首頁(yè) > 遞延所得稅

  • 老師已回答關(guān)于遞延所得稅的此題第四問(wèn)怎么做?

    勤奮的同學(xué)你好~先確定暫時(shí)性差異什么時(shí)候轉(zhuǎn)回,從表格可以看出16轉(zhuǎn)回400,17年轉(zhuǎn)回800,所以13年余額是800,其中400是16年轉(zhuǎn)回,400是17年轉(zhuǎn)回,分別乘以其稅率12.5%、25%,就是確認(rèn)的遞延。老師這么解答,同學(xué)可以理解嗎,繼續(xù)加油哦

    2021-11-16 08:12:44
    吳老師 老師解答
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  • 老師已回答職工薪酬超標(biāo)10萬(wàn)元,會(huì)計(jì)計(jì)稅基本是看應(yīng)付職工薪酬還是看銷(xiāo)售費(fèi)用?

    認(rèn)真的注會(huì)寶寶你好, 職工薪酬超標(biāo),以后年度不允許扣除,就是一項(xiàng)永久性差異,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額調(diào)整利潤(rùn)總額時(shí)加上,和銷(xiāo)售費(fèi)用無(wú)關(guān)銷(xiāo)售費(fèi)用是和業(yè)務(wù)招待費(fèi)相關(guān)的,超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)也是永久性差異,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額調(diào)整利潤(rùn)總額時(shí)加上剛年購(gòu)入的交易性金融資產(chǎn)發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng),賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),確認(rèn)2.5的遞延所得稅負(fù)債希望老師的解答能夠幫助到同學(xué),繼續(xù)加油,棒棒噠~

    2021-11-18 09:01:21
    劉老師 老師解答
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  • 老師已回答此題第四問(wèn)計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)時(shí),400如何得來(lái)的?

    勤奮的同學(xué)你好:  X3年的暫時(shí)性差異余額是800萬(wàn)元,因?yàn)橛?jì)算的是遞延所得稅資產(chǎn),稅率要按未來(lái)轉(zhuǎn)回的稅率,其中400萬(wàn)元是在X6年轉(zhuǎn)回,另外400萬(wàn)元在X7年轉(zhuǎn)回,所以拆分兩個(gè)四百。祝學(xué)習(xí)愉快,如有疑問(wèn)歡迎再交流呀,加油ヾ(?°?°?)??

    2021-11-19 08:42:40
    孟老師 老師解答
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  • 老師已回答涉及遞延所得稅資產(chǎn)的此題,20年的分錄如何做?

    認(rèn)真的同學(xué)你好,職工教育經(jīng)費(fèi)不得超過(guò)工資薪金支出的8%,即4000*8%=320,實(shí)際發(fā)生300,可以轉(zhuǎn)回20,上期可抵扣暫時(shí)性差異是10/25%=40.本期轉(zhuǎn)回20,余額20,本期遞延所得稅資產(chǎn)余額20*25%=5,上期余額10,本期轉(zhuǎn)回10-5=5借:所得稅費(fèi)用  5    貸:遞延所得稅資產(chǎn)  5繼續(xù)加油,棒棒噠~

    2021-11-24 05:39:40
    劉老師 老師解答
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  • 老師已回答此題第4問(wèn)如何計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)?

    同學(xué),你好這個(gè)題是某一年的考題中注協(xié)給的答案是那樣計(jì)算的,在沒(méi)有中注協(xié)這個(gè)答案之前我們通常都是用下一年的稅率來(lái)計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)或是遞延所得稅負(fù)債。03-06年產(chǎn)生的暫時(shí)性差異會(huì)在07年轉(zhuǎn)回800,這個(gè)是肯定的,另外就是03-05年的暫時(shí)性差異會(huì)在06年轉(zhuǎn)回400也是肯定的。所以,400*12.5%,  800*25% 這兩個(gè)都沒(méi)有問(wèn)題關(guān)鍵的問(wèn)題是03年800里被當(dāng)成是有400是12.5%,而不是全部的800*25%這點(diǎn)不好解釋關(guān)于這點(diǎn),我有兩種觀點(diǎn)是:1、這個(gè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),從謹(jǐn)慎性的角度看應(yīng)該低估一點(diǎn)好,所以就其中的400用12.5%,剩下的400用25%;2、適用先進(jìn)先出的思路,既然400*12.5是先出的,也以為這個(gè)400*12.5%是先進(jìn)的,所以800里面有400*12.5%。祝學(xué)習(xí)愉快!

    2021-11-25 09:12:12
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負(fù)債的嗎?

    認(rèn)真勤奮的同學(xué)你好!考慮所得稅時(shí),那么針對(duì)資產(chǎn)公允價(jià)值和賬面價(jià)值不一致的部分,是要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負(fù)債的,這里是公允價(jià)值比賬面價(jià)值大12600-9225=3375,所以有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=3375*0.25=843.75,那么就會(huì)導(dǎo)致考慮所得稅后的公允價(jià)值=12600-843.75=11756.25.希望老師的解答能幫助你理解!祝你順利通過(guò)考試!

    2021-04-12 08:41:08
    葉老師 老師解答
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  • 老師已回答所得稅費(fèi)用這個(gè)科目余額在借方和貸方分別代表什么?如何理解?

    可愛(ài)的、勤奮的、優(yōu)秀的同學(xué):借方的所得稅費(fèi)用就是費(fèi)用,減少了利潤(rùn)總額。如果是借遞資,貸所得稅費(fèi)用,這個(gè)會(huì)是利潤(rùn)總額增加因此是收益希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油!?。?/p>

    2020-06-05 12:58:09
    陳老師 老師解答
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  • 老師已回答如何理解遞延所得稅負(fù)債是固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的?

    認(rèn)真的同學(xué),你好,  同學(xué)是不是題的問(wèn)題跟鏈接的題目不對(duì)應(yīng)啊~本題折舊年限一個(gè)是10年一個(gè)是8年都給了哦~  學(xué)習(xí)加油~~

    2020-06-05 06:14:16
    盧老師 老師解答
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  • 老師已回答工作中彌補(bǔ)虧損做過(guò)遞延所得稅資產(chǎn)嗎?

    認(rèn)真的同學(xué),你好,  考試的時(shí)候題目給了稅率一般要考慮遞延所得稅資產(chǎn),如果題目說(shuō)不考慮所得稅影響,就不用計(jì)算~  學(xué)習(xí)加油~~

    2020-06-04 23:23:47
    盧老師 老師解答
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  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債計(jì)算式子,如何理解?

    親愛(ài)的同學(xué),下午好~ 首先可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異要分別算出來(lái),可抵扣暫時(shí)性差異對(duì)應(yīng)的是算遞延所得稅資產(chǎn),然后應(yīng)納稅暫時(shí)性差異對(duì)應(yīng)的是算遞延所得稅負(fù)債。這里是要算遞延所得稅資產(chǎn)余額和遞延所得稅負(fù)債余額,那么我們算的時(shí)候就是要算可抵扣暫時(shí)性差異的余額和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的余額,乘以相應(yīng)稅率即可算出。希望老師的解答能幫助你理解,務(wù)必注意防護(hù),少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦~小暑將至,距離考試的時(shí)間又進(jìn)了一步,加油~ 

    2020-06-04 14:58:34
    董老師 老師解答
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金融類(lèi)
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱(chēng)ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類(lèi)
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱(chēng)Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱(chēng)為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng),又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱(chēng)三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

證書(shū)簡(jiǎn)介:經(jīng)濟(jì)師考試也稱(chēng)作經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱(chēng)之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱(chēng),需要參加“經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試”。

其他
  • 考研

高頓考研研究院的研發(fā)團(tuán)隊(duì)具有超群的學(xué)術(shù)素養(yǎng)、豐富的教學(xué)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。研究人員不斷創(chuàng)新出科學(xué)的教學(xué)理念,研發(fā)更高效的教學(xué)工具,洞悉研究生考試動(dòng)態(tài),確保高頓考研能夠提供業(yè)內(nèi)高端品質(zhì)教學(xué)服務(wù),助力學(xué)員考試通關(guān)。

精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方:1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開(kāi)始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類(lèi)似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷(xiāo)售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷(xiāo)售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷(xiāo)售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷(xiāo)售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷(xiāo))。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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