首頁(yè) > 遞延所得稅

  • 老師已回答凈利潤(rùn)的增加，為什么不需要增加合并報(bào)表中少數(shù)股東權(quán)益呢？

    這道題主要的考核點(diǎn)是之前那筆分錄，同學(xué)可以看下有一筆少數(shù)股東權(quán)益15000 已經(jīng)確認(rèn)了。不用在之后的所得稅影響的利潤(rùn)中再次確認(rèn)少數(shù)股東了。中級(jí)目前考試真題中最多涉及的是逆流交易中產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)損益需要抵消少數(shù)股東權(quán)益即可。

    2018-03-01 11:10:11
    趙老師 老師解答
    閱讀量 710

  • 老師已回答哪些差異是暫時(shí)性的但是不確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債??？

    同學(xué)你好有差異不確認(rèn)遞延1、融資租入固定資產(chǎn)，初始確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的差額2、無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)階段支出，稅法加計(jì)50%扣除/資本化部分，150%攤銷3、免稅合并的商譽(yù)減值（VS 應(yīng)稅合并的商譽(yù)減值需要確認(rèn)遞延）4、長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法下（1、長(zhǎng)期持有，不確認(rèn)遞延　 　2、短期出售，確認(rèn)遞延）祝學(xué)習(xí)愉快

    2021-01-29 09:46:49
    鄧?yán)蠋?老師解答
    閱讀量 643

  • 老師已回答借:遞延所得稅資產(chǎn)，貸;所得稅費(fèi)用，代表所得稅費(fèi)用減少，07年的應(yīng)交稅費(fèi)是已經(jīng)扣減了75萬(wàn)嗎？

    同學(xué)，你好！你把這個(gè)講義下載下去，仔細(xì)看看。沒問題的原來(lái)確認(rèn)的300稅法不承認(rèn)，所以確認(rèn)了 75的遞延所得稅資產(chǎn)后來(lái)轉(zhuǎn)回了，因?yàn)槎惙ǔ姓J(rèn)了。不僅僅承認(rèn)了這個(gè)75，而且還承認(rèn)了另外的25合在一起減少了 應(yīng)交稅費(fèi)100.07年最終是比調(diào)整少繳納100的所得稅祝學(xué)習(xí)愉快！

    2021-01-29 09:46:40
    夏老師 老師解答
    閱讀量 499

  • 老師已回答合并報(bào)表內(nèi)部存貨交易既考慮減值又考慮所得稅因素的情況怎么處理？

    同學(xué)，你好！個(gè)別報(bào)表該怎么做還是怎么做。只是到了合并上，最終的目的是把那個(gè)存貨的價(jià)值調(diào)整到合并報(bào)表認(rèn)可的價(jià)值上，這個(gè)是根本目的。如個(gè)別報(bào)表是10，原成本是8，那么合并報(bào)表就會(huì)把10 調(diào)到8. 如果如果個(gè)報(bào)確認(rèn)減值到9（即確認(rèn)10-9=1的減值），那么合并報(bào)表是不認(rèn)可這個(gè)減值的，需要轉(zhuǎn)回。如果個(gè)報(bào)減值到8以下了，那么合并認(rèn)可8以下的部分減值，即轉(zhuǎn)回10-8之間的減值。還有就是，合并的調(diào)整抵銷分錄從不同角度出發(fā)調(diào)整的分錄會(huì)有差異，但是最終都會(huì)殊途同歸。你按照我的提示把視頻里面的例題理解下，以你目前的基礎(chǔ)，看完視頻，再做幾個(gè)題就差不多掌握了。祝學(xué)習(xí)愉快！

    2021-01-29 09:46:40
    夏老師 老師解答
    閱讀量 446

  • 老師已回答為什么遞延所得稅負(fù)債15萬(wàn)，對(duì)應(yīng)的借方科目不是所得稅費(fèi)用嗎？

    同學(xué)你好：我們現(xiàn)在追溯調(diào)的交易性金融資產(chǎn)的一個(gè)賬面價(jià)值，所以借方“借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 　60”，如果發(fā)生在本年，貸方會(huì)是“公允價(jià)值變動(dòng)損益 　60”但是，現(xiàn)在是調(diào)上年度，60萬(wàn)的公允價(jià)值上升，稅法是不認(rèn)的，所以形成了一個(gè)“遞延所得稅負(fù)債 15”（60*15%），剩下的45對(duì)應(yīng)上年度的“盈余公積”和“未分配利潤(rùn)”遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)，不一定都是對(duì)應(yīng)“所得稅費(fèi)用”，要看產(chǎn)生差異的原因。本題當(dāng)中，是因?yàn)榻灰仔缘墓蕛r(jià)值上升，明顯這個(gè)對(duì)應(yīng)的“交易性金融資產(chǎn)”，你不要看他產(chǎn)生了“公允價(jià)值變動(dòng)損益”就以為是對(duì)應(yīng)損益，對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用了。祝學(xué)習(xí)愉快。

    2021-01-28 09:40:59
    高老師 老師解答
    閱讀量 503

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)在年末可能要確認(rèn)備抵，這個(gè)可以看做是減值么？

    同學(xué)，你好！知識(shí)點(diǎn)：遞延所得稅資產(chǎn)的減值　?、儋Y產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來(lái)期間很可能無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值（借記“所得稅費(fèi)用”，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”）?！　、谶f延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記以后，以后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時(shí)性差異，使得遞延所得稅資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，應(yīng)相應(yīng)恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值（借記“遞延所得稅資產(chǎn)”，貸記“所得稅費(fèi)用”）。祝學(xué)習(xí)愉快！

    2021-01-28 09:40:51
    夏老師 老師解答
    閱讀量 639

  • 老師已回答甲公司估計(jì)應(yīng)收賬款全部無(wú)法收回，可以借：壞賬準(zhǔn)備，貸：應(yīng)收賬款嗎？

    同學(xué)你好不可以沖稅費(fèi)哦應(yīng)收賬款收不回來(lái)，應(yīng)收減值提壞賬但是你售出商品 稅務(wù)局一樣要求你交稅的　 無(wú)法因?yàn)槟闶詹换貋?lái)錢 就不用你交稅的對(duì)比 銷售退回　 是可以沖減的因?yàn)閷?duì)方退貨給你啦　 你的收入　 成本都扣減了祝學(xué)習(xí)愉快

    2021-01-28 09:40:37
    鄧?yán)蠋?老師解答
    閱讀量 400

  • 老師已回答遞延所得稅帳面價(jià)值的復(fù)核時(shí)候，只講到了遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債也是一樣的？

    [quote]但是如果所得稅稅率變化確認(rèn)的資產(chǎn)負(fù)債也要變化呀[/quote]同學(xué)你好，會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性要求不高估資產(chǎn)低估負(fù)債，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)候必須要很可能抵減未來(lái)應(yīng)納稅額，比如虧損彌補(bǔ)有5年期限，如果預(yù)計(jì)沒有盈利那就不能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，負(fù)債要求可能流出就要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，一般不會(huì)出現(xiàn)低估，所以教材沒有說(shuō)需要復(fù)核，祝學(xué)習(xí)愉快

    2021-01-28 09:40:37
    朱老師 老師解答
    閱讀量 379

  • 老師已回答子公司確認(rèn)了100萬(wàn)元的壞賬，合并報(bào)表內(nèi)是否要做兩筆分錄？

    同學(xué)，你好！這個(gè)原則就是合并報(bào)表層面那個(gè) 　應(yīng)收賬面就是3800，也就只認(rèn)可一開始的那個(gè)調(diào)整分錄。即個(gè)別報(bào)表確認(rèn)的減值相關(guān)的分錄需要全部沖銷。你的理解基本是對(duì)的。借：資本公積 25 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 25.需要改改，是 　借：所得稅費(fèi)用 　25 　貸：　遞延所得稅資產(chǎn) 25祝學(xué)習(xí)愉快！

    2018-02-01 21:35:19
    夏老師 老師解答
    閱讀量 643

  • 老師已回答計(jì)算題中交易性金融資產(chǎn)的差異變大了嗎？分錄怎么寫？

    同學(xué)，你好！原來(lái)是40的差異，25%的稅率，所以遞延所得負(fù)債是10，現(xiàn)在是60的差異，但是稅率變成15%了，所以遞延所得稅負(fù)債9，減少了1！所以你的理解錯(cuò)了祝學(xué)習(xí)愉快！

    2018-01-31 14:57:28
    夏老師 老師解答
    閱讀量 396
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國(guó)性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊?guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說(shuō)明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說(shuō)明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái)，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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基金從業(yè)
國(guó)內(nèi)證書
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
其它
考研