首頁 > 所得稅費(fèi)用

  • 老師已回答這道題的會計(jì)分錄是不是這么做？

    哈嘍，努力學(xué)習(xí)的小天使：同學(xué)理解的完全正確呢~，同學(xué)這章知識點(diǎn)學(xué)習(xí)的很棒，基礎(chǔ)很扎實(shí)，繼續(xù)加油，2021cpa必過哦~

    2021-02-22 09:56:51
    孫老師 老師解答
    閱讀量 361

  • 老師已回答借：所得稅費(fèi)用50，貸：遞延所得稅資產(chǎn)50，所得稅費(fèi)用應(yīng)該是正的呀？

    勤奮的注會同學(xué)，你好2017年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額= 175一125=50分錄應(yīng)當(dāng)是：借：遞延所得稅資產(chǎn)50貸：所得稅費(fèi)用50希望老師的回答能幫助你~

    2021-05-10 14:10:40
    鄭老師 老師解答
    閱讀量 333

  • 老師已回答損益類科目金額調(diào)整是否會影響到所得稅費(fèi)用的計(jì)算？

    認(rèn)真勤奮、愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~編制合并報(bào)表的時候?qū)τ趦?nèi)部交易要進(jìn)行抵消，因?yàn)檎驹谄髽I(yè)外部來看，企業(yè)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易并不應(yīng)該進(jìn)行確認(rèn)，而個別報(bào)表已經(jīng)確認(rèn)，所以需要每年編制合并抵消分錄。將個別報(bào)表做的分錄在合并報(bào)表做反分錄進(jìn)行抵消。涉及損益的，因?yàn)閭€別報(bào)表已經(jīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用，所以合并報(bào)表要確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，并調(diào)整所得稅費(fèi)用金額。在做合并抵消分錄的時候，考慮所得稅的 情況下，只要出現(xiàn)了損益類科目差額，都要緊跟著做一筆調(diào)整所得稅費(fèi)用的分錄。因?yàn)閭€別報(bào)表所得稅費(fèi)用是根據(jù)會計(jì)利潤加納稅調(diào)整事項(xiàng)計(jì)算的，損益類科目金額調(diào)整會影響到所得稅費(fèi)用的計(jì)算。希望以上回答能夠幫助到你，祝同學(xué)逢考必過~

    2021-04-25 09:39:58
    胡老師 老師解答
    閱讀量 909

  • 老師已回答如果遞延所得稅負(fù)債大于遞延所得稅資產(chǎn)就是遞延所得稅費(fèi)用呢？

    努力的同學(xué)你好　 　同學(xué)的描述存在幾個不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牡胤剑孩俨⒉淮嬖谶f延所得稅收益的概念，如果本期遞延所得稅對應(yīng)的所得稅費(fèi)用在貸方，則說明遞延所得稅費(fèi)用本期發(fā)生額為負(fù)數(shù)；②同學(xué)的描述是遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債都對應(yīng)的是“所得稅費(fèi)用”科目，并且是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額，而不是余額的概念。老師這樣解釋可以理解嗎？有問題及時溝通，加油~

    2020-11-24 16:33:38
    戴老師 老師解答
    閱讀量 1271

  • 老師已回答凡是不進(jìn)所得稅費(fèi)用，是不是在應(yīng)交所得稅那就不需要管他？

    認(rèn)真努力的同學(xué)，你好~應(yīng)交所得稅不用調(diào)整，賣出的時候才會要求交稅，沒賣出不用的。要不要算應(yīng)交所得稅，關(guān)鍵看稅法是否要求你交稅。和是不是所得稅費(fèi)用等沒有必然關(guān)系。祝學(xué)習(xí)愉快

    2020-11-24 12:22:09
    夏老師 老師解答
    閱讀量 492

  • 老師已回答進(jìn)行追溯調(diào)整時，涉及對以前損益調(diào)整的用什么表示？

    哈嘍，努力學(xué)習(xí)的小天使：1、在進(jìn)行追溯調(diào)整時，涉及對以前損益調(diào)整的，用留存收益來表示，因?yàn)閷?yīng)12年的所得稅費(fèi)用，在14年看就是留存收益。借：利潤分配——未分配利潤　2.25　盈余公積0.25貸：遞延所得稅負(fù)債2.52、對2013年的調(diào)整分錄，同上3、理解是正確的4、2013年、2012年所得稅費(fèi)用的調(diào)整只影響2013、2012年當(dāng)期的所得稅費(fèi)用，與2014年當(dāng)期的所得稅費(fèi)用無關(guān)同學(xué)學(xué)習(xí)的很認(rèn)真哦~，接下來也要繼續(xù)加油哦~

    2021-04-25 08:31:41
    孫老師 老師解答
    閱讀量 395

  • 老師已回答這個政策變更影響的是12年的所得稅費(fèi)用嗎？

    同學(xué)，你好：這個題目本來如果只是單純的折舊年限及方式變更的話屬于會計(jì)估計(jì)變更只需要調(diào)整以后年度即可，但是題目中提到將所得稅核算方法由應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算這個屬于會計(jì)政策變更，需要進(jìn)行追溯，所以需要從13年初開始調(diào)整期初。遞延所得稅資產(chǎn)及所得稅費(fèi)用的計(jì)算就是按照新的年限及折舊方式計(jì)算資產(chǎn)賬面價值及計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行比較，計(jì)算出稅會差異金額，然后進(jìn)一步計(jì)算得來BD的金額

    2020-11-24 00:52:31
    N老師 老師解答
    閱讀量 468

  • 老師已回答以前年度損益調(diào)整---所得稅費(fèi)用11.25 這個數(shù)字怎么算的？

    勤奮的同學(xué)你好，這筆11.25的分錄，即是說，去年確認(rèn)的50萬元預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法是不認(rèn)的，所以不影響應(yīng)交所得稅的計(jì)算，但是，現(xiàn)在法院判了，有關(guān)賠償義務(wù)確定了，稅法也認(rèn)了，而且這個違約賠償屬于上年承擔(dān)的義務(wù)，所以在上年的所得稅匯算清繳完成之前，應(yīng)按照最終確定的真實(shí)賠償金額減少應(yīng)納稅所得額45萬元，從而減少上年-2012年應(yīng)交所得稅45*25%=11.25~另外，如果涉及到上面的具體會計(jì)分錄，題目會給出類似“所得稅匯算清繳完成之前”的字眼，也會給出所得稅率，解析中的分錄就是假設(shè)了是在所得稅匯算清繳完成之前，且所得稅率25%，這是通常的情形~希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時提問~加油！

    2020-11-23 14:02:18
    崔老師 老師解答
    閱讀量 580

  • 老師已回答今年新設(shè)立的非獨(dú)立核算的分公司怎么做賬？

    認(rèn)真的同學(xué)：總分機(jī)構(gòu)之間，非獨(dú)立核算最主要的是指財(cái)務(wù)上非獨(dú)立核算。但是在稅務(wù)申報(bào)上，是需要單獨(dú)計(jì)算和申報(bào)的。對分支機(jī)構(gòu)，需要辦理獨(dú)立的稅務(wù)登記，跨省的單獨(dú)領(lǐng)取發(fā)票。建議在財(cái)務(wù)核算上，根據(jù)總公司要求，至少設(shè)立輔助賬目，以備對總公司的報(bào)賬，和稅務(wù)申報(bào)，審查需要。以下相關(guān)文件要求，可以幫助你的工作：主席令第49號《征管法》第十五條：分支機(jī)構(gòu)要辦稅務(wù)登記國家稅務(wù)總局公告2012年第57號　 　匯總納稅企業(yè)實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法……二級分支機(jī)構(gòu)，是指匯總納稅企業(yè)依法設(shè)立并領(lǐng)取非法人營業(yè)執(zhí)照（登記證書），且總機(jī)構(gòu)對其財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、人員等直接進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理的分支機(jī)構(gòu)?！倷C(jī)構(gòu)應(yīng)將其所有二級及以下分支機(jī)構(gòu)（包括本辦法第五條規(guī)定的分支機(jī)構(gòu)）信息報(bào)其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，內(nèi)容包括分支機(jī)構(gòu)名稱、層級、地址、郵編、納稅人識別號及企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱、地址和郵編。分支機(jī)構(gòu)（包括本辦法第五條規(guī)定的分支機(jī)構(gòu)）應(yīng)將其總機(jī)構(gòu)、上級分支機(jī)構(gòu)和下屬分支機(jī)構(gòu)信息報(bào)其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，內(nèi)容包括總機(jī)構(gòu)、上級機(jī)構(gòu)和下屬分支機(jī)構(gòu)名稱、層級、地址、郵編、納稅人識別號及企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱、地址和郵編?？倷C(jī)構(gòu)除報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表外，還應(yīng)報(bào)送匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表、各分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表和各分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明；分支機(jī)構(gòu)除報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（只填列部分項(xiàng)目）外，還應(yīng)報(bào)送經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表、分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表（或年度財(cái)務(wù)狀況和營業(yè)收支情況）和分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。除了以上備案和申報(bào)工作外，根據(jù)該文件，以營業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額占比分?jǐn)偹枚悾孕枰獪?zhǔn)確記錄以上三個項(xiàng)目的收支記錄。希望能夠幫助你的工作。在具體工作中，請向當(dāng)?shù)囟惞軉T和集團(tuán)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)咨詢。加油~！

    2021-04-25 04:39:00
    方老師 老師解答
    閱讀量 664

  • 老師已回答1250對應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)，所得稅費(fèi)用減少850用負(fù)號表示？

    可愛的同學(xué)你好呀！因?yàn)槠渲?250對應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)，借：遞延所得稅資產(chǎn) 1250　 貸：所得稅費(fèi)用 1250　 使得所得稅費(fèi)用減少；還有400是遞延所得稅負(fù)債，借：所得稅費(fèi)用 400　 貸：遞延所得稅負(fù)債　 使得所得稅費(fèi)用增加，所以總的來看就是使得所得稅費(fèi)用減少850，用負(fù)號表示。希望考的都會，蒙的都對！過 過 過 !!!

    2021-04-22 08:26:11
    葉老師 老師解答
    閱讀量 417
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計(jì)類
  • CPA
  • 初級會計(jì)職稱
  • 中級會計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計(jì)職稱，又叫做初級會計(jì)師、助理會計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計(jì)專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計(jì)、中級會計(jì)師和高級會計(jì)師職稱三個級別。中級會計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計(jì)變動額（余額）。因此計(jì)算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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初級會計(jì)職稱
中級會計(jì)職稱
中級經(jīng)濟(jì)師
初級經(jīng)濟(jì)師
其它
考研