那也不影響應(yīng)交稅費/所得稅費用的金額是么?

選項D為什么是錯的呢? 關(guān)于暫時性差異一,我有幾個不懂的地方。 1商譽,免稅合并下,商譽計稅基礎(chǔ)和賬面價值的差額,承認(rèn)差異,不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,那也不影響應(yīng)交稅費/所得稅費用的金額是么? 2 長期股權(quán)投資權(quán)益法,賬面價值和初始實際支付的價格之間的差異,如果是長期持有,承認(rèn)差異,不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,那初始是產(chǎn)生的營業(yè)外收入,以及后面期間的損益調(diào)整,也不影響應(yīng)交稅費/所得稅費用么?還是按照永久性差異一樣,直接在當(dāng)期扣除? 3無形資產(chǎn),費用化金額,按照永久性差異當(dāng)期直接扣除。資本化金額,當(dāng)期計稅基礎(chǔ)和賬面價值之間的差額,承認(rèn)差異,不承認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,也不影響應(yīng)交稅費/所得稅費用,是么?但是,后面之后的攤銷,計稅基礎(chǔ)和會計確認(rèn)的金額,兩者間的差額按照永久性差異直接扣除,對么。也就是PPT上的暫一,分為影響利潤(比如:自行研發(fā)的無形資產(chǎn)后續(xù)攤銷,自行研發(fā)的無形資產(chǎn)研究階段的費用)以及不影響利潤的(比如:免稅合并下的商譽,自行研發(fā)的無形資產(chǎn)初始是賬面價值和計稅基礎(chǔ)間的差額,長期股權(quán)投資權(quán)益法下的差異)。影響利潤的暫一,按照永久性差異,當(dāng)期直接扣除。不影響利潤的暫一,承認(rèn)差異但不做任何處理?

劉同學(xué)
2020-09-30 22:05:36
閱讀量 542
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于那也不影響應(yīng)交稅費/所得稅費用的金額是么?我的回答如下:

    勤奮的同學(xué)你好~

    選項D,無形資產(chǎn)費用化部分在當(dāng)期就計入應(yīng)納稅所得稅,不是達(dá)到預(yù)定用途后,所以是錯的。

    1.對的。

    2.屬于暫時性差異,營業(yè)外收入要調(diào)減,處置時候調(diào)增,但是因為長期持有,所以不會轉(zhuǎn)回,不確認(rèn)遞延。

    3.無形資產(chǎn)攤銷的加計扣除,差異產(chǎn)生時不影響利潤總額和應(yīng)納稅所得額,交稅時,利潤總額減去稅法允許多扣的金額,會影響應(yīng)交所得稅。

    費用化的加計扣除本來就是永久性差異。

    長期持有的長期股權(quán)投資,涉及到調(diào)整凈利潤的地方包括營業(yè)外收入以及后續(xù)確認(rèn)的投資收益。

    無形資產(chǎn)攤銷加計扣除調(diào)整上面講過了。

    商譽不涉及調(diào)整。


    老師這么解答,同學(xué)可以理解嗎,繼續(xù)加油哦



    以上是關(guān)于所得稅,所得稅費用相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-10-01 18:01:37
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知識補充

那也不影響應(yīng)交稅費/所得稅費用的金額是么?


選項D為什么是錯的呢? 關(guān)于暫時性差異一,我有幾個不懂的地方。 1商譽,免稅合并下,商譽計稅基礎(chǔ)和賬面價值的差額,承認(rèn)差異,不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,那也不影響應(yīng)交稅費/所得稅費用的金額是么? 2 長期股權(quán)投資權(quán)益法,賬面價值和初始實際支付的價格之間的差異,如果是長期持有,承認(rèn)差異,不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,那初始是產(chǎn)生的營業(yè)外收入,以及后面期間的損益調(diào)整,也不影響應(yīng)交稅費/所得稅費用么?還是按照永久性差異一樣,直接在當(dāng)期扣除? 3無形資產(chǎn),費用化金額,按照永久性差異當(dāng)期直接扣除。資本化金額,當(dāng)期計稅基礎(chǔ)和賬面價值之間的差額,承認(rèn)差異,不承認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,也不影響應(yīng)交稅費/所得稅費用,是么?但是,后面之后的攤銷,計稅基礎(chǔ)和會計確認(rèn)的金額,兩者間的差額按照永久性差異直接扣除,對么。也就是PPT上的暫一,分為影響利潤(比如:自行研發(fā)的無形資產(chǎn)后續(xù)攤銷,自行研發(fā)的無形資產(chǎn)研究階段的費用)以及不影響利潤的(比如:免稅合并下的商譽,自行研發(fā)的無形資產(chǎn)初始是賬面價值和計稅基礎(chǔ)間的差額,長期股權(quán)投資權(quán)益法下的差異)。影響利潤的暫一,按照永久性差異,當(dāng)期直接扣除。不影響利潤的暫一,承認(rèn)差異但不做任何處理?

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