此題第4問(wèn)如何計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)？

其他回答

• M同學(xué)
  請(qǐng)問(wèn)到此題道是遞延所得稅資產(chǎn)與負(fù)債？
  • 趙老師

    是的，題目處理正確。原因是資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)發(fā)生了改變，由后進(jìn)先出法改為先進(jìn)先出法，導(dǎo)致賬面價(jià)值增加200萬(wàn)元（600-400=200萬(wàn)），這200萬(wàn)就是符合條件的可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，具體過(guò)程是：

    后進(jìn)先出法下存貨銷(xiāo)售成本=500+1900-400=2000（萬(wàn)元）

    先進(jìn)先出法下銷(xiāo)售成本=500+1900-600=1800（萬(wàn)元）

    新舊政策下的稅前差異為：2000-1800=200（萬(wàn)元）

    差異影響所得稅費(fèi)用的金額為：200x25%=50（萬(wàn)元）

    稅后差異為：200-50=150（萬(wàn)元），即累積影響數(shù)為150萬(wàn)元

    故會(huì)計(jì)分錄為：

    借：存貨   2000000

    貸：遞延所得稅資產(chǎn)   500000

    利潤(rùn)分派-未分配利潤(rùn)    1500000

    提取法定盈余公積

    借：利潤(rùn)分派-未分配利潤(rùn)  150000

    貸：盈余公積   150000
    

• 丹同學(xué)
  老師，第4問(wèn)算遞延所得稅資產(chǎn)，用稅率12.5%怎么區(qū)分的
  • F老師
    因?yàn)橛腥馊郎p半的政策 2014到2016年減半年份用12.5% 但遞延所得稅要用未來(lái)的稅率 所以2013到2015的遞延所得稅確認(rèn)用12.5%
  • 丹同學(xué)
    老師，我的意思是乘于12.5%的金額是怎么來(lái)的
• 一同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是？？如何計(jì)算
  • 王老師
    遞延所得稅資產(chǎn) （Deferred Tax Asset），就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。遞延所得稅負(fù)債（Deferred Tax Liability）主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債； 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算； 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
  • 一同學(xué)
    感覺(jué)還是不是很明白，這是哪一章的內(nèi)容呢？
  • 王老師
    請(qǐng)問(wèn)您是什么考試呢
  • 一同學(xué)
    中級(jí)，我看投資性房地產(chǎn)里面考到這個(gè)了
  • 王老師
    第十五章所得稅的內(nèi)容里邊涉及到遞延