首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答負數(shù)的稅額是屬于遞延所得稅的負債嗎？

    同學(xué)你好，老師這里沒有你前一問內(nèi)容。上一問你向其他老師提問了什么具體業(yè)務(wù)呀。麻煩

    2020-07-28 16:09:19
    朱老師 老師解答
    閱讀量 467

  • 老師已回答經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額固定資產(chǎn)投資性活動，為什么要加回到經(jīng)營性活動現(xiàn)金流量中？

    勤奮的同學(xué)你好：可以從分錄角度理解。80：借 管理費用 貸累計折舊 這筆分錄沒有現(xiàn)金流出，但使得利潤減少，所以我們把它調(diào)增；折舊也是同理。-460：借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 所得稅費用 貸方使得凈利潤減少，同樣沒有現(xiàn)金流出，所以加回來。希望老師的解答能幫助你理解~

    2020-07-28 16:03:06
    王老師 老師解答
    閱讀量 613

  • 老師已回答計算應(yīng)交所得稅的時候不是應(yīng)該用應(yīng)納稅所得額乘以稅率嗎？

    可愛的同學(xué)你好呀！1、因為2020年開始所得稅稅率就變成了25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)=1000*0.33=330，期末遞延所得稅資產(chǎn)=800*0.25=200，差額就是本期遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回金額；2、C選項2019年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=800*0.25=200；3、D選項，本年有利潤，但是要先彌補以前年度的虧損，所以彌補之后應(yīng)納稅所得額就是0了。希望考的都會，蒙的都對！過 過 過 !!!

    2020-07-28 15:37:14
    葉老師 老師解答
    閱讀量 648

  • 老師已回答什么時候會對應(yīng)商譽和營業(yè)外收入？

    愛思考的同學(xué)，你好請問同學(xué)，你請問的表述是在講義上看到的嗎？方便截出來讓老師看看嗎繼續(xù)加油，堅持就是勝利

    2020-07-28 14:19:19
    李老師 老師解答
    閱讀量 1043

  • 老師已回答合并產(chǎn)生的商譽是否區(qū)分應(yīng)稅合并和免稅合并分別考慮遞延所得稅？

    勤奮的同學(xué)，你好根據(jù)教材給出的情況，是吸收合并；“免稅合并”，是指被并方的資產(chǎn)負債在并入合并方時，依照稅法的有關(guān)規(guī)定，按照原資產(chǎn)負債的賬面價值“轉(zhuǎn)讓”，不產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓所得，不計算交納所得稅。因此，該些資產(chǎn)負債進入合并方時，應(yīng)當(dāng)按照原賬面成本作為計稅成本?！皯?yīng)稅合并”，是指被并方的資產(chǎn)負債在并入合并方時，是公允價值轉(zhuǎn)讓的，要依法計算交納所得稅。比如非同一控制下企業(yè)合并，是將被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值納入合并報表的，購買方認可的被購買方資產(chǎn)和負債均是其公允價值，而免稅合并下，計稅基礎(chǔ)為其原來的賬面價值，所以存在暫時性差異。而應(yīng)稅合并下，計稅基礎(chǔ)為其公允價值，所以不存在暫時性差異。這塊比較復(fù)雜，想要全面了解的話建議聽一下所得稅的課程希望以上解答能幫助到你~

    2020-07-28 14:11:45
    陳老師 老師解答
    閱讀量 951

  • 老師已回答吸收合并下確認遞延所得稅并計入資本公積的情況？

    優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，吸收合并的情況下，確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債的時候，對應(yīng)的科目是商譽?？毓珊喜⒌那闆r下，確認的遞延所得稅資產(chǎn)或負債的時候，對應(yīng)的科目是資本公積。希望老師的解答能幫助你理解！

    2020-07-28 13:57:16
    孫老師 老師解答
    閱讀量 1386

  • 老師已回答遞延所得稅負債怎么理解？

    準注會同學(xué)你好：（210-10+20）x25%。同學(xué)用這個方法計算是沒有問題的，稅率不變，計算所得稅費用的時候可以不考慮遞延。希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，繼續(xù)加油哦~

    2020-07-28 13:29:47
    張老師 老師解答
    閱讀量 488

  • 老師已回答遞延所得稅負債的暫時性差異的計算怎么理解？

    準注會同學(xué)你好：遞延所得稅負債增加5，應(yīng)納稅暫時性差異是5/25%，未來多交稅，現(xiàn)在少交稅。所得稅費用=當(dāng)期+遞延。當(dāng)期：（210-10+20-5/25%）*25%=50，遞延所得稅負債5（貸方）借方是所得稅費用，遞延所得稅費用增加。所得稅費用=50+5=55.希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，繼續(xù)加油哦~

    2020-07-28 13:29:29
    張老師 老師解答
    閱讀量 852

  • 老師已回答商譽怎么計算？

    勤奮的同學(xué)，你好！1、廣宣費的理解正確。2、研發(fā)加計扣除，指的是無形資產(chǎn)的初始確認時，不屬于企業(yè)合并(不是”企業(yè)合同“）。3、商譽，是吸收合并中的免稅合并，是為了防止無限循環(huán)，不確認遞延所得稅負債。祝同學(xué)逢考必過，加油~

    2020-07-28 13:15:10
    張老師 老師解答
    閱讀量 814

  • 老師已回答如何計算所得稅所得額時減去遞延所得稅負債的應(yīng)納稅暫時性差異？

    勤奮的同學(xué)，你好~只要題目涉及到的遞延所得稅資產(chǎn)負債的對方科目是所得稅費用就是可以的。但是僅限于計算型選擇題使用。如果是大題的話，一定要有這個計算思路的，否則老師會認為你還沒有理解遞延所得稅。希望老師的解答能對你有所幫助！同學(xué)繼續(xù)加油.早日通過考試！

    2020-07-28 12:46:04
    王老師 老師解答
    閱讀量 605
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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