首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答若確認遞延所得稅負債,則造成資產(chǎn)的增加或者其他負債的減少嗎?

    同學,你好!非常感謝你的指正!這里是說如果確認遞延所得稅負債,就會導致資產(chǎn)減少,為保證等式平衡,則要加大資產(chǎn)或者減少其他負債,所以你的理解是正確的。老師前面講的原理是沒有問題的,后面這句話口誤了,給你造成困擾,非常抱歉,后續(xù)會進行改進。祝學習愉快!

    2017-12-06 15:23:27
    趙老師 老師解答
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  • 老師已回答用個別報表存貨賬面價值480-合并報表存貨賬面價值400乘以所得稅稅率得到的嗎?

    同學,你好!可以按照你的意思理解。實際上就是上面那個調(diào)整分錄 貸 :存貨 80  的后續(xù)分錄?。∧阍倮斫庀伦W習愉快!

    2021-01-27 09:42:05
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答合并報表中的固定資產(chǎn)抵消分錄,考慮所得稅,為什么是借:遞延所得稅資產(chǎn),貸:所得稅費用呢?

    陳同學,你好!很好,你已經(jīng)學習到合并報表了!一般的所得稅會計處理,可抵扣的差異表示是資產(chǎn)的 賬面價值小于計稅基礎(chǔ),然后需要計提 借方的遞延所得稅資產(chǎn),并減少所得稅費用(即貸記)。而這個合并報表合并后的內(nèi)部交易的資產(chǎn)的賬面價值(即在合并報表上的價值)是以內(nèi)部交易之前的價值為準的,所以通常小于內(nèi)部交易的成交價(這個成交價再這里被看成了是計稅基礎(chǔ))。所以會得出 借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:所得稅費用 的分錄!需要強調(diào)的是:這個分錄并不是對個別報表這步分錄的抵銷!而是對相應資產(chǎn)價值變化后的補充調(diào)整!個別報表中其實這里面不涉及到遞延所得稅事項,即使涉及到了,也不需要在這里考慮。關(guān)鍵的一點,所謂的抵銷并不完全都是要和已有的東西抵銷掉,也有很多是抵銷后的衍生分錄!你再理解一下祝學習愉快!

    2021-01-27 09:42:05
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答固定資產(chǎn)既有計提減值準備,又有折舊導致的計稅應納稅暫時性差異怎么處理?

    同學,你好!分開考慮!祝學習愉快!

    2021-01-27 09:42:02
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答為什么免稅合并會產(chǎn)生遞延所得稅呢,這怎么理解?

    同學,你好!這個免稅合并的意思不是真的免稅了,而是現(xiàn)在不繳納以后處置資產(chǎn)的時候再計算,所以這就是遞延??!你再理解一下祝學習愉快!

    2021-01-27 09:42:02
    夏老師 老師解答
    閱讀量 869
  • 老師已回答為什么是遞延所得稅負債?

    同學,你好!這些是公允價值大于賬面價值造成的(類似賬面價值大于計稅基礎(chǔ)),所以差生了遞延所得稅負債;后面的那個250,只會是這個差異的回轉(zhuǎn)而已!你再理解一下祝學習愉快!

    2021-01-27 09:42:02
    夏老師 老師解答
    閱讀量 399
  • 老師已回答什么樣的業(yè)務(wù)是遞延所得稅負債?

    同學您好 遞延所得稅負債產(chǎn)生于。因在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應納稅所得額和應交所得稅,導致企業(yè)經(jīng)濟利益的流出,在其發(fā)生當期,構(gòu)成企業(yè)應支付稅金的義務(wù),應作為負債確認。 產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異。資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的,在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時,應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限,確認相關(guān)的。

    2017-12-01 08:46:41
    王老師 老師解答
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  • 老師已回答遞延所得稅費用,是指企業(yè)為取得會計稅前利潤應交納的所得?

    尊敬的學員,您好。一、含義:   遞延所得稅費用,是指企業(yè)為取得會計稅前利潤應交納的所得稅。   二、來源:   遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異,當可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn),當可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費用,貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。   1,確認可抵扣暫時性差異:   借 遞延所得稅資產(chǎn);        貸 應交稅費-應交所得稅。   2,可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回:   借 遞延所得稅費用;        貸 遞延所得稅資產(chǎn)。   遞延所得稅負債與此剛好相反。   當可抵扣暫時性差異發(fā)生時,遞延所得稅資產(chǎn)的確認減少了所得稅費用,當可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時,遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回加大了所得稅費用。   三、關(guān)系:   遞延所得資產(chǎn)與遞延所得稅費用之間是轉(zhuǎn)化與被轉(zhuǎn)化的關(guān)系。   當應交所得稅沒有被確認為費用時就確認為遞延所得稅資產(chǎn),遞延所得稅資產(chǎn)最終會轉(zhuǎn)化為遞延所得稅費用,但遞延所得稅費用并不單從遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)化而來,也可由遞延所得稅負債轉(zhuǎn)化而來。

    2022-04-15 08:12:13
    張老師 老師解答
    閱讀量 282
  • 老師已回答D選項為什么確認遞延所得稅資產(chǎn)?

    同學,你好!原來確認的預計負債480萬元對應確認了120萬元的遞延所得稅資產(chǎn),現(xiàn)在預計負債的金額為了,所以確認的遞延所得稅資產(chǎn)120萬元應相應轉(zhuǎn)回。而調(diào)整增加的減值損失600萬元,需確認遞延所得稅資產(chǎn)150萬元,最后遞延所得稅資產(chǎn)余額=150-120=30(萬元)。祝學習愉快!

    2021-03-01 10:06:15
    何老師 老師解答
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  • 老師已回答存貨沒有減值怎么會有遞延所得稅資產(chǎn)呢?

    尊敬的學員,您好。因為這個屬于內(nèi)部交易,且有尚未對外銷售的產(chǎn)品,也就是未實現(xiàn)的利潤。

    2017-09-02 21:51:46
    張老師 老師解答
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金融類
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  • 中級會計職稱
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  • 初級經(jīng)濟師

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度,每年舉行一次。

精選問答
  • 上年利潤為負數(shù),今年正數(shù),增長率怎么算?

    教師回復: 親愛的同學,上午好~如果上年為負數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎?

    教師回復: 親愛的同學,你好:愛學習的同學,收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈,同學了解即可,祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進步一點點,繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復: 同學,你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快!

  • 在中級會計中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復: 同學你好:F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧,先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個字母,看是復利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復利(這里特殊,當?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復可以幫助到你,還有不明白的地方,及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方???

    教師回復: 同學,是這樣操作的,科學計算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做?

    教師回復: 勤奮努力愛學習的同學,你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債,會計分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計分錄是:借:管理費用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計提折舊)3、在后續(xù)計量時,要確認租賃負債的利息,會計分錄是:借:財務(wù)費用 131,040貸:租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的,當年應再支付按銷售額的2%計算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實際發(fā)生時,直接計入當期損益,會計分錄是:借:銷售費用 30,000貸:應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計是:管理費用( -371,428.57)+財務(wù)費用( -131,040)+銷售費用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學習的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥?

    教師回復: 同學您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下(2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀?

    教師回復: 勤奮努力、愛學習會計的同學你好,有兩種方式可以計算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值,兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額(余額)。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-(期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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