡是要確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的，就必須進行會計處理了。

3.1想包含2項所涉及的調(diào)整，有重復的嗎？不重復。  1只是從計算 應納稅所得額的角度去看，編制的是納稅申報表，這個不是會計賬。但是其中的一些調(diào)整可能會需要再專門進行賬務處理。

親愛的同學您好，

1.不是的，比如其他債權(quán)投資產(chǎn)生的暫時性差異計算的遞延所得稅負債，是計入其他綜合收益而非所得稅費用，所以這里不能是相等的。

2.遞延所得稅只調(diào)整暫時性差異

3.當期應納稅所得額的調(diào)整既要考慮暫時性差異也要考慮永久性差異，不涉及利潤的跟應納稅所得額沒關(guān)系

4.當期發(fā)生減值10萬，該批存貨賬面價值為90，計稅基礎(chǔ)為100，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異10，所以當期繳稅當做沒有發(fā)生減值去交，也就是算應納稅所得額的時候要把減掉的10給加上去當做沒發(fā)生。分錄借記“遞延所得稅資產(chǎn)”2.5，貸記“所得稅費用”2.5（假設所得稅稅率為25%），表示本期其實是多交稅了，以后期間暫時性差異消失可以少繳稅。

希望老師的解答可以幫助到你~每天堅持學習，保持進步哦～～繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??祝早日順利通過考試?。?！

親愛的同學您好，

利潤總額100萬，應納稅所得額=100+10=110，應交稅費——應交所得稅就是110*25%=27.5，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)=10*25%=2.5，所得稅費用為27.5-2.5=25

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