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企業(yè)所得稅
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老師已回答企業(yè)所得稅納稅額虧損可以5年彌補，能舉例說明嗎？
勤奮的同學你好呀~稅前利潤彌補虧損的期限是5年，2020的虧損，可以用2021-2025的稅前利潤彌補，超過5年還沒有彌補完就只能用稅后利潤彌補了。如果2020年的虧損還沒有彌補完（假設還有10萬元沒有彌補完），這筆虧損就會反應在企業(yè)的賬上，體現(xiàn)在”利潤分配-未分配利潤”中，假如在2026年交完企業(yè)所得稅后的凈利潤為正數(shù)（假設為30萬元），那么這筆凈利潤也是反應在”利潤分配-未分配利潤”中，這樣一來，到2026年“利潤分配-未分配利潤”就會有產(chǎn)生余額20萬元（30-10），這就稅后利潤彌補虧損，2020年未能在稅前彌補的虧損，在產(chǎn)生稅后利潤后，可以用稅后利潤彌補，這種彌補其實體現(xiàn)的就是一種自動彌補，是在賬上反應出來的。同學理解一下哈~有疑問我們繼續(xù)交流
- 2021-05-06 14:25:16
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杜老師 老師解答
- 閱讀量 2723
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老師已回答企業(yè)所得稅匯算清繳時，按照正常申報的職工教育經(jīng)費為何系統(tǒng)提示有風險?
勤奮的同學，你好一般情況只是作為一個提示，可以先進行申報的如有疑問歡迎再交流呀~祝你早日過關考試~加油ヾ(?°?°?)??
- 2021-05-06 11:43:00
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陳老師 老師解答
- 閱讀量 596
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老師已回答免征企業(yè)所得稅的有哪些呢？
親愛的同學你好：以下免征 1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植； 2.農(nóng)作物新品種的選育； 3.中藥材的種植； 4.林木的培育和種植； 5.牲畜、家禽的飼養(yǎng)； 6.林產(chǎn)品的采集； 7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目； 8.遠洋捕撈?！ 吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅： (一)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得； (二)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得； (三)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得； (四)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得； (五)本法第三條第三款規(guī)定的所得。雖然離考試還有很長時間，但是想通過考試，現(xiàn)在也是不能松懈的哦。加油ヾ(?°?°?)??
- 2021-05-06 10:18:21
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陳老師 老師解答
- 閱讀量 499
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老師已回答合伙企業(yè)沒有企業(yè)所得稅那是不是免征經(jīng)營所得個稅？
親愛的同學，你好：1、《企業(yè)所得稅法》中規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。據(jù)此，合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅人。2、此外，雖然《企業(yè)所得稅法》及其實施條例中規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益可作為免稅收入，合伙企業(yè)從居民企業(yè)獲得的分紅屬于“先稅后分”的稅后利潤，為了不重復納稅，不再納稅是合理的；3、而合伙人從合伙企業(yè)取得的分紅，屬于“先分后稅”的稅前利潤，如果分回后不再繳納企業(yè)所得稅，則該筆分紅沒有繳納任何所得稅，顯然不合理4、合伙企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得屬于合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依據(jù)合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得采取"先分后稅"的原則，對于個人投資人，比照個人所得稅法的"個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得"應稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅;對于法人企業(yè)投資者，應當按適用稅率繳納企業(yè)所得稅。 一些地方為了鼓勵股權(quán)投資類合伙企業(yè)，關于"合伙制股權(quán)基金中個人合伙人取得的收益"，對不執(zhí)行合伙事務的個人合伙人，按" 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"征收20%的個人所得稅，對執(zhí)行合伙事務的個人合伙人，則比照"個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得"，征收5%至35%的累計所得稅。希望上述老師的回答能夠幫助同學的理解，這個考季，老師陪你呦~
- 2021-03-04 22:04:52
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張老師 老師解答
- 閱讀量 435
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老師已回答居民企業(yè)之間投資滿一年的股息紅利免征企業(yè)所得稅嗎？
勤奮的同學你好呀~被投資企業(yè)交的是自己的企業(yè)所得稅。對于投資方來說，取得的股息紅利也是要交企業(yè)所得稅的，投資方的所得就是取得的股息紅利。這兩個所得稅的主體的不一樣的。雖然被投資企業(yè)是稅后利潤分配，但是這是被投資企業(yè)承擔過的企業(yè)所得稅，投資方也需要按照自己的所得繳納企業(yè)所得稅。同學理解一下哈~有疑問我們繼續(xù)交流
- 2021-03-04 21:47:42
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杜老師 老師解答
- 閱讀量 951
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老師已回答再撥款給我們企業(yè)，這個要交增值稅和企業(yè)所得稅嗎？
愛學習的小可愛，你好哦~！ 撥款緣由就說的是財政獎勵金么？是什么性質(zhì)有相關文件么？ 每天保持學習，保持進步哦～～加油！??！ 天將降大任于是人也，必先苦其心志，勞其筋骨，餓其體膚，空乏其身，行拂亂其所為?！睹献?告子下》
- 2021-03-04 21:31:04
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葉老師 老師解答
- 閱讀量 431
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老師已回答居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅嗎？
愛思考的同學，你好：這里主要指被投資企業(yè)不得稅前扣除，因為被投資企業(yè)是先計算所得稅后進行利潤分配，即股息紅利等權(quán)益性款項是在計算完所得稅后的金額基礎之上計算的，因此不能稅前扣除。對于投資企業(yè)而言：對于符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~早日拿下CPA證書!
- 2021-03-04 18:39:06
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老師 老師解答
- 閱讀量 419
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老師已回答企業(yè)所得稅，資源稅，消費稅是屬于征稅對象嗎？
勤奮的同學你好呀~企業(yè)所得稅、資源稅、消費稅是稅種的名稱。征稅對象是每個稅種征稅的對象。比如，企業(yè)所得稅的征稅對象是所得額。高檔手表是消費稅的稅目。同學理解一下哈~有疑問我們繼續(xù)交流
- 2021-03-04 17:57:55
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杜老師 老師解答
- 閱讀量 385
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老師已回答消費稅為什么計入銷售稅金及附加在當期扣除呢？
勤奮的同學你好，因為消費稅也是按月繳納的，所以在年終所得稅匯算清繳時也是實際繳納的，消費稅為啥不計入相關資產(chǎn)的成本分攤扣除，而是計入稅金及附加當期扣除，你可以這么理解，計入成本指的是購買一方，因為本身承擔了消費稅（或者銷售方的計稅價格），而銷售方在企稅扣除時是按照稅金及附加科目，每天保持學習，保持進步哦～～加油?。?！
- 2021-03-04 17:31:37
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賈老師 老師解答
- 閱讀量 515
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老師已回答如果是合伙企業(yè)也交企業(yè)所得稅呀？
可愛的同學，你好 ?( ′???` ) 名字中有“公司”的，都是公司制企業(yè)~合伙企業(yè)本身不交企業(yè)所得稅，其合伙人如果是個人，該合伙人交個人所得稅，如果是公司，該合伙人交企業(yè)所得稅。希望老師的解答能幫助同學理解~學習很辛苦，要照顧好自己哦~ヾ(?°?°?)??
- 2021-03-04 17:00:11
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胡老師 老師解答
- 閱讀量 262
金融類
- ACCA
- 證券從業(yè)
- 銀行從業(yè)
- 期貨從業(yè)
- 稅務師
- 資產(chǎn)評估師
- 基金從業(yè)
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業(yè)會計師團體。也是國際學員眾多、學員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會計師組織
期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術(shù)人員。
注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經(jīng)濟師
- 初級經(jīng)濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
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上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~
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收支結(jié)余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~
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待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方啊？
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行
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在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）
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其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？
教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
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