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  • 老師已回答這里到合并報(bào)表又要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)怎么理解?

    認(rèn)真的同學(xué):站在稅法的角度理解,你的說法是正確的。但是站在合并報(bào)表,會(huì)計(jì)處理的角度就不同了。在合并角度看,此交易根本就不是一個(gè)交易,而是固定資產(chǎn)從公司一個(gè)地方運(yùn)到另一個(gè)地方而已,所以不產(chǎn)生損益,也就不產(chǎn)生所得稅的問題。但是稅法上已經(jīng)收稅了。那會(huì)計(jì)上只能認(rèn)為現(xiàn)在繳納的所得稅,形成了以后期間少交所得稅的一個(gè)資產(chǎn)(和借:其他應(yīng)收款,貸:銀行存款這樣的分錄類似)。希望能幫助你理解~??!加油~!

    2021-02-22 09:55:54
    方老師 老師解答
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  • 老師已回答今年所形成的遞延所得稅資產(chǎn)是(1000000+600000-500000)*25%嗎?

    準(zhǔn)注會(huì)寶寶,你好,是這樣的遞延所得稅的問題,你需要站在現(xiàn)在看未來的來確認(rèn),它是在未來期間轉(zhuǎn)回的。老師舉個(gè)例子,便于你理解。比如說這個(gè)固定資產(chǎn)3000元,公司每年折舊500元,需要折舊6年,而稅法每年允許折舊是600元,需要折舊為5年,均無殘值。所得稅稅率25%。那么第一年的12月31日,公司折舊了500元,固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值就是2500元;稅法折舊600元,固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)就是3000元-600元=2400元,那么賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)100元,產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,需要計(jì)提100元×25%=25元的遞延所得稅負(fù)債。老師以上的解答,同學(xué)可以理解嗎

    2021-02-22 09:55:50
    田老師 老師解答
    閱讀量 494
  • 老師已回答A公司為什么需要繳納企業(yè)所得稅?

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~   同學(xué)所問的題目(2)對應(yīng)上面的知識(shí)點(diǎn),由于本題中說明的兩次轉(zhuǎn)讓均未在過戶,簡單理解為雖然轉(zhuǎn)讓了,但是實(shí)際上還是A公司擁有所有權(quán),即A公司所得為590萬元,需要繳納企業(yè)所得稅哦~A公司繳納企業(yè)所得稅相當(dāng)于是B、C公司繳納的,不需要再次繳納了哦~希望以上解答能夠幫助到你,如有疑問請繼續(xù)提問哦~加油加油!

    2021-02-22 09:55:50
    左老師 老師解答
    閱讀量 434
  • 老師已回答稅前經(jīng)營利潤=利潤總額+利息費(fèi)用,這里的利息費(fèi)用是是財(cái)務(wù)費(fèi)用嗎?

    認(rèn)真的同學(xué),你好:在財(cái)管里,廣義的利息費(fèi)用在傳統(tǒng)報(bào)表是指既包括資本化的利息費(fèi)用也包括費(fèi)用化的利息費(fèi)用;在管理用報(bào)表里廣義的利息費(fèi)用是指傳統(tǒng)利潤表中的“利息費(fèi)用(財(cái)務(wù)費(fèi)用)”-金融資產(chǎn)投資收益-金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益+金融資產(chǎn)減值損失狹義的利息費(fèi)用是僅包括費(fèi)用化的部分,即科目里的財(cái)務(wù)費(fèi)用。稅前經(jīng)營利潤=利潤總額+利息費(fèi)用公式中的利息費(fèi)用是:管理用利潤表中的“利息費(fèi)用”=傳統(tǒng)利潤表中的“利息費(fèi)用(財(cái)務(wù)費(fèi)用)”-金融資產(chǎn)投資收益-金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益+金融資產(chǎn)減值損失希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解~(*^▽^*)

    2021-02-22 09:55:50
    谷老師 老師解答
    閱讀量 2015
  • 老師已回答圖中應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅()進(jìn)項(xiàng)稅額 13067500 怎么計(jì)算的?

    勤奮努力的同學(xué),你好:前面題干說明取得發(fā)票,增值稅稅額為13000000+67500=13067500咱們同學(xué)在做題時(shí)需要細(xì)心些哦,要充分利用利用題中給出的條件。避免掉進(jìn)出題人的“陷阱”ヾ(?°?°?)??

    2021-02-22 09:55:50
    孫老師 老師解答
    閱讀量 368
  • 老師已回答應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13067500怎么計(jì)算出的?

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~  本題中甲公司購買的設(shè)備,增值稅專用發(fā)票上注明的支付價(jià)款100000000元,增值稅稅額13000000元,運(yùn)輸費(fèi)750000元,增值稅稅額67500元,所以應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13067500(13000000+67500)希望以上解答能夠幫助到你,如有疑問請繼續(xù)提問哦~加油加油!

    2021-02-22 09:55:50
    左老師 老師解答
    閱讀量 1010
  • 老師已回答無形資產(chǎn)資本化部分的加計(jì)扣除是否需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額?

    堅(jiān)持學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~是初始確認(rèn)的時(shí)候,不影響會(huì)計(jì)利潤,也不影響應(yīng)納稅所得額喔。一分耕耘一分收獲,堅(jiān)持就是勝利!

    2021-02-22 09:55:50
    張老師 老師解答
    閱讀量 1203
  • 老師已回答與稅相關(guān)的分錄是“借:所得稅費(fèi)用 15 其他綜合收益112.5,貸:遞延所得稅負(fù)債 127.5”

    準(zhǔn)注會(huì)寶寶,你好,通過以上問題,可以看出同學(xué)對于長期股權(quán)投資這塊的遞延所得稅處理是理解的很到位的,繼續(xù)加油啊。

    2021-04-27 05:48:05
    田老師 老師解答
    閱讀量 485
  • 老師已回答打折促銷活動(dòng),為何計(jì)算增值稅都打折了?

    愛學(xué)習(xí)的小可愛,你好哦~!這里的的“商業(yè)折扣”的意思就是:原來賣給別人1000萬元,現(xiàn)在賣給他900萬元,就按照900萬元去計(jì)增值稅哦~不是1000萬元去計(jì)增值稅哦~并不是說 是給增值稅打折哦~這樣解釋小可愛你能理解嗎?天將降大任于是人也,必先苦其心志,勞其筋骨,餓其體膚,空乏其身,行拂亂其所為?!睹献?告子下》

    2021-04-27 09:55:00
    葉老師 老師解答
    閱讀量 395
  • 老師已回答這部分銷項(xiàng)稅對應(yīng)的可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)減少應(yīng)付職工薪酬的金額嗎?

    堅(jiān)持學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~決定發(fā)放時(shí):借:生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用貸:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利(含稅價(jià))實(shí)際發(fā)放時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利(含稅價(jià))貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品增值稅銷項(xiàng)稅不會(huì)減少應(yīng)付職工薪酬的金額。一分耕耘一分收獲,堅(jiān)持就是勝利!

    2021-02-22 09:55:45
    張老師 老師解答
    閱讀量 502
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計(jì)算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤)/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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