上圖中無論資產(chǎn)還是負(fù)債，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)的比較，怎么理解？

老師好！上圖中無論資產(chǎn)還是負(fù)債，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)的比較，是不是這樣：賬面價值是指未來時點的，計稅基礎(chǔ)是指現(xiàn)在時點的。對嗎？以資產(chǎn)為例，資產(chǎn)的賬面價值＜資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)，則表示按照稅法資產(chǎn)多，當(dāng)期多繳稅，但實際是少的，所以以后應(yīng)抵扣，故確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。這樣理解可以嗎？

W同學(xué)
2018-03-02 00:07:21
閱讀量 311
  • 夏老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于上圖中無論資產(chǎn)還是負(fù)債，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)的比較，怎么理解？我的回答如下：

    同學(xué)，你好！

    你的理解沒什么大問題。

    但是一定要把計稅基礎(chǔ)往現(xiàn)時點，資產(chǎn)往未來時點套就錯了

    你之所以這樣說是因為應(yīng)納稅所得額的計算會產(chǎn)生現(xiàn)時義務(wù)

    實際上不需要這么麻煩的去理解計稅基礎(chǔ)和賬面價值的。你只要知道計稅基礎(chǔ)怎么得來的就好！

    兩者的差異分別形成什么樣的差異搞清楚就可以

    也可以換個思路來反推，即現(xiàn)在多交稅，以后少交稅就是可抵扣暫時性差異

    反過來就是應(yīng)納稅暫時性差異

    祝學(xué)習(xí)愉快！


    以上是關(guān)于賬,賬面價值相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2018-03-02 13:35:12
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其他回答

  • Q同學(xué)
    資產(chǎn)與負(fù)債的計稅基礎(chǔ)和賬面價值
    • R老師
      簡單的說，賬面價值就是會計賬上記載的金額，計稅基礎(chǔ)就是按稅法規(guī)定計算的相應(yīng)的資產(chǎn)或者負(fù)債的價值。
      比如一項無形資產(chǎn)原值1000元，于01年1月1日購入，會計上按4年攤銷，每年攤銷250元，那么于第二年年初（02年1月1日）的帳面價值就是750元。
      假設(shè)這項無形資產(chǎn)在稅法上應(yīng)按5年攤銷，那么在02年1月1日的計稅基礎(chǔ)就是1000-200=800元。
  • 偶同學(xué)
    如何理解“計稅基礎(chǔ)”？什么時候計稅基礎(chǔ)不等于資產(chǎn)和負(fù)債在會計上的賬面價值
    • 徐老師
      你好！看一個例題 甲公司向乙公司采取分期付款的形式購買了一臺機器用于生產(chǎn)，無需安裝。合同約定，機器含稅價值1170萬元，2014年1月1日支付170萬元首款并開具全部增值稅專用發(fā)票，2014年-2018年每年的12月31日支付200萬元。(經(jīng)測算實際利率為10%) 　　借：固定資產(chǎn) 758萬元 　　未確認(rèn)融資費用 242萬元 　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 170萬元 　　貸：長期應(yīng)付款 1000萬元 　　銀行存款 170萬元 　　在此案例中，固定資產(chǎn)的原值只有758萬元，而計稅基礎(chǔ)仍然還是1000萬元。在后期，會計上是按照758萬元的原值進(jìn)行折舊，稅務(wù)上還是按照1000萬元的計稅基礎(chǔ)計算可以稅前扣除的折舊額。
    • 偶同學(xué)
      那能再舉一個負(fù)債計稅基礎(chǔ)的例子么？
    • 徐老師
      企業(yè)要銷售一件貨物，承諾包修，預(yù)計負(fù)債是100萬（列入銷售費用），這就是企業(yè)的負(fù)債的賬面價值就是100萬了，但是稅法規(guī)定必須要實際發(fā)生時才能確認(rèn)這樣負(fù)債。
    • 偶同學(xué)
      那預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)就是0？
    • 徐老師
      是的，稅法不認(rèn)可還沒有發(fā)生的費用！
  • 江同學(xué)
    資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，將會產(chǎn)生 ( )
    • 徐老師
      c 答案解析：
      某項資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，或者某項負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，將產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。在可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的當(dāng)期，符合確認(rèn)條件的情況下，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。
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