首頁(yè) > 遞延所得稅

  • 老師已回答怎樣區(qū)分遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債,可抵扣暫時(shí)性差異和可抵扣永久性差異呢?

    尊敬的學(xué)員,您好。遞延所得稅資產(chǎn)[1]是指對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異,以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項(xiàng)資產(chǎn)。而對(duì)于所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅負(fù)債,但某些特殊情況除外。就是遞延到以后繳納的稅款,遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。遞延所得稅負(fù)債主要指一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債;二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算;三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理??傻挚蹠簳r(shí)性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí),將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的,會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。在某一會(huì)計(jì)期間,稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間由于計(jì)算口徑不同而形成的差異。這種差異在本期產(chǎn)生,不能在以后各期轉(zhuǎn)回,即永久存在,故被稱為“永久性差異”。

    2018-04-14 14:37:19
    張老師 老師解答
    閱讀量 1239
  • 老師已回答預(yù)計(jì)退貨部分的利潤(rùn)計(jì)入預(yù)計(jì)負(fù)債,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額為?

    尊敬的學(xué)員,您好。請(qǐng)看下我們的解析:預(yù)計(jì)退貨部分的利潤(rùn)計(jì)入預(yù)計(jì)負(fù)債,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額=(300-200)×20×20%×25%=100(萬(wàn)元),遞延所得稅費(fèi)用為-100萬(wàn)元。(300-200)這個(gè)是一個(gè)產(chǎn)品的利潤(rùn)  ×20這個(gè)是一共的利潤(rùn)×20%這個(gè)是這些產(chǎn)品的退回率,最后再按照這些乘以所得稅率來計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)

    2022-04-14 16:21:11
    張老師 老師解答
    閱讀量 372
  • 老師已回答確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債進(jìn)一步增加其賬面價(jià)值會(huì)影響到會(huì)計(jì)信息的可靠性嗎?

    尊敬的學(xué)員,您好。非同一控制下的企業(yè)合并取得的資產(chǎn)、負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異  因企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定與稅收法規(guī)規(guī)定不同,可能使得合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值(公允價(jià)值)與按照稅法確定的計(jì)稅基礎(chǔ)不同?! ∪绶峭豢刂葡缕髽I(yè)合并,屬于免稅合并的,取得的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)不變,而會(huì)計(jì)上按公允價(jià)值入賬,導(dǎo)致其公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同,形成暫時(shí)性差異?! ∽⒁猓哼@種情況,要同時(shí)滿足兩點(diǎn):  (1)非同一控制下企業(yè)合并;  (2)符合稅法上的免稅合并條件。

    2018-04-09 16:42:00
    張老師 老師解答
    閱讀量 483
  • 老師已回答16-3也是和16-13一樣,差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的嗎?

    尊敬的學(xué)員,您好,16-3是產(chǎn)生差異的,此例題只是講解是否產(chǎn)生差異,后邊的例題才會(huì)講解產(chǎn)生的差異是否會(huì)形成遞延所得稅資產(chǎn)的,所以你不能拿后邊學(xué)習(xí)的之后去看前邊的例題的。

    2018-04-05 21:59:43
    張老師 老師解答
    閱讀量 354
  • 老師已回答如果教育經(jīng)費(fèi)當(dāng)年超標(biāo)了,超出部分確認(rèn)為遞延所得稅,來年是怎么抵消?

    是第二年有剩余額度才可以呀,如果沒有額度,當(dāng)年的都要不能全扣除怎么轉(zhuǎn)回呀,祝學(xué)習(xí)愉快

    2018-04-05 17:50:06
    朱老師 老師解答
    閱讀量 362
  • 老師已回答合并報(bào)表什么時(shí)候需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債???

    尊敬的學(xué)員,您好。涉及到會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定不一致的情況,都需要涉及到遞延所得稅資產(chǎn)(負(fù)債)

    2018-04-04 20:08:44
    張老師 老師解答
    閱讀量 1189
  • 老師已回答預(yù)計(jì)2017年可盈利500萬(wàn),為什么你說2016年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)500*0.25?

    尊敬的學(xué)員,您好。因?yàn)?017年預(yù)計(jì)可盈利500,所以確認(rèn)500*25%

    2018-03-28 08:34:11
    張老師 老師解答
    閱讀量 423
  • 老師已回答遞延所得稅不是賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差額乘以稅率嗎?

    尊敬的學(xué)員,您好。  遞延所得稅,在會(huì)計(jì)科目上分為遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)?!镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)-所得稅》規(guī)定采用資產(chǎn)負(fù)債表法核算所得稅,即通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ),對(duì)于兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)。通俗的講,就是會(huì)計(jì)上認(rèn)定的繳稅金額與稅務(wù)局認(rèn)定的金額不一致,而其中暫時(shí)性的(以后稅務(wù)局就認(rèn)可了)就是遞延所得稅。其計(jì)算公式是:遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))以前各期累計(jì)發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異-540/15%=3600(萬(wàn)元),這個(gè)不是減去,應(yīng)該是冒號(hào),他寫錯(cuò)了。

    2018-03-15 07:09:04
    張老師 老師解答
    閱讀量 486
  • 老師已回答等到可供出售金融資產(chǎn)出售時(shí),然后就不知道了嗎?

    同學(xué),你好!理解的很好!出售的時(shí)候如下:假設(shè)就是按照2600出售的那么會(huì)計(jì)上會(huì)確認(rèn)投資收益150,因?yàn)槠渌C合收益只有這么多。但是應(yīng)稅所得額需要加上200=2600-2400.所以出售的時(shí)候會(huì)需要繳納50的所得稅也就是說出售的時(shí)候會(huì)計(jì)上上的所得稅費(fèi)用金額會(huì)少于應(yīng)交所得稅的金額,如果只有這一個(gè)差異,這個(gè)差額就是50完整的所得稅會(huì)計(jì)分錄(一步處理),如果是兩步處理有兩種做法(在此不再重復(fù)了)借:所得稅費(fèi)用      遞延所得稅負(fù)債  50     貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅祝學(xué)習(xí)愉快!

    2021-09-22 12:27:27
    夏老師 老師解答
    閱讀量 312
  • 老師已回答上圖中無(wú)論資產(chǎn)還是負(fù)債,其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的比較,怎么理解?

    同學(xué),你好!你的理解沒什么大問題。但是一定要把計(jì)稅基礎(chǔ)往現(xiàn)時(shí)點(diǎn),資產(chǎn)往未來時(shí)點(diǎn)套就錯(cuò)了你之所以這樣說是因?yàn)閼?yīng)納稅所得額的計(jì)算會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)時(shí)義務(wù)實(shí)際上不需要這么麻煩的去理解計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值的。你只要知道計(jì)稅基礎(chǔ)怎么得來的就好!兩者的差異分別形成什么樣的差異搞清楚就可以也可以換個(gè)思路來反推,即現(xiàn)在多交稅,以后少交稅就是可抵扣暫時(shí)性差異反過來就是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異祝學(xué)習(xí)愉快!

    2021-09-22 12:44:58
    夏老師 老師解答
    閱讀量 345
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

精選問答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

我也要提問老師
大家都在搜
手機(jī)注冊(cè)
選擇感興趣的項(xiàng)目,找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評(píng)估師
基金從業(yè)
國(guó)內(nèi)證書
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
其它
考研