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  • 老師已回答已結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入的增值稅免稅額，發(fā)現(xiàn)稅率多算了，該怎樣調(diào)賬？

    努力的同學，你好！　 　 　 在實務(wù)過程中一般是將上期的分錄先沖掉，然后再錄入正確的會計分錄。具體實務(wù)中如何操作，同學可以咨詢一些經(jīng)驗豐富的會計人員?！?　 　 老師這樣解釋，同學可以理解嗎？同學繼續(xù)加油哈~

    2021-02-22 09:56:20
    吳老師 老師解答
    閱讀量 839

  • 老師已回答消費稅的那個式子怎么理解？

    勤奮的同學，你好用于連續(xù)加工的消費品不需要繳納消費稅。委托加工后加價銷售的消費品需要繳納消費稅，但直接銷售或低價銷售的不需要再繳納消費稅。所以我們要看一下甲企業(yè)銷售的25%煙絲是否屬于加價銷售。是否加價，要與加工企業(yè)代收代繳的消費稅計稅價格比較，要根據(jù)已納消費稅和消費稅稅率來做還原，即25.21/30%=84.03萬（約等），再算得其25%為21萬（約等），小于再銷售價格30萬，因此，30萬的價格屬于加價銷售，要再征收消費稅。但并不需要對全部的30萬征收，只需要對差額部分征收即可，即答案中的結(jié)果，30*30%-21*30%=2.7萬。希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，加油！

    2021-02-22 09:56:20
    丁老師 老師解答
    閱讀量 447

  • 老師已回答該筆稅款銀行在會計上應(yīng)如何進行賬務(wù)處理？

    愛學習的同學，你好喲~一般這種情況，應(yīng)該還是要交稅的，建議放在負債類科目。如果是同學在實務(wù)中遇到的問題，同學可以結(jié)合公司實際情況來處理哦~希望老師的解答能幫助你理解！

    2021-02-22 09:56:20
    汪老師 老師解答
    閱讀量 323

  • 老師已回答此時這個年終獎單獨按一次性獎金發(fā)放計算個稅，除12個月計出稅率還是除2個月？

    勤奮的學員：　 　 　 你好!　 　 　 稅法對此沒有做出特殊規(guī)定，統(tǒng)一按照除12來執(zhí)行?！?　 　 明天的你會感激今天拼命努力的自己，加油哦~

    2021-04-27 12:19:35
    A老師 老師解答
    閱讀量 389

  • 老師已回答我想問這個題里這個240萬是怎么計算得出的？

    勤奮的同學，你好對于丙企業(yè)的收益，甲在會計上投資收益按權(quán)益法核算，以被投資企業(yè)凈利潤乘以持股比例計算，即1000*30%=300確認投資收益，而稅法按宣告分配的股利確認投資收益，即800*30%=240，雖然稅法上按240確認投資收益，但稅法上對企業(yè)之間的股息有免征企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，因此納稅時，全額調(diào)減。希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，加油！

    2021-02-22 09:56:16
    丁老師 老師解答
    閱讀量 750

  • 老師已回答2019年和2020年的應(yīng)交稅費為啥一個調(diào)增一個調(diào)減？

    愛思考的同學，你好19年確認的會稅差異是20萬元（會計上確認了20的減值，稅法不認），所以稅法的利潤需要調(diào)增。20年確認的會稅差異是15萬元（因19年確認了20所以20年需要轉(zhuǎn)回5萬元，稅法不認），所以稅法的利潤需要調(diào)減。希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，繼續(xù)加油哦~

    2021-02-22 09:56:12
    劉老師 老師解答
    閱讀量 513

  • 老師已回答此題B，李某認為稅務(wù)機關(guān)違法要求其履行納稅義務(wù)的，是否錯誤？

    親愛的同學，你好：你說的普遍約束力的決定、命令是指行政機關(guān)針對不特定對象發(fā)布的能反復(fù)適用的行政規(guī)范性文件選項B說李某認為稅務(wù)機關(guān)違法要求其履行納稅義務(wù)，針對的是李某哦學習加油，堅持就是勝利哦~

    2021-04-27 09:40:41
    楊老師 老師解答
    閱讀量 323

  • 老師已回答2017年末公允價值2400 計稅基礎(chǔ)1700 這時候不算遞延所得稅負債嗎？

    愛思考的同學你好~2017年末公允價值2400 計稅基礎(chǔ)1500，差額900，會產(chǎn)生遞延所得稅負債其中在2017年6月30日，賬面價值1600，公允價值2000，這400的差額確認了100的遞延所得稅負債，這部分遞延所得稅負債影響的是其他綜合收益，不影響損益另外的差額500確認了125的遞延所得稅負債，這部分遞延所得稅負債影響的是所得稅費用，題中已經(jīng)考慮了希望上面的回答能幫助到你，考試過過過~

    2021-02-22 09:56:12
    張老師 老師解答
    閱讀量 388

  • 老師已回答企業(yè)合并時應(yīng)稅合并和免稅合并確認的商譽在初始計量如何確認遞延？

    愛學習的同學你好：總結(jié)歸納如下：1　控股合并（被投資方法人資格還存在）1.1　同控　賬面價值=被投資方原賬面（同控看被投資方賬面）計稅基礎(chǔ)=被投資方原賬面（被投資方法人資格還存在，計稅基礎(chǔ)看法人）商譽：同控不產(chǎn)生新的商譽1.2非同控賬面價值=公允價值（非同控看公允，有評估增值）計稅基礎(chǔ)=被投資方原賬面價值（被投資方法人資格還存在，計稅基礎(chǔ)看法人）商譽：確認商譽，但商譽本身賬面價值和計稅基礎(chǔ)不一致，產(chǎn)生暫時性差異不確認遞延所得稅（否則連環(huán)套）若合并以后再發(fā)生商譽減值，產(chǎn)生暫時性差異，但不確認遞延所得稅資產(chǎn)/負債（因為合并時點，為了避免連環(huán)套，所產(chǎn)生的差異就沒有確認過遞延所得稅資產(chǎn)/負債，故此刻也不確認）2吸收合并（被投資方法人資格消失）2.1同控（應(yīng)稅）賬面價值=被投資方原賬面價值（同控看被投資方賬面）計稅基礎(chǔ)=公允價值（計稅基礎(chǔ)看法人，被投資方法人資格消失，看的是投資方。雖然投資方賬面以原賬面計量，但應(yīng)稅合并在合并過程中交過稅，故計稅基礎(chǔ)應(yīng)調(diào)至公允）賬面價值與計稅基礎(chǔ)有差異，需確認遞延所得稅資產(chǎn)/負債商譽：同控不產(chǎn)生新的商譽2.2同控（免稅）賬面價值=　被投資方原賬面價值（同控看被投資方賬面）計稅基礎(chǔ)=賬面價值（計稅基礎(chǔ)看法人，被投資方法人資格消失，看的是投資方。投資方賬面以原賬面計量，且應(yīng)稅合并在合并過程中并未交過稅，故計稅基礎(chǔ)保持賬面）商譽：同控不產(chǎn)生新的商譽2.3非同控（應(yīng)稅）賬面價值=公允價值（非同控看公允，有評估增值）計稅基礎(chǔ)=公允價值（計稅基礎(chǔ)看法人，被投資方法人資格消失。投資方以公允計量，且合并過程中已交過稅，故計稅基礎(chǔ)應(yīng)調(diào)至公允）商譽：確認商譽，不會產(chǎn)生差異，也就不存在遞延的問題。若合并以后再發(fā)生商譽減值，則產(chǎn)生暫時性差異，確認遞延所得稅。（此時已不再是合并時點，商譽會稅差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)/負債，不會影響合并時被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值，也就不會進一步影響商譽，不會連環(huán)套）2.4非同控（免稅）賬面價值=公允價值（非同控看公允，有評估增值）計稅基礎(chǔ)=賬面價值（計稅基礎(chǔ)看法人，被投資方法人資格消失。雖然投資方以公允計量，但合并過程中未交過稅，故計稅基礎(chǔ)應(yīng)保持原賬面）商譽：確認商譽，產(chǎn)生暫時性差異，不確認遞延所得稅（否則連環(huán)套）若合并以后再發(fā)生商譽減值，產(chǎn)生暫時性差異，但不確認遞延所得稅資產(chǎn)/負債（因為合并時點，為了避免連環(huán)套，所產(chǎn)生的差異就沒有確認過遞延所得稅資產(chǎn)/負債，故此刻也不確認）老師這樣解釋可以幫助同學理解嘛~有問題歡迎繼續(xù)交流~

    2021-02-22 09:56:12
    馬老師 老師解答
    閱讀量 1134

  • 老師已回答為什么免稅農(nóng)產(chǎn)品還有進項稅可以抵扣，要用40*9%？

    親愛的同學，你好：免稅是對銷售方免稅，購買方可以計算抵扣哈學習加油，堅持就是勝利哦~

    2021-02-22 09:56:12
    楊老師 老師解答
    閱讀量 416
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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