首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債100*25%=25會計(jì)分錄：借：其他綜合收益 30？

    認(rèn)真努力的糖果同學(xué)，你好~思路基本沒問題，就是把上一年的算到下一年不對，指算當(dāng)期的發(fā)生額就好。16年的借：遞延所得稅資產(chǎn) 5　 　貸：其他綜合收益 517年先確認(rèn)120的價值增加借：其他權(quán)益工具投資-公允價值變動 120　 　 貸：其他綜合收益 120再確認(rèn)所得稅的問題借：其他綜合收益 30　 　 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 5　 　 　 　 　 遞延所得稅負(fù)債 25祝學(xué)習(xí)愉快

    2020-07-25 10:41:20
    夏老師 老師解答
    閱讀量 618

  • 老師已回答為什么之前做題確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)都是用可抵扣差異乘未來適用稅率？

    勤奮的同學(xué)，你好~之前的題目未來的稅率都是一樣的，本題未來的稅率會變，需要精確到哪年轉(zhuǎn)回?！∠Ｍ蠋煹慕獯鹉軒椭憷斫猓∪缬幸蓡枤g迎繼續(xù)提問~ 加油呀~　

    2020-07-25 10:39:08
    唐老師 老師解答
    閱讀量 515

  • 老師已回答遞延所得稅做什么用？怎么理解它和普通所得稅的關(guān)系？

    哈嘍~愛學(xué)習(xí)的CPAer~針對你提出的上述問題：遞延所得稅可以通俗地按照下面的方法來理解哦~①所得稅要按照稅法的規(guī)定來計(jì)算；②但是會計(jì)按照會計(jì)準(zhǔn)則做賬~可能跟稅法的規(guī)定不一樣~③所以不能說讓會計(jì)做兩套賬~就直接按照稅法的規(guī)定，在會計(jì)利潤總額的基礎(chǔ)上 調(diào)整差異的地方~④其中：有些暫時性的差異，稅法暫時不讓扣那么多（比如減值），稅法就會加回來，但是以后還能讓你扣，所以你得在賬上記一下，咱們還有一筆減值可以以后抵扣（以后抵扣可以少交稅），所以確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)哦~遞延所得稅實(shí)際上其實(shí)就是起到一個記錄，稅法和會計(jì)這些暫時性差異的情況用到的哦~希望老師的解答對你有幫助~有問題可以繼續(xù)溝通哦~每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)~早日成為持證CPAer~

    2020-07-25 10:30:39
    劉老師 老師解答
    閱讀量 298

  • 老師已回答這道題在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，關(guān)于事項(xiàng)一，為什么要調(diào)減60萬元？

    朱同學(xué)，你好！1、轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備的分錄是借：存貨跌價準(zhǔn)備 60　 貸：信用減值損失 60，所以會增加會計(jì)利潤60，那稅法不承認(rèn)存貨跌價準(zhǔn)備的影響的（不包括在內(nèi)），那就要調(diào)減60。2、遞延所得稅資產(chǎn)是根據(jù)計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價值計(jì)算出來。祝同學(xué)逢考必過，加油~

    2020-07-25 10:01:43
    張老師 老師解答
    閱讀量 585

  • 老師已回答補(bǔ)虧了為什么成了減少遞延所得稅資產(chǎn)呢？

    哈嘍~愛學(xué)習(xí)的CPAer~針對你提出的上述問題：實(shí)際上是這樣哦~：是在2017年虧損的時候，沒有交稅，而且可以下一年再抵扣，所以就要在賬上記一下咱們有可抵扣暫時性差異：借：遞延所得稅資產(chǎn)650貸：所得稅費(fèi)用650等到2018年真的抵扣了，少交稅啦，那就不能還把未來可抵扣的差異留著，而是要做反向分錄把原來的記錄消掉哦~借：所得稅費(fèi)用貸：遞延所得稅資產(chǎn)~希望老師的解答對你有幫助~有問題可以繼續(xù)溝通哦~每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)~早日成為持證CPAer~

    2021-03-23 10:17:59
    劉老師 老師解答
    閱讀量 684

  • 老師已回答老師這個遞延所得稅負(fù)債的-5/25%不明白啊？

    勤奮的同學(xué)，你好~這是遞延所得稅負(fù)債的，的增加，影響了應(yīng)交稅費(fèi)。5是稅金，5/25%還原成稅前利潤。希望老師的解答能幫助你理解！如有疑問歡迎繼續(xù)提問~ 加油呀~　

    2021-03-23 12:58:33
    唐老師 老師解答
    閱讀量 463

  • 老師已回答在計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)的時候應(yīng)當(dāng)扣除長投確認(rèn)的投資收益？

    愛思考的寶寶你好 1:長投對應(yīng)的科目是其他綜合收益，其他權(quán)益工具投資是被投資方的資產(chǎn)，我們分享的是其他綜合收益。2:乙公司因?yàn)槠渌麢?quán)益工具條投資公允上升，要確認(rèn)其他綜合收益和遞延所得稅負(fù)債，考慮所得稅的情況下是這樣的，所以對于乙公司來說，就是稅后的，3:股利免稅，所以當(dāng)期要調(diào)減，不交稅。 寶寶繼續(xù)加油哦！

    2021-03-23 09:34:57
    吳老師 老師解答
    閱讀量 489

  • 老師已回答老師，計(jì)算當(dāng)期所得稅的時候?yàn)槭裁床挥茫?000-300）*25%？

    哈嘍~愛學(xué)習(xí)的CPAer~ 針對你提出的上述問題： 注意題目里，設(shè)備的10%是直接抵扣應(yīng)納稅額（不用乘稅率），我們平時學(xué)習(xí)的是抵扣應(yīng)納稅所得額，所以才乘稅率的哦～ 希望老師的解答對你有幫助~ 有問題可以繼續(xù)溝通哦~ 每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)~早日成為持證CPAer~

    2021-03-23 08:36:15
    劉老師 老師解答
    閱讀量 377

  • 老師已回答賬面大于計(jì)稅20，此時這個20是余額嗎？

    認(rèn)真努力的同學(xué)，你好~第一張圖第7問 為什么不是調(diào)整事項(xiàng)？因?yàn)槭?現(xiàn)金的變動， 不作為調(diào)整事項(xiàng)處理。2、這個有好幾種說法，主流的說法是下面的。權(quán)益股份支付所得稅如何處理？根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則講解（2010），與股份支付相關(guān)的當(dāng)期及遞延所得稅按如下處理：1、判斷會計(jì)確認(rèn)的總費(fèi)用是否與其可以在未來稅法中可以扣除。如果能全部扣除，則會計(jì)的費(fèi)用原則上都可以確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)；如果不能，則只能在可以扣除的總的限額內(nèi)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。2、對于會計(jì)預(yù)計(jì)的總費(fèi)用預(yù)計(jì)未來可全部扣除的情況，比較每期會計(jì)的費(fèi)用和稅法上預(yù)估可以扣除的的費(fèi)用每期的分?jǐn)傤~，按照較大者計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。a.會計(jì)的費(fèi)用較大的時候　 借：遞延所得稅資產(chǎn)　 貸：所得稅費(fèi)用； b. 稅法可以扣除的年分?jǐn)傤~較大時　 借：遞延所得稅資產(chǎn)　 貸：所得稅費(fèi)用（按照會計(jì)方的費(fèi)用基礎(chǔ)計(jì)算）　 　資本公積---其他資本公積 （差額）例：甲公司實(shí)施期權(quán)等待期為三年的激勵計(jì)劃，第一年確認(rèn)了費(fèi)用為550，預(yù)計(jì)未來可以完全稅前扣除。第一種情況：預(yù)計(jì)未來稅法可以扣除的稅前總額為1500 ，1500*1/3<550 則 借：遞延所得稅資產(chǎn) 550*25% 貸：所得稅費(fèi)用 550*25%；第二種情況：預(yù)計(jì)未來稅法可以扣除的稅前總額為1800 ，1800*1/3>550 則 借：遞延所得稅資產(chǎn) 600*25% 貸：所得稅費(fèi)用 550*25%　 資本公積--其他資本公積 50*25%。祝學(xué)習(xí)愉快

    2021-03-23 13:35:05
    夏老師 老師解答
    閱讀量 424

  • 老師已回答因考慮退貨率確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債-應(yīng)付退貨款200這個為什么沒考慮？

    優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，這個式子中的500是哪來的500是期初的遞延所得稅資產(chǎn)。紅圈圈出來的產(chǎn)品質(zhì)量保證引起的遞延所得稅的發(fā)生額。期初的余額已經(jīng)含在前面的500里面了。希望老師的解答能幫助你理解！

    2021-03-23 11:02:45
    孫老師 老師解答
    閱讀量 506
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計(jì)類
  • CPA
  • 初級會計(jì)職稱
  • 中級會計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計(jì)職稱，又叫做初級會計(jì)師、助理會計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計(jì)專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計(jì)、中級會計(jì)師和高級會計(jì)師職稱三個級別。中級會計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 在中級會計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計(jì)變動額（余額）。因此計(jì)算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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