賬面大于計(jì)稅20,此時這個20是余額嗎?

第一張圖第7問 為什么不是調(diào)整事項(xiàng) ,是不是因?yàn)樗恍枰C明啊 第二張圖,第二事項(xiàng),說是遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額,怎么理解呢 是不是只要是費(fèi)用他產(chǎn)生的就是發(fā)生額 所得稅費(fèi)用要注意發(fā)生額的還有什么情況 我假設(shè)一個情況年初有個遞延所得稅負(fù)債100,這一年購入固定資產(chǎn)折舊完,賬面大于計(jì)稅20,此時這個20是余額嗎

先同學(xué)
2020-07-24 19:34:46
閱讀量 462
  • 夏老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于賬面大于計(jì)稅20,此時這個20是余額嗎?我的回答如下:

    認(rèn)真努力的同學(xué),你好~

    第一張圖第7問 為什么不是調(diào)整事項(xiàng)?因?yàn)槭?現(xiàn)金的變動, 不作為調(diào)整事項(xiàng)處理。

    2、這個有好幾種說法,主流的說法是下面的。

    權(quán)益股份支付所得稅如何處理?

    根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則講解(2010),與股份支付相關(guān)的當(dāng)期及遞延所得稅按如下處理:

    1、判斷會計(jì)確認(rèn)的總費(fèi)用是否與其可以在未來稅法中可以扣除。如果能全部扣除,則會計(jì)的費(fèi)用原則上都可以確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn);如果不能,則只能在可以扣除的總的限額內(nèi)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

    2、對于會計(jì)預(yù)計(jì)的總費(fèi)用預(yù)計(jì)未來可全部扣除的情況,比較每期會計(jì)的費(fèi)用和稅法上預(yù)估可以扣除的的費(fèi)用每期的分?jǐn)傤~,按照較大者計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

    a.會計(jì)的費(fèi)用較大的時候  借:遞延所得稅資產(chǎn)  貸:所得稅費(fèi)用; b. 稅法可以扣除的年分?jǐn)傤~較大時  借:遞延所得稅資產(chǎn)  貸:所得稅費(fèi)用(按照會計(jì)方的費(fèi)用基礎(chǔ)計(jì)算)   資本公積---其他資本公積 (差額)

    例:甲公司實(shí)施期權(quán)等待期為三年的激勵計(jì)劃,第一年確認(rèn)了費(fèi)用為550,預(yù)計(jì)未來可以完全稅前扣除。

    第一種情況:預(yù)計(jì)未來稅法可以扣除的稅前總額為1500 ,1500*1/3<550 則 借:遞延所得稅資產(chǎn) 550*25% 貸:所得稅費(fèi)用 550*25%;

    第二種情況:預(yù)計(jì)未來稅法可以扣除的稅前總額為1800 ,1800*1/3>550 則 借:遞延所得稅資產(chǎn) 600*25% 貸:所得稅費(fèi)用 550*25%  資本公積--其他資本公積 50*25%。


    祝學(xué)習(xí)愉快


    以上是關(guān)于額,余額相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-07-24 20:36:44
  • 收起
    先同學(xué)學(xué)員追問
    第二張我知道怎么算 就是我那會550*25%,我以為該數(shù)字為余額,老師說該數(shù)字為發(fā)生額,這個不明白 是不是關(guān)于發(fā)生的費(fèi)用都算發(fā)生額 那還有其他情況直接就是發(fā)生額嗎
    2020-07-24 21:09:16
  • 夏老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    550是第一期(當(dāng)期確認(rèn)的)確認(rèn)的費(fèi)用,是發(fā)生額沒錯。 費(fèi)用類的不需要算余額的,資產(chǎn)或負(fù)債討論余額才有意義。


    2020-07-24 21:19:20
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    先同學(xué)學(xué)員追問
    1.那所得稅學(xué)到的費(fèi)用 好像就只有廣宣費(fèi) 還有別的嗎 2.費(fèi)用類的 賬面價值都等于0? 3.如果這題到了第二年 這個公司又為職工計(jì)提管理費(fèi)用 那這次金額也是發(fā)生額嗎? 4. 如果期初有個遞延所得稅資產(chǎn) 剛好今年有個固定資產(chǎn)購進(jìn)來 折舊完產(chǎn)生個遞延所得稅資產(chǎn)余額? 就算期初的遞延所得稅資產(chǎn)不關(guān)固定資產(chǎn)事也得算進(jìn)來?
    2020-07-25 14:42:14
  • 夏老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    1.那所得稅學(xué)到的費(fèi)用 好像就只有廣宣費(fèi) 還有別的嗎 ?很少有考到其它的,基本上就是這個廣告費(fèi)了。其它的如果題目只是說了費(fèi)用,沒有涉及到資產(chǎn)或負(fù)債,按照你的2問理解就好。

    2、費(fèi)用類的 賬面價值都等于0?是的,是當(dāng)成是一資產(chǎn)來看待的,因?yàn)槿抠M(fèi)用化了,所以賬面價值是0了。

    3、如果這題到了第二年 這個公司又為職工計(jì)提管理費(fèi)用 那這次金額也是發(fā)生額嗎?是的,這個管理費(fèi)用是第二年的發(fā)生額。

    4. 如果期初有個遞延所得稅資產(chǎn) 剛好今年有個固定資產(chǎn)購進(jìn)來 折舊完產(chǎn)生個遞延所得稅資產(chǎn)余額? 就算期初的遞延所得稅資產(chǎn)不關(guān)固定資產(chǎn)事也得算進(jìn)來?各算各的,不會因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)有個遞延就把前面的遞延合起來算。 每個遞延按照自己的特性確定要不要轉(zhuǎn)回。


    2020-07-25 15:48:56
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    先同學(xué)學(xué)員追問
    那這樣說 期初的遞延所得稅資產(chǎn)余額 專屬于誰的 誰就扣 那到時候考試咋辦 告訴一個期初額也不知道哪個事項(xiàng)形成的 我扣誰的啊
    2020-07-25 19:14:41
  • 夏老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    考試沒告訴你的情況,確實(shí)沒法子扣的,這個你做題的時候留意下就會發(fā)現(xiàn)這點(diǎn)。如果沒有告訴你具體的情況,有時候會告訴最后的余額變化,那么你可以通過 期末余額-期初余額 來確認(rèn)當(dāng)期的遞延所得稅。

    2020-07-25 19:51:41
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