這個(gè)政策變更影響的是12年的所得稅費(fèi)用嗎?

老師這道題完整解析思路和過程是怎么樣的,可以麻煩老師寫一下嘛?主要對選擇b,d選項(xiàng)有點(diǎn)猶豫

心同學(xué)
2020-11-24 00:52:31
閱讀量 408
  • N老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    專業(yè) 干練 孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span>
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于這個(gè)政策變更影響的是12年的所得稅費(fèi)用嗎?我的回答如下:

    同學(xué),你好:

    這個(gè)題目本來如果只是單純的折舊年限及方式變更的話屬于會計(jì)估計(jì)變更只需要調(diào)整以后年度即可,但是題目中提到將所得稅核算方法由應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算這個(gè)屬于會計(jì)政策變更,需要進(jìn)行追溯,所以需要從13年初開始調(diào)整期初。

    遞延所得稅資產(chǎn)及所得稅費(fèi)用的計(jì)算就是按照新的年限及折舊方式計(jì)算資產(chǎn)賬面價(jià)值及計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行比較,計(jì)算出稅會差異金額,然后進(jìn)一步計(jì)算得來BD的金額


    以上是關(guān)于費(fèi)用,所得稅費(fèi)用相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-11-24 09:08:07
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    心同學(xué)學(xué)員追問
    那完整的解題步驟是怎么寫的
    2020-11-24 09:59:53
  • N老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    累計(jì)影響數(shù)是指13年期初,也就是12年期末,由于政策變更對于留存收益的影響,因此按照12年也就是估計(jì)變更前的年數(shù),計(jì)算會計(jì)賬面價(jià)值,根據(jù)稅法年限,計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ),差異為暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅,同時(shí)對應(yīng)12年的所得稅費(fèi)用,在14年看就是留存收益,即累積影響數(shù)。所以可以看到這個(gè)政策變更影響的是12年的所得稅費(fèi)用,而不是14年當(dāng)期的所得稅費(fèi)用,所以b不選。
    政策變更直接計(jì)入留存收益,不通過以前年度損益調(diào)整核算,所以c不選。
    前面計(jì)算的是12年末,也就是13年初的會稅差異,同樣,13年末也會產(chǎn)生會稅差異,就是解析最后一段描述的,這個(gè)差異確定的是遞延所得稅負(fù)債的總額,5萬元,而不是遞延所得稅資產(chǎn),所以d不選

    2020-11-24 10:06:52
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    心同學(xué)學(xué)員追問
    老師這題是這樣寫的嘛? 1、對2x12年調(diào)整: 借:利潤分配——未分配利潤 2.25 盈余公積 0.25 貸:遞延所得稅負(fù)債 2.5 2012年的所得稅在2014年通過以前年度損益調(diào)整,它還是屬于2012年的所得稅。 2、對2013年調(diào)整: 借:利潤分配——未分配利潤 2.25 盈余公積 0.25 貸:遞延所得稅負(fù)債 2.5 2013年的所得稅在2014年通過以前年度損益調(diào)整,它還是屬于2013年的所得稅。 所以b選項(xiàng)是是調(diào)整2012.2013年所得稅,不是2014年所得稅。 3、2014年資產(chǎn)負(fù)債表編制時(shí),2012年和2013年利潤分配,盈余公積,遞延所得稅負(fù)債都會影響到期初數(shù)的編制。 4、所以當(dāng)年2014年所得稅在利潤表編制中只有2013年的所得稅調(diào)整會影響2014利潤表中上年數(shù)的編制。但是這所得稅還是屬于2013年的。 5、2014年財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)前期最終期初是的2013年初,所以應(yīng)該調(diào)整2013.1.1,影響2013.1.1的是2012年,所以會計(jì)政策變更累計(jì)影響數(shù)是2.5。
    2020-11-24 10:45:13
  • 夏老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué),沒必要這樣每年調(diào)整一次的,一般會計(jì)處理在變更的當(dāng)期處理一次就可以了?!?其他的年度影響直接計(jì)算出來就好。

    你的理解沒問題啊,就是實(shí)際處理不需要這么麻煩的

    2020-11-24 14:08:24
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    心同學(xué)學(xué)員追問
    老師知道做法不用這么麻煩寫,意思是選擇題就對最早期初2013.1.1,2014.1.1的調(diào)整的可以直接計(jì)算出來那兩個(gè)分錄。 因?yàn)橹v義例題是完整主觀題寫法的,計(jì)算累積影響數(shù),調(diào)賬,調(diào)表。所以我就想試試這個(gè)題怎么寫,理解了沒。
    2020-11-24 15:20:32
  • 夏老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    原來這樣,好的。

    2020-11-24 18:05:30
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