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甲、乙、丙三公司均為境內(nèi)居民企業(yè)。甲公司分別持有乙、丙公司20%和30%的股份,按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則要求,甲公司對這兩項(xiàng)長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。2014年,乙公司經(jīng)營凈虧損500萬元,丙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元,甲公司“投資收益”賬戶確認(rèn)損失100萬元(500×20%),確認(rèn)收益300萬元(1000×30%),另外,丙公司實(shí)際宣告分配現(xiàn)金股息800萬元,甲公司按照持股比例確認(rèn)“應(yīng)收股利”240萬元。 假如您是受托進(jìn)行企業(yè)所得稅審核的稅務(wù)師,請對該業(yè)務(wù)的會計(jì)處理提出納稅調(diào)整建議,并簡要說明理由。 【答案】 甲對乙的投資:會計(jì)上確認(rèn)投資損失100萬,稅收上不確認(rèn)投資損失,只有當(dāng)投資損失實(shí)際發(fā)生的時候,才可以稅前扣除。所以應(yīng)調(diào)增所得額100萬元。 甲對丙的投資:會計(jì)上確認(rèn)投資收益300萬;稅法上應(yīng)確認(rèn)投資收益240萬元,調(diào)減所得額60萬元;此外符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利屬于免稅收入,需要納稅調(diào)減240萬。 我想問這個題里,為什么會計(jì)上確認(rèn)投資收益300萬,而稅法上確認(rèn)240萬,這個240萬是怎么得出的
勤奮的同學(xué),你好
對于丙企業(yè)的收益,甲在會計(jì)上投資收益按權(quán)益法核算,以被投資企業(yè)凈利潤乘以持股比例計(jì)算,即1000*30%=300確認(rèn)投資收益,而稅法按宣告分配的股利確認(rèn)投資收益,即800*30%=240,雖然稅法上按240確認(rèn)投資收益,但稅法上對企業(yè)之間的股息有免征企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策,因此納稅時,全額調(diào)減。
希望老師的解答能幫助你理解,如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流,加油!
今天有這么一道題目,甲公司是開游樂園的,他自己家門票賣了50...
老師,這個問題解析我看不懂啊...
q求詳細(xì)解題步驟,謝謝老師...
12、某電器商城為增值稅一般納稅人,9月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): ...
這道題怎么做?...
第三問那幾個數(shù)據(jù)都是怎么算出來的?...
對乙公司應(yīng)當(dāng)發(fā)行的普通股股數(shù)的計(jì)算不懂...
老師這道題怎么求結(jié)果呀?...
周轉(zhuǎn)率的分子分母是什么來著?...
老師,你好,請問這個怎么計(jì)算?某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人...
軟件工程跨專業(yè)考研不受限制,都是可以去考的??鐚I(yè)考研,就是在自己所學(xué)專業(yè)之外,選擇與自己所學(xué)專業(yè)有關(guān)或是無關(guān)的非本專業(yè)課程,作為研究或是考研目標(biāo)。相關(guān)詳情,快隨高頓考研一起來了解一下!
中級經(jīng)濟(jì)師考試需要滿足一定的工作年限要求,這也是很多考生在報考時容易犯難的問題,要知道工作年限計(jì)算是累計(jì)的,年限截止至所在年份的12月31日。
中級經(jīng)濟(jì)師考試是機(jī)考,所以電腦自帶計(jì)算器,點(diǎn)擊電腦的“Windows鍵+r”,輸入“calc”會出現(xiàn)計(jì)算器,大家可以在平時練習(xí)操作。
為便于考生備考,內(nèi)蒙古大學(xué)現(xiàn)公布部分2024年碩士研究生初試科目調(diào)整情況,后續(xù)如有其他科目調(diào)整將及時補(bǔ)充。初試考試科目以招生簡章目錄公布為準(zhǔn)。詳細(xì)信息小編整理如下:
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~
教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行
教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時,要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時,直接計(jì)入當(dāng)期損益,會計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~
教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值,兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計(jì)變動額(余額)。因此計(jì)算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-(期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
教師回復(fù): 親愛的同學(xué)你好: 舊準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計(jì)入知制造費(fèi)用的,然后進(jìn)存貨成本。 新準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的。 這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。 希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~~