關(guān)于遞延所得稅的此題第四問(wèn)怎么做？

其他回答

• I同學(xué)
  請(qǐng)問(wèn)這題的第四問(wèn)遞延所得稅負(fù)責(zé)是怎么來(lái)的
  • 邊老師
    你好，在2016年按照公允價(jià)值計(jì)量后賬面價(jià)值就是2700，而計(jì)稅基礎(chǔ)=3000-（600+60）=2340，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成遞延所得稅負(fù)債=（2700-2340）*0.25=90
  • I同學(xué)
    好的 謝謝老師
  • 邊老師
    老師，為什么第四問(wèn)中的借方不是投資性房地產(chǎn)-成本 2700，而要分成借貸兩個(gè)方向做分錄
  • I同學(xué)
    你好！會(huì)計(jì)上做賬都是要把發(fā)生的每一步驟都要表達(dá)出來(lái)，而不是直接按照凈額表達(dá)的， 是3000-300，不是直接的2700，
  • 邊老師
    成本模式轉(zhuǎn)公允價(jià)值計(jì)量，借方不是應(yīng)該直接就是變更日公允價(jià)值嗎？為什么還要分開(kāi)呢
  • I同學(xué)
    因?yàn)樵诠蕛r(jià)值模式下計(jì)量的時(shí)候要區(qū)分“成本，公允價(jià)值變動(dòng)”二級(jí)科目，
  • 邊老師
    老師，我的意思是，為什么不這樣做?因?yàn)樗笆浅杀灸Ｊ接?jì)量，從成本模式到公允價(jià)值模式計(jì)量，不存在公允價(jià)值變動(dòng)呀 借：投資性房地產(chǎn)——成本2700 　　投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊660 　　投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備190 　　貸：投資性房地產(chǎn)3 000 　　　　遞延所得稅資產(chǎn)（190×25%）47.5 　　　　遞延所得稅負(fù)債90 　　　　盈余公積41.25 　　　　利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)371.25
  • I同學(xué)
    如果在考試的時(shí)候呢就按照你上面的寫(xiě)，不得錯(cuò)，因?yàn)闀?shū)上也是這么說(shuō)的，
• 舊同學(xué)
  關(guān)于遞延所得稅問(wèn)題
  • 馮老師
    2010年遞延所得稅資產(chǎn)為10萬(wàn)元25%
    遞延所得稅負(fù)債為 5萬(wàn)元25%
    應(yīng)納稅所得額(即已經(jīng)考慮了調(diào)整項(xiàng)目的利潤(rùn)總額)為400萬(wàn) 當(dāng)期所得稅為40025%=100萬(wàn)
    分錄為
    借所得稅費(fèi)用 98.75萬(wàn)
    遞延所得稅資產(chǎn) 2.5萬(wàn)
    貸遞延所得稅負(fù)債 1.25萬(wàn)
    應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 100萬(wàn)
• 鄒同學(xué)
  關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的問(wèn)題
  • 舒老師
    你的答案有誤
    應(yīng)該是 ace
    
    當(dāng) 資產(chǎn) 賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ)
    負(fù)債 賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)
    會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”增加
    
    b和d .本期轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
    實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費(fèi)用，沖減已計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債
    都是可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回會(huì)引起遞延所得稅資產(chǎn)的減少
• 高同學(xué)
  關(guān)于遞延所得稅費(fèi)用的問(wèn)題
  • 吳老師
    1000要把20加回，當(dāng)期應(yīng)納所得額升高了20，所得稅費(fèi)用增加了2025%=5。
    (所得稅稅率以25%舉例)
    -20的遞延所得稅，也是2025%=5，產(chǎn)生的是遞延所得稅資產(chǎn)
    借遞延所得稅資產(chǎn)
    貸所得稅費(fèi)用
    所得稅費(fèi)用減少了5，和前面增加的所得稅費(fèi)用5剛好抵銷(xiāo)了。