首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答企業(yè)合并的時候是不是不計算被合并方的遞延所得稅資產(chǎn)？

    親愛的同學(xué)你好，不一定的，免稅合同中被合并方凈資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)的，還是要確認遞延的，只是遞延對應(yīng)的是商譽。祝 學(xué)習(xí)愉快~

    2020-07-22 10:53:59
    羅老師 老師解答
    閱讀量 705

  • 老師已回答計算使用的數(shù)據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)是20，負債是15-10=5才對吧？

    優(yōu)秀的同學(xué)你好~資產(chǎn)賬面價值為600萬元，計稅基礎(chǔ)為520萬元，資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生遞延所得稅負債(600-520)*25%=20，期初遞延所得稅負債余額為10，本期遞延所得稅負債發(fā)生額10，負債賬面價值為300萬元，計稅基礎(chǔ)為240萬元，負債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)(300-240)*25%=15，期初遞延所得稅資產(chǎn)無余額，本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額15繼續(xù)加油~

    2020-07-22 09:33:45
    涂老師 老師解答
    閱讀量 460

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)為啥不進其他綜合收益？

    認真的:LAYLAY　同學(xué)，你好：老師看不到這個解析對應(yīng)的題目，同學(xué)可以發(fā)一下題目的圖片么~祝逢考必過~

    2020-07-20 13:50:24
    谷老師 老師解答
    閱讀量 462

  • 老師已回答會計政策變更和差錯更正調(diào)整過程中哪些要調(diào)整遞延所得稅呢？

    認真的同學(xué)，你好：一、會計政策變更是指企業(yè)對于相同的交易或事項由原來采用的會計政策改用另一會計政策的行為。之所以要變更會計政策，是因為法律、行政法規(guī)或國家統(tǒng)一的會計制度等要求變更，或者會計政策變更能提供更可靠、更相關(guān)的會計信息，但是這并不意味著以前的會計政策是錯誤的，所以一般不需要調(diào)整“應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅”。如果變更后會計和稅法產(chǎn)生了差異，則要確認“遞延所得稅資產(chǎn)”或“遞延所得稅負債”?！《嫻烙嬜兏鼞?yīng)采用未來適用法，不需要調(diào)整以前年度的應(yīng)交所得稅?！∪τ诓铄e更正：（1）會計與稅法規(guī)定一致且差錯影響應(yīng)納稅所得額，匯算清繳前，調(diào)整應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅；匯算清繳后，不調(diào)整應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅。（2）與稅法規(guī)定不一致形成暫時性差異的，調(diào)整遞延所得稅；形成非暫時性差異的，不調(diào)整所得稅。比如發(fā)現(xiàn)上年度固定資產(chǎn)減值準備少計提10萬元，需要補提，此時會計和稅法規(guī)定不一致。由于應(yīng)納稅所得額是根據(jù)稅法規(guī)定計算的，并沒有錯誤，因此該項差錯并不影響應(yīng)納稅所得額，但會形成可抵扣暫時性差異，在采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅時，需要調(diào)整遞延所得稅。比如發(fā)現(xiàn)少確認10萬元行政罰款支出，需要補確認，會計與稅法規(guī)定不一致，稅法上不允許稅前扣除該支出，因此稅法處理無誤，形成非暫時性差異，不調(diào)整所得稅。（3）日后期間發(fā)現(xiàn)的，發(fā)現(xiàn)日直接調(diào)整遞延所得稅；非日后期間發(fā)現(xiàn)的，期末進行相應(yīng)處理。希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解~(*^▽^*)

    2020-07-20 13:19:27
    谷老師 老師解答
    閱讀量 2234

  • 老師已回答標紅色線條的部分如何理解？為什么不算遞延所得稅？

    勤奮的同學(xué)你好：這屬于永久性差異，當(dāng)期不允許扣除，未來期間也不允許扣除，所以不確認遞延所得稅。老師這樣講解可以理解？祝同學(xué)逢考必過。繼續(xù)加油喲~

    2020-07-20 10:52:22
    廖老師 老師解答
    閱讀量 257

  • 老師已回答紅色的部分為什么不算遞延所得稅？

    勤奮的同學(xué)你好：劃紅線后半句，超出部分不允許稅前扣除。未來不能抵扣，只在當(dāng)期做納稅調(diào)增，不影響未來。如果是可以結(jié)轉(zhuǎn)到下期扣除，則需確認遞延。希望老師的解答能幫助你理解~

    2020-07-20 10:47:20
    王老師 老師解答
    閱讀量 369

  • 老師已回答其他債券投資確認了遞延所得稅負債，為什么不算上呢？

    準注會同學(xué)你好：其他債券投資的賬面價值和計稅基礎(chǔ)不相等，產(chǎn)生遞延所得稅負債，但是對應(yīng)的科目是其他綜合收益不是所得稅費用，所以在計算所得稅費用的時候是不計算進去的。希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，繼續(xù)加油哦~

    2020-07-20 10:35:42
    張老師 老師解答
    閱讀量 1372

  • 老師已回答分錄借：所得稅費用 貸：應(yīng)交所得稅 遞延所得稅負債，正確嗎？

    勤奮的同學(xué)你好：計算應(yīng)交所得稅，要對利潤總額進行調(diào)整，調(diào)減應(yīng)納稅暫時性差異5/25%，所以應(yīng)交所得稅為50，所得稅費用為55.希望老師的解答能幫助你理解~

    2020-07-20 10:24:25
    王老師 老師解答
    閱讀量 1112

  • 老師已回答遞延所得稅費用為什么在貸方，0-925的0哪里來的？

    勤奮的同學(xué)，你好~遞延所得稅費用= 遞延所得稅負債的增加 -遞延所得稅資產(chǎn)的增加。 本題中遞延所得稅負債的增加=0希望老師的解答能幫助你理解！如有疑問歡迎繼續(xù)提問~ 加油呀~　

    2020-07-20 10:21:33
    唐老師 老師解答
    閱讀量 492

  • 老師已回答（利潤210-國債利息收入10+環(huán)保罰款20）*0.25＝55，這種做法對嗎？

    勤奮的依然同學(xué)你好：對的，同學(xué)掌握了所得稅費用計算的訣竅。希望老師的解答能幫助你理解~

    2020-07-20 10:13:56
    王老師 老師解答
    閱讀量 478
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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