遞延所得稅費(fèi)用的概念是什么？

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• 劉同學(xué)
  遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅費(fèi)用，是一個(gè)概念嗎？之間有什么關(guān)系？？
  • S老師
    首先，沒(méi)有遞延所得稅費(fèi)用這一說(shuō)哈，你指的應(yīng)該是所得稅費(fèi)用科目。
    遞延所得稅由遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債這兩個(gè)會(huì)計(jì)科目共同組成。
    所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期所得稅+遞延所得稅。
• 李同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債的概念。
  • 隋老師
    遞延所得稅資產(chǎn) （deferred tax asset），就是遞延到以后繳納的稅款遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。
    遞延所得稅負(fù)債（deferred tax liability）主要指 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債； 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算； 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
• 荔同學(xué)
  什么是遞延所得稅費(fèi)用，遞延所得稅收益，遞延所得稅
  • 李老師
    一、含義：
    遞延所得稅費(fèi)用，是指企業(yè)為取得會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。
    二、來(lái)源：
    遞延所得稅費(fèi)用來(lái)源于可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)借方記入遞延所得稅費(fèi)用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。
    1，確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異：
    借 遞延所得稅資產(chǎn)；
    貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。
    2，可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回：
    借 遞延所得稅費(fèi)用；
    貸 遞延所得稅資產(chǎn)。
    遞延所得稅負(fù)債與此剛好相反。
    當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)減少了所得稅費(fèi)用，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回加大了所得稅費(fèi)用。
    
    三、關(guān)系：
    遞延所得資產(chǎn)與遞延所得稅費(fèi)用之間是轉(zhuǎn)化與被轉(zhuǎn)化的關(guān)系。
    當(dāng)應(yīng)交所得稅沒(méi)有被確認(rèn)為費(fèi)用時(shí)就確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)最終會(huì)轉(zhuǎn)化為遞延所得稅費(fèi)用，但遞延所得稅費(fèi)用并不單從遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)化而來(lái)，也可由遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)化而來(lái)。