首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答為什么預(yù)計因股權(quán)激勵計劃確認(rèn)股份支付費用合計不超過可稅前抵扣金額？

    勤奮的同學(xué)，你好~這里意思是以后年度的成本費用的金額就不是550了?？赡苤挥?00、200，就是說三年總的金額不會超過1600.希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時艱，加油?。?！祝同學(xué)和家人們健健康康！

    2020-05-21 21:52:25
    王老師 老師解答
    閱讀量 675

  • 老師已回答免稅合并對合并日當(dāng)天合并底稿中調(diào)整分錄的遞延所得稅資產(chǎn)是否有影響？

    認(rèn)真努力的同學(xué)，你好~免稅合并的時候，需要 確認(rèn) 資產(chǎn)或負(fù)債的 公允價值和賬面價值的差額對遞延所得稅的影響；控股合并也需要。只有應(yīng)稅合并或是題目不要求考慮所得稅的不需要這樣處理祝學(xué)習(xí)愉快

    2020-05-21 18:03:21
    夏老師 老師解答
    閱讀量 526

  • 老師已回答遞延所得稅負(fù)債的對方科目為什么不是其他綜合收益而是所得稅費用？

    可愛的同學(xué)，你好~，這里的房產(chǎn)購買當(dāng)天就出租了，因此不是由固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)換造成的差異。這題的差異有兩部分，1是期末公允價值上漲。2是稅法按直線法折舊，但會計公允價值模式不折舊。這兩項都是影響利潤的，所以對方科目計入所得稅費用。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時艱，加油！??！預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

    2020-05-21 18:03:11
    王老師 老師解答
    閱讀量 611

  • 老師已回答給出的期初遞延所得稅資產(chǎn)跟在計算本期遞延所得稅發(fā)生額有什么關(guān)系？

    可愛/勤奮/優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，因為計提了存貨跌價準(zhǔn)備，造成了存貨賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，后期如果存貨出售了，差異消失，遞延所得稅資產(chǎn)要轉(zhuǎn)回哦~希望老師的解答能幫助你理解！

    2020-05-21 17:59:01
    汪老師 老師解答
    閱讀量 609

  • 老師已回答對比考慮遞延所得稅情況下數(shù)據(jù)的對比，考慮的情況下是否產(chǎn)生1336.25？

    勤奮的同學(xué)你好　 　這位同學(xué)不要慌哦，學(xué)習(xí)中感到痛苦是因為你在思考，在成長，沒有成長是一帆風(fēng)順的，一點一點的思考就會慢慢理解了　 　首先這道題目是考查非同一控制下的企業(yè)合并，在合并過程中的遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生的原因是由于：購買日被投資方資產(chǎn)的公允價值和賬面價值不同，在合并報表中需要按照被投資方購買日公允價值計量，但是其實際計稅基礎(chǔ)保持不變，此時會形成在合并報表中資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的情況，此時先需要通過資本公積科目將資產(chǎn)賬面價值調(diào)整至購買日的公允價值，然后按照稅率確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債相應(yīng)調(diào)整資本公積，故同學(xué)提到的1336.25萬元是調(diào)整了資本公積的金額，增加的負(fù)債，減少了資本公積，此時資產(chǎn)=負(fù)債＋所有者權(quán)益仍然成立，老師舉一個非常簡單的例子　 　A公司收購了B公司100%股權(quán)，收購價款為1000萬元，購買日B公司凈資產(chǎn)賬面價值為600萬，公允價值為800萬元，差異是由于辦公樓導(dǎo)致，該辦公樓賬面價值100萬元，公允價值300萬元。在進(jìn)行企業(yè)合并時，合并報表需要將該辦公樓的賬面價值100萬調(diào)整至300萬元借：固定資產(chǎn)300-100=200萬元貸：資本公積 200萬元由于計稅基礎(chǔ)不變，賬面價值增加，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債借：資本公積200*25%=50萬元貸：遞延所得稅負(fù)債50萬元這里遞延所得稅負(fù)債的增加導(dǎo)致了資本公積的減少，后期資本公積將于長期股權(quán)投資進(jìn)行抵消，故資產(chǎn)=負(fù)債＋所有者權(quán)益，公式仍成立老師這樣解釋可以理解嗎？有問題及時溝通，加油~

    2020-05-21 17:46:57
    戴老師 老師解答
    閱讀量 346

  • 老師已回答第1小問是否根據(jù)新的稅法依然是不得一次性扣除因為金額超過500萬？

    準(zhǔn)注會同學(xué)，你好1、不得一次性扣除的話就正常通過會計的折舊在稅前扣除就可以了；2、對的，研發(fā)費用費用化部分是75%加計扣除3、稅法上不會考查你會計分錄，如果將來有足夠的應(yīng)納稅所得額的話，可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)有問題繼續(xù)追問哦~

    2020-05-21 17:29:22
    陳老師 老師解答
    閱讀量 302

  • 老師已回答以公允價值計量且期變動金額資產(chǎn)截止年末增值，是否產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債？

    勤奮的同學(xué)你好:同學(xué)思考的很對，交易型金融資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，是計入遞延所得稅負(fù)債的，希望老師的回答可以幫助同學(xué)，繼續(xù)加油~預(yù)祝同學(xué)考試順利?。?！

    2020-05-21 17:12:11
    黃老師 老師解答
    閱讀量 414

  • 老師已回答C選項免稅合并，確認(rèn)暫時性差異，是否確認(rèn)遞延所得稅？

    認(rèn)真的注會寶寶你好，免稅合并和應(yīng)稅合并只是針對吸收合并的情況，控股合并不涉及免稅和應(yīng)稅。因為稅法上只有吸收合并才叫合并，稅法上沒有控股合并的概念，控股合并稅法上叫股權(quán)收購，不叫合并。1.在吸收合并的情況下，兩個公司變成一個公司，編的是個別報表，不是合并報表，但是會計上還是要區(qū)分同控和非同控，非同控時，如果滿足稅法上免稅合并的條件，被購買方暫時不交所得稅，購買方的計稅基礎(chǔ)就不能相應(yīng)的增加，就出現(xiàn)資產(chǎn)的賬面價值在會計上按公允價值列報，但是稅法上的計稅基礎(chǔ)還是原先的賬面價值，這里會出現(xiàn)暫時性差異；2.控股合并的情況下，編制合報，非同控的情況下合報中按公允價值入賬，稅法上不認(rèn)合報，認(rèn)的是個報中的賬面價值，這里會出現(xiàn)暫時性差異，但是跟免不免稅無關(guān)。"

    2020-05-21 16:40:49
    劉老師 老師解答
    閱讀量 519

  • 老師已回答計算2016年末遞延所得稅資產(chǎn)余額的時候，答案為什么不是50*15%？

    認(rèn)真努力的同學(xué)，你好~這題不用在意答案是什么樣的。站在2016年末根本就不會知道這個差異到底會在哪一年轉(zhuǎn)回，所以這種情況一般都是用下一年的稅率去計算，所以你的做法沒錯。祝學(xué)習(xí)愉快

    2020-05-21 12:11:33
    夏老師 老師解答
    閱讀量 445

  • 老師已回答（內(nèi)部）研發(fā)的無形資產(chǎn)使用中發(fā)生減值是否需要考慮遞延所得稅資產(chǎn)？

    優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，如果是內(nèi)部研發(fā)的無形資產(chǎn)發(fā)生了減值，那么是要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的。希望老師的解答能幫助你理解！

    2020-05-21 08:14:44
    孫老師 老師解答
    閱讀量 1153
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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