首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答選項(xiàng)B,內(nèi)部開發(fā)形成的無形資產(chǎn)不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎?

    同學(xué),你好!選項(xiàng)A,600萬計(jì)入管理費(fèi)用,1000萬計(jì)入無形資產(chǎn),題目說計(jì)入長期待攤費(fèi)用,錯(cuò)誤。選項(xiàng)B,內(nèi)部開發(fā)形成的無形資產(chǎn)不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),題目說確認(rèn),錯(cuò)誤。這個(gè)知識(shí)點(diǎn)涉及所得稅的知識(shí),同學(xué)可以先了解一下,學(xué)過所得稅之后再來做這題。選項(xiàng)C,選項(xiàng)C是正確的,沒有錯(cuò)誤。預(yù)計(jì)同學(xué)今年順利通過中級(jí),加油~

    2021-02-18 10:45:55
    張老師 老師解答
    閱讀量 435
  • 老師已回答費(fèi)用化部分加計(jì)扣除產(chǎn)生永久性差異,不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)?

    認(rèn)真的同學(xué),你好:A選項(xiàng):應(yīng)改成解析部分的做法;B選項(xiàng):費(fèi)用化部分加計(jì)扣除產(chǎn)生永久性差異,不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn);資本化部分加計(jì)攤銷,產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,但也不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),選項(xiàng)B錯(cuò)誤;D選項(xiàng):企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目因加計(jì)攤銷而形成的暫時(shí)性差異并不是產(chǎn)生于企業(yè)合并,且初始確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額,因此不需要確認(rèn)所得稅影響,選項(xiàng)D錯(cuò)誤。對(duì)于BD選項(xiàng)同學(xué)學(xué)完第13章可能會(huì)有更好的理解。有不懂的地方可以繼續(xù)追問哈~祝同學(xué)逢考必過~

    2021-02-18 10:45:44
    谷老師 老師解答
    閱讀量 563
  • 老師已回答是不是免稅合并確認(rèn)遞延所得稅,應(yīng)稅合并就直接交所得稅?

    [quote]關(guān)于第二個(gè)問題,在免稅合并的情況下,商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0,賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,但不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,因?yàn)榇_認(rèn)會(huì)產(chǎn)生一個(gè)不斷確認(rèn)商譽(yù)的的循環(huán),所以這個(gè)暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用[/quote]愛思考的注會(huì)寶寶你好,免稅合并和應(yīng)稅合并只是針對(duì)吸收合并的情況,控股合并不涉及免稅和應(yīng)稅。因?yàn)槎惙ㄉ现挥形蘸喜⒉沤泻喜ⅲ惙ㄉ蠜]有控股合并的概念,控股合并稅法上叫股權(quán)收購,不叫合并。1.在吸收合并的情況下,兩個(gè)公司變成一個(gè)公司,編的是個(gè)別報(bào)表,不是合并報(bào)表,但是會(huì)計(jì)上還是要區(qū)分同控和非同控,非同控時(shí),如果滿足稅法上免稅合并的條件,被購買方暫時(shí)不交所得稅,購買方的計(jì)稅基礎(chǔ)就不能相應(yīng)的增加,就出現(xiàn)資產(chǎn)的賬面價(jià)值在會(huì)計(jì)上按公允價(jià)值列報(bào),但是稅法上的計(jì)稅基礎(chǔ)還是原先的賬面價(jià)值,這里會(huì)出現(xiàn)暫時(shí)性差異;2.控股合并的情況下,編制合報(bào),非同控的情況下合報(bào)中按公允價(jià)值入賬,稅法上不認(rèn)合報(bào),認(rèn)的是個(gè)報(bào)中的賬面價(jià)值,這里會(huì)出現(xiàn)暫時(shí)性差異,但是跟免不免稅無關(guān)。"希望老師以上的解答能夠幫助到你,加油,棒棒噠~

    2022-08-24 10:48:58
    劉老師 老師解答
    閱讀量 269
  • 老師已回答應(yīng)交稅費(fèi)=會(huì)計(jì)利潤+-永久性+-暫時(shí)性差異=210-10(國債利息)+20(罰款)-20(遞延所得稅

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué),你好對(duì)的,同學(xué)你那個(gè)思路非常正確祝學(xué)習(xí)愉快

    2022-08-24 12:03:55
    夏老師 老師解答
    閱讀量 258
  • 老師已回答合并免稅商譽(yù),如果是涉及遞延所得稅負(fù)債,不予確認(rèn)嗎?

    勤奮的同學(xué)你好   這道題目涉及企業(yè)合并中商譽(yù)的處理方式   商譽(yù)的概念是,投資方付出對(duì)價(jià)與被投資方凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額之間的差額,在企業(yè)合并過程中可能導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同的情況,這時(shí)候需要考慮是否計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債,由于遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債也屬于被投資方的凈資產(chǎn)公允價(jià)值組成部分,故在計(jì)算被投資方凈資產(chǎn)公允價(jià)值時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債,并計(jì)算商譽(yù),商譽(yù)計(jì)稅基礎(chǔ)為0   商譽(yù)計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值存在差異,但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),原因系如果確認(rèn)的話,這部分遞延所得稅資產(chǎn)又會(huì)影響被投資方凈資產(chǎn)公允價(jià)值,一次循環(huán)下去。   而且如果商譽(yù)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí),找不到對(duì)應(yīng)的科目可以確認(rèn)   故得出結(jié)論,商譽(yù)不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),老師這樣解釋可以理解嗎?有問題機(jī)會(huì)溝通,加油~

    2022-08-24 10:18:27
    戴老師 老師解答
    閱讀量 270
  • 老師已回答遞延所得稅是稅法和會(huì)計(jì)對(duì)于同一件事情,不同認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生的?

    認(rèn)真的同學(xué),你好~,遞延所得稅,是稅法和會(huì)計(jì)對(duì)于同一件事情,不同認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生的。最終兩者要達(dá)成一致,這樣才會(huì)形成暫時(shí)性的差異。這里稅法允許企業(yè)加計(jì)扣除的50%,是給企業(yè)的優(yōu)惠,并不會(huì)要求以后還回來。那么這個(gè)差異永遠(yuǎn)存在,因此不是暫時(shí)的。也就不能認(rèn)定為遞延所得稅。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康!

    2021-02-18 10:45:22
    王老師 老師解答
    閱讀量 510
  • 老師已回答可抵扣暫時(shí)性差異對(duì)應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)嗎?

    可愛/勤奮/優(yōu)秀的同學(xué),你好~,2018年年末,稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,根據(jù)稅法規(guī)定,8000萬元在當(dāng)期已經(jīng)確認(rèn)為收入了,但是根據(jù)會(huì)計(jì)規(guī)定,只確認(rèn)了200萬元收入,說明未來可以少交7800*25%的稅,因此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)~希望老師的解答能幫助你理解!

    2022-08-24 10:23:23
    汪老師 老師解答
    閱讀量 336
  • 老師已回答如果不影響利潤表,那對(duì)方科目會(huì)變成其他綜合收益/資本公積/商譽(yù)嗎?

    愛思考的同學(xué)你好, 理解完全正確。 計(jì)算遞延所得稅只考慮與所得稅費(fèi)用對(duì)應(yīng)的那部分遞資或遞負(fù)。 有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

    2022-08-24 10:34:23
    周老師 老師解答
    閱讀量 246
  • 老師已回答遞延所得稅費(fèi)用的概念是什么?

    愛思考的同學(xué)你好, 理解正確。 遞延所得稅費(fèi)用并不是一個(gè)科目,代表的是與所得稅費(fèi)用對(duì)應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債的增加-遞延所得稅資產(chǎn)的增加。 有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

    2022-08-24 09:55:46
    周老師 老師解答
    閱讀量 267
  • 老師已回答遞延所得稅負(fù)債年初年末余額為什么對(duì)當(dāng)期應(yīng)交所得稅有影響?

    可愛的同學(xué),你好~,遞延所得稅負(fù)債,是稅法讓企業(yè)現(xiàn)在不要交稅,以后再補(bǔ),產(chǎn)生的。所以計(jì)算出來的55還不是實(shí)際交的所得稅,實(shí)際稅法當(dāng)時(shí)只要企業(yè)交50,這樣才會(huì)留下5萬以后交。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油!?。☆A(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康!

    2022-08-24 07:34:57
    王老師 老師解答
    閱讀量 496
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤)/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對(duì)利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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