首頁(yè) > 遞延所得稅

  • 老師已回答企業(yè)合并的時(shí)候是不是不計(jì)算被合并方的遞延所得稅資產(chǎn)？

    親愛的同學(xué)你好，不一定的，免稅合同中被合并方凈資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)的，還是要確認(rèn)遞延的，只是遞延對(duì)應(yīng)的是商譽(yù)。祝 學(xué)習(xí)愉快~

    2020-07-22 10:53:59
    羅老師 老師解答
    閱讀量 705

  • 老師已回答計(jì)算使用的數(shù)據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)是20，負(fù)債是15-10=5才對(duì)吧？

    優(yōu)秀的同學(xué)你好~資產(chǎn)賬面價(jià)值為600萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為520萬(wàn)元，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債(600-520)*25%=20，期初遞延所得稅負(fù)債余額為10，本期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額10，負(fù)債賬面價(jià)值為300萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為240萬(wàn)元，負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)(300-240)*25%=15，期初遞延所得稅資產(chǎn)無(wú)余額，本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額15繼續(xù)加油~

    2020-07-22 09:33:45
    涂老師 老師解答
    閱讀量 460

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)為啥不進(jìn)其他綜合收益？

    認(rèn)真的:LAYLAY　同學(xué)，你好：老師看不到這個(gè)解析對(duì)應(yīng)的題目，同學(xué)可以發(fā)一下題目的圖片么~祝逢考必過(guò)~

    2020-07-20 13:50:24
    谷老師 老師解答
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  • 老師已回答會(huì)計(jì)政策變更和差錯(cuò)更正調(diào)整過(guò)程中哪些要調(diào)整遞延所得稅呢？

    認(rèn)真的同學(xué)，你好：一、會(huì)計(jì)政策變更是指企業(yè)對(duì)于相同的交易或事項(xiàng)由原來(lái)采用的會(huì)計(jì)政策改用另一會(huì)計(jì)政策的行為。之所以要變更會(huì)計(jì)政策，是因?yàn)榉?、行政法?guī)或國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等要求變更，或者會(huì)計(jì)政策變更能提供更可靠、更相關(guān)的會(huì)計(jì)信息，但是這并不意味著以前的會(huì)計(jì)政策是錯(cuò)誤的，所以一般不需要調(diào)整“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”。如果變更后會(huì)計(jì)和稅法產(chǎn)生了差異，則要確認(rèn)“遞延所得稅資產(chǎn)”或“遞延所得稅負(fù)債”?！《?huì)計(jì)估計(jì)變更應(yīng)采用未來(lái)適用法，不需要調(diào)整以前年度的應(yīng)交所得稅?！∪?、對(duì)于差錯(cuò)更正：（1）會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定一致且差錯(cuò)影響應(yīng)納稅所得額，匯算清繳前，調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅；匯算清繳后，不調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅。（2）與稅法規(guī)定不一致形成暫時(shí)性差異的，調(diào)整遞延所得稅；形成非暫時(shí)性差異的，不調(diào)整所得稅。比如發(fā)現(xiàn)上年度固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備少計(jì)提10萬(wàn)元，需要補(bǔ)提，此時(shí)會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定不一致。由于應(yīng)納稅所得額是根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算的，并沒有錯(cuò)誤，因此該項(xiàng)差錯(cuò)并不影響應(yīng)納稅所得額，但會(huì)形成可抵扣暫時(shí)性差異，在采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅時(shí)，需要調(diào)整遞延所得稅。比如發(fā)現(xiàn)少確認(rèn)10萬(wàn)元行政罰款支出，需要補(bǔ)確認(rèn)，會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不一致，稅法上不允許稅前扣除該支出，因此稅法處理無(wú)誤，形成非暫時(shí)性差異，不調(diào)整所得稅。（3）日后期間發(fā)現(xiàn)的，發(fā)現(xiàn)日直接調(diào)整遞延所得稅；非日后期間發(fā)現(xiàn)的，期末進(jìn)行相應(yīng)處理。希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解~(*^▽^*)

    2020-07-20 13:19:27
    谷老師 老師解答
    閱讀量 2234

  • 老師已回答標(biāo)紅色線條的部分如何理解？為什么不算遞延所得稅？

    勤奮的同學(xué)你好：這屬于永久性差異，當(dāng)期不允許扣除，未來(lái)期間也不允許扣除，所以不確認(rèn)遞延所得稅。老師這樣講解可以理解？祝同學(xué)逢考必過(guò)。繼續(xù)加油喲~

    2020-07-20 10:52:22
    廖老師 老師解答
    閱讀量 257

  • 老師已回答紅色的部分為什么不算遞延所得稅？

    勤奮的同學(xué)你好：劃紅線后半句，超出部分不允許稅前扣除。未來(lái)不能抵扣，只在當(dāng)期做納稅調(diào)增，不影響未來(lái)。如果是可以結(jié)轉(zhuǎn)到下期扣除，則需確認(rèn)遞延。希望老師的解答能幫助你理解~

    2020-07-20 10:47:20
    王老師 老師解答
    閱讀量 369

  • 老師已回答其他債券投資確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債，為什么不算上呢？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好：其他債券投資的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不相等，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，但是對(duì)應(yīng)的科目是其他綜合收益不是所得稅費(fèi)用，所以在計(jì)算所得稅費(fèi)用的時(shí)候是不計(jì)算進(jìn)去的。希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，繼續(xù)加油哦~

    2020-07-20 10:35:42
    張老師 老師解答
    閱讀量 1372

  • 老師已回答分錄借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交所得稅 遞延所得稅負(fù)債，正確嗎？

    勤奮的同學(xué)你好：計(jì)算應(yīng)交所得稅，要對(duì)利潤(rùn)總額進(jìn)行調(diào)整，調(diào)減應(yīng)納稅暫時(shí)性差異5/25%，所以應(yīng)交所得稅為50，所得稅費(fèi)用為55.希望老師的解答能幫助你理解~

    2020-07-20 10:24:25
    王老師 老師解答
    閱讀量 1112

  • 老師已回答遞延所得稅費(fèi)用為什么在貸方，0-925的0哪里來(lái)的？

    勤奮的同學(xué)，你好~遞延所得稅費(fèi)用= 遞延所得稅負(fù)債的增加 -遞延所得稅資產(chǎn)的增加。 本題中遞延所得稅負(fù)債的增加=0希望老師的解答能幫助你理解！如有疑問歡迎繼續(xù)提問~ 加油呀~　

    2020-07-20 10:21:33
    唐老師 老師解答
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  • 老師已回答（利潤(rùn)210-國(guó)債利息收入10+環(huán)保罰款20）*0.25＝55，這種做法對(duì)嗎？

    勤奮的依然同學(xué)你好：對(duì)的，同學(xué)掌握了所得稅費(fèi)用計(jì)算的訣竅。希望老師的解答能幫助你理解~

    2020-07-20 10:13:56
    王老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國(guó)性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊?guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
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  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說(shuō)明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說(shuō)明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái)，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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