首頁(yè) > 遞延所得稅

  • 老師已回答應(yīng)交稅費(fèi)不是(5200+1600-160)*0.25=1660嗎?

    同學(xué),你好!160不用減的。①當(dāng)期購(gòu)入作為可供出售金融資產(chǎn)的股票投資,期末公允價(jià)值大于取得成本160萬(wàn)元;這個(gè)160本來(lái)就沒(méi)有計(jì)入損益?。∈O碌哪阍偻评硪淮?!祝學(xué)習(xí)愉快!

    2021-01-27 09:42:56
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答2x20年的遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?

    同學(xué),你好!那就把 1000*25%的 遞延所得稅資產(chǎn) 都全部確認(rèn)掉?。?7年確認(rèn)了 800*25%的 遞延所得稅資產(chǎn)18年結(jié)轉(zhuǎn)了 300*25%的 遞延所得稅資產(chǎn)19年 結(jié)轉(zhuǎn)了 200*25%的 遞延所得稅資產(chǎn) ,但是因?yàn)轭A(yù)計(jì)的利潤(rùn)是200,所以還需要確認(rèn)沖銷(xiāo) 100*25%的 遞延所得稅資產(chǎn) 和 所得稅費(fèi)用20年,按照你的假設(shè) 結(jié)轉(zhuǎn)了 200*25%的 遞延所得稅資產(chǎn),同時(shí) 確認(rèn) 300*25% 的 遞延所得稅資產(chǎn)。祝學(xué)習(xí)愉快!

    2021-01-27 09:42:56
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答同樣是借遞延收益貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,為什么在遞延所得稅資產(chǎn)的分錄中卻是轉(zhuǎn)回?。?

    同學(xué),你好!因?yàn)闀?huì)計(jì)要遞延確認(rèn)那個(gè)收入,但是稅法不同意,所以要先交稅,這樣就形成了遞延所得稅資產(chǎn)了!這個(gè)你會(huì)在 所得稅章節(jié)學(xué)習(xí)到!這個(gè)題建議你學(xué)完會(huì)計(jì)后再來(lái)重新做一遍!祝學(xué)習(xí)愉快!

    2021-01-27 09:42:46
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答如果在第一年漲了賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)用遞延所得稅負(fù)債?

    同學(xué),你好!如果第二年跌了我們是沖減遞延所得稅負(fù)債還是計(jì)遞延所得稅資產(chǎn)。 沖減!那如果第一年的漲和第二年的跌相同,賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)回歸零那這個(gè)時(shí)候該怎么做?  全部沖減掉??!手續(xù)費(fèi)計(jì)入投資收益,這個(gè)時(shí)候的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)是否相同,納稅需不需要調(diào)增?  要調(diào)整,交易費(fèi)用在所得稅里面作為計(jì)稅基礎(chǔ)!所以這個(gè)投資收益(損失)要 調(diào)整!祝學(xué)習(xí)愉快!

    2021-01-27 09:42:38
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答遞延所得稅為什么劃入非流動(dòng)資產(chǎn)?

    同學(xué)你好遞延所得稅是非流動(dòng)資產(chǎn),一般需要跨年度抵扣。

    2021-01-27 09:42:24
    石老師 老師解答
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  • 老師已回答2018年預(yù)計(jì)未來(lái)四年可實(shí)現(xiàn)的稅前利潤(rùn)分別為300萬(wàn)、700萬(wàn)會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?

    同學(xué),您好,您的前兩種假設(shè)分錄是對(duì)的    1500萬(wàn)跟1000萬(wàn)的分錄是一樣的

    2021-01-27 09:42:21
    余老師 老師解答
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  • 老師已回答沒(méi)有暫時(shí)性差異和遞延所得稅產(chǎn)生的,那么還需要回過(guò)頭來(lái)調(diào)整應(yīng)付稅款下的金額?

    就是追溯調(diào)整法呀   政策變更引起的呀 產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異200萬(wàn)元所以要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的。

    2017-12-08 14:49:42
    趙老師 老師解答
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  • 老師已回答其他遞延所得稅需要計(jì)入其他綜合收益的嗎?

    同學(xué),你好!不是!一般只有源頭是 其他綜合收益的,才會(huì)計(jì)入其他綜合收益!大部分都是計(jì)入到 所得稅費(fèi)用里的祝學(xué)習(xí)愉快!

    2021-01-27 09:42:18
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答后續(xù)計(jì)量產(chǎn)生的暫時(shí)性差異也不計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)嗎?

    尊敬的學(xué)員,您好。B. 2014年12月31日無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為110萬(wàn)元無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是按照賬面價(jià)值的150%來(lái)計(jì)算的,賬面價(jià)值為符合資本化的120-已經(jīng)攤銷(xiāo)的10=110x150%165 所以計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該是165C. 2014年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2.5萬(wàn)元D. 2014年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)13.75萬(wàn)元因?yàn)槭亲孕虚_(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)比較特殊 ,產(chǎn)生了暫時(shí)性差異也是不確認(rèn)遞延所得稅的。無(wú)形資產(chǎn)初始確認(rèn)時(shí)借:無(wú)形資產(chǎn) 貸:研發(fā)支出,不涉及損益類(lèi)科目,不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額,也不是企業(yè)合并,屬于不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的特殊事項(xiàng)。 如果確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),則需調(diào)整資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值,對(duì)實(shí)際成本進(jìn)行調(diào)整將有違會(huì)計(jì)核算中的歷史成本原則,影響會(huì)計(jì)信息的可靠性,該種情況下不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn); 

    2017-12-07 18:09:07
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答例題1、2都有提到乙公司確認(rèn)其他綜合收益后要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,可是甲公司為何沒(méi)有這筆分錄?

    同學(xué),你好!權(quán)益法的長(zhǎng)期股權(quán)投資一般來(lái)說(shuō)不需要去人所得稅的影響的權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資一般情況下都不確認(rèn)遞延所得稅。如果不打算近期出售,權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資是不會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅的。對(duì)于采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資,其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的有關(guān)暫時(shí)性差異是否應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響,應(yīng)考慮該項(xiàng)投資的持有意圖:(1)如果企業(yè)擬長(zhǎng)期持有該項(xiàng)投資,則:因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)未來(lái)期間不會(huì)轉(zhuǎn)回,對(duì)未來(lái)期間沒(méi)有所得稅影響,故無(wú)需確認(rèn)遞延所得稅。在企業(yè)對(duì)持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的情況下,對(duì)于采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異一般不確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。(2)如果企業(yè)改變持有意圖擬對(duì)外出售,則:按照稅法規(guī)定,企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí),投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。在持有意圖由長(zhǎng)期持有轉(zhuǎn)變?yōu)閿M近期出售的情況下,因長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的有關(guān)暫時(shí)性差異,均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。所以如果企業(yè)不打算出售長(zhǎng)期股權(quán)投資,一般不會(huì)出現(xiàn)確認(rèn)遞延所得稅的情況。祝學(xué)習(xí)愉快!

    2021-01-27 09:42:09
    夏老師 老師解答
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金融類(lèi)
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類(lèi)
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方:1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開(kāi)始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類(lèi)似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷(xiāo)售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷(xiāo)售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷(xiāo)售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷(xiāo)售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷(xiāo))。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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