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所得稅費用
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老師已回答所得稅費用為什么不是計算(2000-800*75%)*15%？其他綜合收益應該不調吧？
勤奮的同學你好！第五問計算遞延所得稅費用的時候只考慮了對應投資收益的2000，沒有考慮其他綜合收益的1000。計算出遞延所得稅費用+應交所得稅計算所得稅費用的金額。第六問，利潤總額減去所得稅費用，扣掉補繳的所得稅，再加上其他綜合收益的金額。有問題可以繼續(xù)跟老師進行溝通！加油呀！
- 2021-05-31 05:04:57
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吳老師 老師解答
- 閱讀量 350
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老師已回答2020年，將存貨一半出售了，為什么不把所得稅費用轉回一半？
同學你好，這道題，2020年存貨銷售了一半，剩余部分的可變現(xiàn)凈值為85，成本價為100，所以應計提的存貨跌價準備是15，不是剩余那一半存貨的跌價準備并不是原本存貨跌價準備的一半，不能直接轉回一半的遞延所得稅。計算遞延所得稅一般是先根據(jù)期末的暫時性差異來得出遞延所得稅資產或負債的余額，然后用期末余額-期初余額倒擠本期發(fā)生額，計入遞延所得稅費用。
- 2021-04-19 08:27:18
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C老師 老師解答
- 閱讀量 390
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老師已回答第（3）小題，所得稅費用的分錄及調整，老師寫一下？
勤奮的同學，你好！會計利潤是500*90%，稅法利潤是500，所以稅法會調增50，現(xiàn)在多交未來少交，可抵扣暫時性差異，所以分錄是借：遞延所得稅資產 50*25% 貸：所得稅費用 50*25%祝同學逢考必過，加油~
- 2021-04-19 05:37:07
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張老師 老師解答
- 閱讀量 371
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老師已回答所得稅費用，遞延所得稅負債，遞延所得稅資產的計算方法是什么？
準注會同學你好：所得稅費用是用當期所得稅加上遞延所得稅，當期所得稅費用就是應交稅費-應交所得稅，應交稅費是看稅法中的規(guī)定，遞延所得稅費用是遞延所得稅資產和遞延所得稅負債對應的所得稅費用科目。希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，繼續(xù)加油哦~
- 2020-10-20 11:45:54
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張老師 老師解答
- 閱讀量 597
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老師已回答問的不是本期金額嗎？怎么遞延所得稅費用也要算進去呢？
認真的同學你好，“所得稅費用”項目本期金額包括兩個部分，一部分是由稅法規(guī)定應交所得稅確定的金額，計入所得稅費用，本題中分錄為：借：所得稅費用 180貸：應交所得稅 180另一部分是因為本期遞延所得稅資產或遞延所得稅負債發(fā)生變化，這種變化可能會影響到所得稅費用（某些情況下這種變化不影響所得稅費用，但是題目不涉及），當本期遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的變化影響到所得稅費用時，在本題中，會計分錄就是：借：遞延所得稅資產 12貸：所得稅費用 12總起來就是所得稅費用借方發(fā)生額180，貸方發(fā)生額12，凈發(fā)生額為借方168~~希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時提問~加油！
- 2020-10-19 16:40:55
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崔老師 老師解答
- 閱讀量 447
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老師已回答為什么計算所得稅費用時，又不作為遞延所得稅負債了呢？
同學 你好投資性房地產公允價值上升部分，確認遞延所得稅負債，對應科目是其他綜合收益，不是所得稅費用科目。感謝您的支持，繼續(xù)加油哦！
- 2020-10-19 09:43:49
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T老師 老師解答
- 閱讀量 661
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老師已回答所得稅費用借方是增加貸方是減少所以將借方費用減去貸方費用？
同學，你好：所得稅費用借方是增加貸方是減少，將借方減去貸方后就是借方費用的增加，所以將借方費用減去貸方費用就是=-40+160-75+50
- 2021-03-25 10:01:44
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N老師 老師解答
- 閱讀量 636
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老師已回答期所得稅費用是將利潤總額調整到當期應納稅所得額后再乘以稅率？
同學你好，很高興為你解答。上邊那個是計算遞延所得稅費用的，遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產；然后遞延所得稅負債=（轉回的-新增的）*25%；遞延所得稅資產=（新增加的-轉回的）*25%；下邊那個是計算當期所得稅費用的，當期所得稅費用是將利潤總額調整到當期應納稅所得額后，再乘以稅率得到的；以當期可抵扣暫時性差異為例，是資產的賬面價值小于計稅基礎，那么計稅時應該將這部分差異從利潤總額基礎上調增，所以是“+可抵扣暫時性差異”，同理，轉回的可抵扣暫時性差異及應納稅暫時性差異、轉回的應納稅暫時性差異也可以按照這個思路去理解。祝你考試順利?。。?/p>
- 2020-10-14 13:30:43
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A老師 老師解答
- 閱讀量 342
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老師已回答這次要計入所得稅費用，因為差異轉回是影響了當期損益的嗎？
認真刻苦的同學：答案把分錄合并了，所以不好理解，老師給你解釋一下：在6月30日，固定資產賬面價值5550，和計稅基礎一致，轉換日公允價值6000，差異部分450，需要計提112.5的遞延所得稅負債，此筆分錄為：借：其他綜合收益 112.5貸：遞延所得稅負債112.5在12月31日，投資性房地產賬面價值和計稅基礎應納稅差異400萬，已經轉回來50萬的差異，在賬面上有100萬的遞延所得稅負債余額即可。但是在6月30日的處理中，負債余額是112.5，所以沖回12.5所得稅負債，這次要計入所得稅費用，因為差異轉回是影響了當期損益的。借：公允價值變動損益 200貸：投資性房地產 200借：遞延所得稅負債12.5貸：所得稅費用12.5把這兩筆所得稅分錄合并起來，就是答案中的結果。在考試時候，分開和合并起來寫均可。認真思考的同學~繼續(xù)加油！
- 2021-03-23 12:45:52
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方老師 老師解答
- 閱讀量 336
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老師已回答會計上什么是沖擊商譽？可以詳細的解釋一下嗎？
愛思考的同學你好~這個會計處理是準則的規(guī)定喔，同學可以鞏固一下基礎知識點ヾ(?°?°?)??有新的信息表明購買日已存在、預期可抵扣暫時性差異帶來的經濟利益能實現(xiàn)時，應該確認遞延所得稅資產，同時減少商譽，差額確認為當期損益。這題主要考察的是應該先抵減商譽，再抵減所得稅費用。同學可以這樣理解，合并時如果對方有可抵扣性差異且預期能實現(xiàn)經濟利益，那也就是說他的價值更大了，那確認的商譽就應該變少了(*￣︶￣)同學是真的非常認真的在學習呢，繼續(xù)加油喔~
- 2020-10-14 10:54:47
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譚老師 老師解答
- 閱讀量 385
金融類
- ACCA
- 證券從業(yè)
- 銀行從業(yè)
- 期貨從業(yè)
- 稅務師
- 資產評估師
- 基金從業(yè)
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業(yè)會計師團體。也是國際學員眾多、學員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會計師組織
期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術人員。
注冊資產評估師是指經資產評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產評估師職業(yè)資格證書》并經中國資產評估協(xié)會登記的資產評估專業(yè)管理人員，主要從事資產評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經濟師
- 初級經濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
精選問答
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上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~
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收支結余率怎么計算嗎？
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教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！
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