首頁(yè) > 遞延所得稅

  • 老師已回答負(fù)數(shù)的稅額是屬于遞延所得稅的負(fù)債嗎?

    同學(xué)你好,老師這里沒(méi)有你前一問(wèn)內(nèi)容。上一問(wèn)你向其他老師提問(wèn)了什么具體業(yè)務(wù)呀。麻煩

    2020-07-28 16:09:19
    朱老師 老師解答
    閱讀量 467
  • 老師已回答經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量?jī)纛~固定資產(chǎn)投資性活動(dòng),為什么要加回到經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)現(xiàn)金流量中?

    勤奮的同學(xué)你好:可以從分錄角度理解。80:借 管理費(fèi)用 貸累計(jì)折舊 這筆分錄沒(méi)有現(xiàn)金流出,但使得利潤(rùn)減少,所以我們把它調(diào)增;折舊也是同理。-460:借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 所得稅費(fèi)用 貸方使得凈利潤(rùn)減少,同樣沒(méi)有現(xiàn)金流出,所以加回來(lái)。希望老師的解答能幫助你理解~

    2020-07-28 16:03:06
    王老師 老師解答
    閱讀量 613
  • 老師已回答計(jì)算應(yīng)交所得稅的時(shí)候不是應(yīng)該用應(yīng)納稅所得額乘以稅率嗎?

    可愛(ài)的同學(xué)你好呀!1、因?yàn)?020年開(kāi)始所得稅稅率就變成了25%,期初遞延所得稅資產(chǎn)=1000*0.33=330,期末遞延所得稅資產(chǎn)=800*0.25=200,差額就是本期遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回金額;2、C選項(xiàng)2019年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=800*0.25=200;3、D選項(xiàng),本年有利潤(rùn),但是要先彌補(bǔ)以前年度的虧損,所以彌補(bǔ)之后應(yīng)納稅所得額就是0了。希望考的都會(huì),蒙的都對(duì)!過(guò) 過(guò) 過(guò) !!!

    2020-07-28 15:37:14
    葉老師 老師解答
    閱讀量 648
  • 老師已回答什么時(shí)候會(huì)對(duì)應(yīng)商譽(yù)和營(yíng)業(yè)外收入?

    愛(ài)思考的同學(xué),你好請(qǐng)問(wèn)同學(xué),你請(qǐng)問(wèn)的表述是在講義上看到的嗎?方便截出來(lái)讓老師看看嗎繼續(xù)加油,堅(jiān)持就是勝利

    2020-07-28 14:19:19
    李老師 老師解答
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  • 老師已回答合并產(chǎn)生的商譽(yù)是否區(qū)分應(yīng)稅合并和免稅合并分別考慮遞延所得稅?

    勤奮的同學(xué),你好根據(jù)教材給出的情況,是吸收合并;“免稅合并”,是指被并方的資產(chǎn)負(fù)債在并入合并方時(shí),依照稅法的有關(guān)規(guī)定,按照原資產(chǎn)負(fù)債的賬面價(jià)值“轉(zhuǎn)讓”,不產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓所得,不計(jì)算交納所得稅。因此,該些資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)入合并方時(shí),應(yīng)當(dāng)按照原賬面成本作為計(jì)稅成本?!皯?yīng)稅合并”,是指被并方的資產(chǎn)負(fù)債在并入合并方時(shí),是公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓的,要依法計(jì)算交納所得稅。比如非同一控制下企業(yè)合并,是將被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值納入合并報(bào)表的,購(gòu)買(mǎi)方認(rèn)可的被購(gòu)買(mǎi)方資產(chǎn)和負(fù)債均是其公允價(jià)值,而免稅合并下,計(jì)稅基礎(chǔ)為其原來(lái)的賬面價(jià)值,所以存在暫時(shí)性差異。而應(yīng)稅合并下,計(jì)稅基礎(chǔ)為其公允價(jià)值,所以不存在暫時(shí)性差異。這塊比較復(fù)雜,想要全面了解的話(huà)建議聽(tīng)一下所得稅的課程希望以上解答能幫助到你~

    2020-07-28 14:11:45
    陳老師 老師解答
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  • 老師已回答吸收合并下確認(rèn)遞延所得稅并計(jì)入資本公積的情況?

    優(yōu)秀的同學(xué),你好~,吸收合并的情況下,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的時(shí)候,對(duì)應(yīng)的科目是商譽(yù)??毓珊喜⒌那闆r下,確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的時(shí)候,對(duì)應(yīng)的科目是資本公積。希望老師的解答能幫助你理解!

    2020-07-28 13:57:16
    孫老師 老師解答
    閱讀量 1386
  • 老師已回答遞延所得稅負(fù)債怎么理解?

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好:(210-10+20)x25%。同學(xué)用這個(gè)方法計(jì)算是沒(méi)有問(wèn)題的,稅率不變,計(jì)算所得稅費(fèi)用的時(shí)候可以不考慮遞延。希望老師的解答能幫助你理解,如有問(wèn)題歡迎繼續(xù)溝通交流,繼續(xù)加油哦~

    2020-07-28 13:29:47
    張老師 老師解答
    閱讀量 488
  • 老師已回答遞延所得稅負(fù)債的暫時(shí)性差異的計(jì)算怎么理解?

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好:遞延所得稅負(fù)債增加5,應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是5/25%,未來(lái)多交稅,現(xiàn)在少交稅。所得稅費(fèi)用=當(dāng)期+遞延。當(dāng)期:(210-10+20-5/25%)*25%=50,遞延所得稅負(fù)債5(貸方)借方是所得稅費(fèi)用,遞延所得稅費(fèi)用增加。所得稅費(fèi)用=50+5=55.希望老師的解答能幫助你理解,如有問(wèn)題歡迎繼續(xù)溝通交流,繼續(xù)加油哦~

    2020-07-28 13:29:29
    張老師 老師解答
    閱讀量 852
  • 老師已回答商譽(yù)怎么計(jì)算?

    勤奮的同學(xué),你好!1、廣宣費(fèi)的理解正確。2、研發(fā)加計(jì)扣除,指的是無(wú)形資產(chǎn)的初始確認(rèn)時(shí),不屬于企業(yè)合并(不是”企業(yè)合同“)。3、商譽(yù),是吸收合并中的免稅合并,是為了防止無(wú)限循環(huán),不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。祝同學(xué)逢考必過(guò),加油~

    2020-07-28 13:15:10
    張老師 老師解答
    閱讀量 814
  • 老師已回答如何計(jì)算所得稅所得額時(shí)減去遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異?

    勤奮的同學(xué),你好~只要題目涉及到的遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債的對(duì)方科目是所得稅費(fèi)用就是可以的。但是僅限于計(jì)算型選擇題使用。如果是大題的話(huà),一定要有這個(gè)計(jì)算思路的,否則老師會(huì)認(rèn)為你還沒(méi)有理解遞延所得稅。希望老師的解答能對(duì)你有所幫助!同學(xué)繼續(xù)加油.早日通過(guò)考試!

    2020-07-28 12:46:04
    王老師 老師解答
    閱讀量 605
金融類(lèi)
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱(chēng)ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類(lèi)
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱(chēng)Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱(chēng)為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng),又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱(chēng)三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

證書(shū)簡(jiǎn)介:經(jīng)濟(jì)師考試也稱(chēng)作經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱(chēng)之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱(chēng),需要參加“經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試”。

其他
  • 考研

高頓考研研究院的研發(fā)團(tuán)隊(duì)具有超群的學(xué)術(shù)素養(yǎng)、豐富的教學(xué)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。研究人員不斷創(chuàng)新出科學(xué)的教學(xué)理念,研發(fā)更高效的教學(xué)工具,洞悉研究生考試動(dòng)態(tài),確保高頓考研能夠提供業(yè)內(nèi)高端品質(zhì)教學(xué)服務(wù),助力學(xué)員考試通關(guān)。

精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方啊?

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方:1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開(kāi)始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類(lèi)似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷(xiāo)售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷(xiāo)售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷(xiāo)售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷(xiāo)售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷(xiāo))。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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