已結轉到營業(yè)外收入的增值稅免稅額,發(fā)現稅率多算了,該怎樣調賬?

已經結轉到營業(yè)外收入的增值稅免稅額,下期發(fā)現稅率應該由3%調為1%多算了,該怎樣調賬呢?

張同學
2020-12-16 20:22:36
閱讀量 703
  • 吳老師 高頓財經研究院老師
    循循善誘 幽默風趣 通俗易懂 和藹可親
    高頓為您提供一對一解答服務,關于已結轉到營業(yè)外收入的增值稅免稅額,發(fā)現稅率多算了,該怎樣調賬?我的回答如下:

    努力的同學,你好!

          在實務過程中一般是將上期的分錄先沖掉,然后再錄入正確的會計分錄。具體實務中如何操作,同學可以咨詢一些經驗豐富的會計人員。

          老師這樣解釋,同學可以理解嗎?同學繼續(xù)加油哈~


    以上是關于收入,營業(yè)外收入相關問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-12-16 20:28:29
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    張同學學員追問
    老師應該不需要調整吧?我是想讓老師幫我確定一下,是上季度已結轉的增值稅免稅額,計入營業(yè)外收入的,這個季度發(fā)現稅率不對,用在當期調整不?因為上期的應稅收入和增值稅已經是0了。如果調只能調當期應稅收入和營業(yè)外收入,意義不大是嗎?謝謝老師!
    2020-12-17 00:14:22
  • 方老師 高頓財經研究院老師

    認真的同學:

    你說的情形屬于會計差錯,就是沒有利用在當時可以利用的信息導致錯誤。雖然在稅務上沒有影響,在損益上也沒有影響,但是按照會計差錯的處理原則,如果該影響是重大,需要調整前期賬務,達到該差錯沒有發(fā)生過的效果。如果該影響不重大,也可以調整當期賬務。

    希望能夠幫助你理解~!加油~!

    2020-12-17 10:59:12
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    張同學學員追問
    用什么會計科目調整呢?
    2020-12-17 19:28:00
  • 鄭老師 高頓財經研究院老師

    前期賬務的話,調整留存收益。如果該影響不重大,也可以調整當期損益。會計科目的話,當時結轉哪個科目沖該科目即可。

    2020-12-17 21:14:32
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    張同學學員追問
    調賬 借:本年利潤 (紅字) 貸:營業(yè)外收入 (紅字) 原賬務處理是:借:應交稅金—增值稅 貸:營業(yè)外收入 老師這樣做對嗎?金額不大,1300多元
    2020-12-18 13:04:12
  • 涂老師 高頓財經研究院老師

    如果影響不大,可以調整當期損益。

    借:應交稅金—增值稅(紅字)                               

    貸:營業(yè)外收入(紅字)

    如果是前期賬務,調整留存收益,則將上述分錄的貸方損益類科目改為利潤分配。

    2020-12-18 17:53:55
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    張同學學員追問
    借:營業(yè)外收入 (調減2%) 貸:主營業(yè)務收入 (調增2%) 這樣做可以嗎? 不調整應交稅金
    2020-12-18 18:52:54
  • 羅老師 高頓財經研究院老師

    這樣會導致前面多確認的應交稅金就平不掉了哦

    2020-12-18 21:00:44
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    張同學學員追問
    那全年主營業(yè)務收入和全年的應交增值稅不匹配了怎么辦?因為為調減增值稅,通時主營業(yè)務收入要增加的對嗎老師?稅表上要填寫收入和增值稅額的。1300多算下來差13元,可以忽略不計嗎?
    2020-12-21 19:02:20
  • 吳老師 高頓財經研究院老師

    這里影響不大的,應交增值稅是按月滾動計算的,不要求必須跟收入完全匹配的,因為企業(yè)是用銷項減去進項計算上繳的稅款的。

    另外提問次數好像達到上限了,同學如果還是沒有明白的話建議咨詢一下做實務的老師。

    2020-12-21 20:24:13
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