首頁(yè) > 遞延所得稅

  • 老師已回答分錄不是：借其他綜合收益貸；遞延所得稅負(fù)債沒(méi)有所得稅費(fèi)用嗎？

    認(rèn)真的注會(huì)寶寶你好，你理解得沒(méi)有問(wèn)題，就是有個(gè)地方要注意一下，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債總的金額是1375，其中的750對(duì)應(yīng)的是其他綜合收益，所以剩下的625對(duì)應(yīng)的是所得稅費(fèi)用，這樣理解，希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解~(*^▽^*)，老師全程陪伴你，加油~

    2020-07-19 15:21:27
    劉老師 老師解答
    閱讀量 538

  • 老師已回答借:遞延所得稅資產(chǎn)40萬(wàn)元 貸:以前年度損益調(diào)整40萬(wàn)元？

    認(rèn)真的注會(huì)寶寶你好，按照解析的分錄來(lái)理解，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整分錄為解析中的分錄，實(shí)際判決時(shí)沖減應(yīng)交稅費(fèi)1600000，因?yàn)橐呀?jīng)發(fā)生匯算清繳所以對(duì)應(yīng)的科目是以前年度損益調(diào)整，同時(shí)沖減以前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)1200000，以前年度損益調(diào)整要結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)，這是最標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整步驟，按照這個(gè)來(lái)，希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解~(*^▽^*)，老師全程陪伴你，加油~

    2020-07-19 15:21:19
    劉老師 老師解答
    閱讀量 799

  • 老師已回答50計(jì)入債券投資賬面價(jià)值了，不會(huì)引起賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)嗎？

    認(rèn)真的注會(huì)寶寶你好，國(guó)債利息收入國(guó)家規(guī)定可以稅前扣除，是一項(xiàng)永久性差異，國(guó)債利息收入是國(guó)家規(guī)定的一項(xiàng)永久性差異，始終可以扣減，不存在轉(zhuǎn)回，希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解~(*^▽^*)，老師全程陪伴你，加油~

    2020-07-19 15:17:40
    劉老師 老師解答
    閱讀量 450

  • 老師已回答計(jì)算遞延所得稅后可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值=12600-遞延所得稅資產(chǎn)？

    優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)反了。賬面價(jià)值=合并前的公允價(jià)值。計(jì)稅基礎(chǔ)=原賬面價(jià)值，因?yàn)槭敲舛惡喜?。希望老師的解答能幫助你理解?/p>

    2020-07-19 14:45:36
    孫老師 老師解答
    閱讀量 1892

  • 老師已回答不是借；所得稅費(fèi)用貸；遞延所得稅負(fù)債和應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交所得稅吶？

    優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，遞延所得稅負(fù)債在確認(rèn)的時(shí)候，對(duì)應(yīng)的科目不是所得稅費(fèi)用，而是其他綜合收益。希望老師的解答能幫助你理解！

    2020-07-19 14:28:15
    孫老師 老師解答
    閱讀量 552

  • 老師已回答為什么有oci就沒(méi)有應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅這個(gè)分錄呢？

    親愛(ài)的CPA寶寶你好因?yàn)镺CI其他綜合收益是所有者權(quán)益項(xiàng)目，不影響利潤(rùn)總額的哦，所以調(diào)整利潤(rùn)總額的時(shí)候不用作調(diào)整。有問(wèn)題及時(shí)溝通哦，繼續(xù)加油哦！

    2020-07-19 13:19:56
    吳老師 老師解答
    閱讀量 630

  • 老師已回答途中在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)為什么用兩種稅率？

    勤奮的同學(xué)你好！本題中我們差異的轉(zhuǎn)回是提前可以計(jì)算出來(lái)的，13年年底暫時(shí)性差異余額800,14年年底變成了1200，說(shuō)明14年新增了400的差異，然后15年沒(méi)變，16年余額變成了800，說(shuō)明當(dāng)年轉(zhuǎn)回了400的差異，這個(gè)400的差異是13年年底的800差異中的一半，然后17年年末差異變成了0，說(shuō)明17年當(dāng)年差異轉(zhuǎn)回了800，這個(gè)800中，有400是13年剩下的一半，有400是14年新增的差異400。由上可知，13年800的差異中，有400是16年轉(zhuǎn)回，適用16年稅率，有400是17年轉(zhuǎn)回，適用17年的稅率。14年是在13年的基礎(chǔ)上新增了400的差異，這個(gè)差異是在17年轉(zhuǎn)回的，所以需要用17年的稅率。有問(wèn)題可以繼續(xù)跟老師進(jìn)行溝通！加油呀！

    2020-07-19 11:45:46
    吳老師 老師解答
    閱讀量 674

  • 老師已回答如果不用簡(jiǎn)便算法所得稅費(fèi)用怎么解？

    勤奮的同學(xué)，你好~2012年的折舊金額1500/5=300，2012年年末賬面價(jià)值為1500-300=1200，可收回金額1000，減值200.計(jì)稅基礎(chǔ)是1500-1500/5=1200，可抵扣暫時(shí)性差異是1200-1000=200。2013年的折舊金額為1000/4=250，2013年年末賬面價(jià)值是1000-250=750，可收回金額是800，沒(méi)有發(fā)生減值，此時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)是1500-1500/5*2=900。賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額是900-750=150。可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回50。所以當(dāng)期所得稅(5000-50)*25%=1237.5，遞延所得稅資產(chǎn)余額是150*25%=37.5。轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額為50*25%=12.5。所得稅費(fèi)用=1237.5+12.5=1250.希望老師的解答能幫助你理解！同學(xué)繼續(xù)加油.早日通過(guò)考試！

    2020-07-19 10:47:13
    王老師 老師解答
    閱讀量 381

  • 老師已回答不明白遞延所得稅資產(chǎn)10萬(wàn)為什么不計(jì)入其他綜合收益？

    努力的同學(xué)你好　 　遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債對(duì)方科目是什么取決于業(yè)務(wù)的具體性質(zhì)，題目描述中10萬(wàn)元遞延所得稅資產(chǎn)是由于交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降導(dǎo)致，由于交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)影響當(dāng)期損益，故遞延所得稅資產(chǎn)也應(yīng)該對(duì)應(yīng)分是所得稅費(fèi)用，而不是其他綜合收益。老師這樣解釋可以理解嗎？有問(wèn)題及時(shí)溝通，加油~

    2020-07-19 10:38:39
    戴老師 老師解答
    閱讀量 634

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)不是對(duì)應(yīng)所得稅科目嗎？

    勤奮的同學(xué)，你好！不是哦，遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的科目可以是“其他綜合收益”“資本公積”，不一定就是所得稅費(fèi)用。分錄如下：2018.4.1借：其他權(quán)益工具投資-成本　 1591　 　　 應(yīng)收股利　 15　 　 貸：銀行存款 16062018.12.31 借：其他權(quán)益工具投資-公允價(jià)值變動(dòng) 59　 貸：其他綜合收益　 59借：其他綜合收益　 14.75　　 貸：遞延所得稅負(fù)債　 14.752019.12.31借：其他綜合收益　 250　 　 貸：其他權(quán)益工具投資-公允價(jià)值變動(dòng) 250借：遞延所得稅資產(chǎn)　 47.75　 遞延所得稅負(fù)債　 14.75　 貸：其他綜合收益 　 62.5其他綜合收益=59-14.75-250+62.5=-143.25祝同學(xué)逢考必過(guò)，加油~

    2020-07-19 10:36:56
    張老師 老師解答
    閱讀量 579
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書(shū)。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書(shū)。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門(mén)考試，是全國(guó)性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國(guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書(shū)》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書(shū)。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書(shū)簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書(shū)簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問(wèn)，我們繼續(xù)溝通~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦，如果盤(pán)盈，說(shuō)明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了，說(shuō)明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)，你好：愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方?。?/a>

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方：1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題，1、在租賃期開(kāi)始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái)，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問(wèn)，Andy老師會(huì)盡快解答，愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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