首頁 > 計提所得稅

  • 老師已回答計提所得稅時,是否需要計提遞延所得稅負債25萬?

    愛思考的同學(xué)你好(*^▽^*)“企業(yè)年底實現(xiàn)500萬利潤，有營業(yè)外支出～行政罰款100萬，計提所得稅時，是否需要計提遞延所得稅負債25萬？”這個是永久性差異（稅務(wù)局一直都不讓扣除的支出），不是暫時性差異。同學(xué)學(xué)的很認真呢~預(yù)祝順利通過考試！加油!

    2021-04-25 10:34:00
    潘老師 老師解答
    閱讀量 550

  • 老師已回答遞延所得稅的額增加會引起所得稅費用的減少，怎么是計提所得稅費用？

    愛思考的同學(xué)，你好(*′▽｀)ノノ同學(xué)思路是對的，遞延所得稅的額增加會引起所得稅費用的減少。選項和常規(guī)表述有點不一樣，老師這邊已將同學(xué)的這個問題反饋給了相關(guān)老師，同學(xué)晚點刷新下。同學(xué)審題很認真了，繼續(xù)加油~~~

    2021-05-06 08:11:27
    彭老師 老師解答
    閱讀量 770

  • 老師已回答利潤總額1000萬，固定資產(chǎn)一次性稅前扣除可調(diào)減應(yīng)納稅所得額1200萬，本年要不要計提所得稅費用？

    準注會寶寶，你好，這種情況本年是不需要繳納所得稅的。但是本期會形成一個遞延所得稅資產(chǎn)（1200-1000）×25%=50，同時會形成一個遞延所得稅資產(chǎn)1200×25%=300.按照以下分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn) 50　 　 　 　所得稅費用 250貸：遞延所得稅負債 300但是現(xiàn)實生活中稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)一次性扣除都是在500萬以內(nèi)。邏輯可以按照以上來。老師以上的解答，同學(xué)可以理解嗎

    2021-01-23 11:06:05
    田老師 老師解答
    閱讀量 647

  • 老師已回答這個月我多計提所得稅下個月我再沖回來，可以這樣理解嗎？

    哈嘍，努力學(xué)習(xí)的小天使：是以計稅基礎(chǔ)為基礎(chǔ)繳稅的哦~，不可以這樣理解，之所以會出現(xiàn)差異，是因為稅法規(guī)定和會計規(guī)定在某些事項上不同，由此才產(chǎn)生的差異，就比如說：會計上，對產(chǎn)品保修義務(wù)確認預(yù)計負債時： 借：銷售費用10　 貸：預(yù)計負債10，所以會計上預(yù)計負債賬面價值是10，但是在稅法上規(guī)定，與銷售產(chǎn)品相關(guān)的支出（比如售后保修服務(wù)）應(yīng)于實際發(fā)生時稅前扣除，前期并未實際發(fā)生保修服務(wù)，那么在算應(yīng)納所得稅時，計提預(yù)計負債的金額在前期計算應(yīng)納所得稅額時不得稅前扣減，所以將利潤總額調(diào)增。等以后期間實際發(fā)生保修義務(wù)了，所實際發(fā)生的保修支出才可以予以稅前扣除。所以預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)是0，會計上的賬面價值是10，此時負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，并確認遞延所得稅資產(chǎn)同學(xué)學(xué)習(xí)的很認真哦~，接下來也要繼續(xù)加油哦~

    2020-12-20 15:52:13
    孫老師 老師解答
    閱讀量 553

  • 老師已回答未在以前期間計提所得稅費用是否把差額視為永久性差異，在當期結(jié)轉(zhuǎn)？

    可愛的同學(xué)，你好~，他在他能確定可以抵扣的當期確認遞延所得稅~希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時艱，加油?。?！預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

    2020-07-05 23:00:29
    李老師 老師解答
    閱讀量 421

  • 老師已回答2*15年7月3日的分錄不通過其他應(yīng)付款，直接貸銀行存款可以嗎？

    勤奮的同學(xué)你好可以直接寫銀行存款的，不通過其他應(yīng)付款也可以。這里7.3日做得分錄計入營業(yè)外支出時已經(jīng)影響到當年的利潤總額了。希望老師的解答能幫助到你！務(wù)必注意防護，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時艱，加油！??！預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

    2020-06-21 11:11:56
    吳老師 老師解答
    閱讀量 392

  • 老師已回答27-55中，A公司和B公司為什么沒有計提所得稅？

    勤奮的同學(xué)，你好~個報的賬面價值和計稅基礎(chǔ)是 一樣的。不用確認遞延。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時艱，加油?。?！預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

    2022-08-24 10:57:14
    唐老師 老師解答
    閱讀量 263

  • 老師已回答們公司計提所得稅，是根據(jù)利潤表的本年累計數(shù)的利潤怎么做？

    準注會同學(xué)，你好沒有具體的數(shù)據(jù)，老師也判斷不了是什么回事一般來說那個貸遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)該是可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回。后面那個是實際要繳納的所得稅祝學(xué)習(xí)愉快

    2020-04-02 01:07:00
    夏老師 老師解答
    閱讀量 535

  • 老師已回答免征所得稅期間，計提所得稅費用和遞延所得稅嗎？

    準注會寶寶你好，免征所得稅期間，可能會涉及到遞延的問題，那么也可能會影響到所得稅費用，但是沒有應(yīng)交所得稅，如果仍有疑問，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~

    2019-10-01 14:34:34
    姚老師 老師解答
    閱讀量 898

  • 老師已回答2017年和2018年計提所得稅費用怎么算的？

    勤奮的同學(xué)，你好！計提預(yù)計負債時確認遞延所得稅資產(chǎn)，借：遞延所得稅資產(chǎn) 75 貸：所得稅費用 75發(fā)生修理100時，借：所得稅費用 25 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 25 所以期末時遞延所得稅資產(chǎn)為50，所得稅費用為50，其實只要根據(jù)預(yù)計負債的余額來確認遞延即可。預(yù)計負債余額=300-100=200，200*25%=50=遞延所得稅資產(chǎn)。同理17年預(yù)計負債余額=200+14000*3%-160=460，遞延所得稅資產(chǎn)的余額=460*25%=115，應(yīng)該計提所得稅費用=（420-160）*25%=6518年同理，計提“預(yù)計負債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”=18000*25%=540，（540-300）*25%=60希望可以幫到你，繼續(xù)加油！

    2019-08-30 15:15:24
    吳老師 老師解答
    閱讀量 467
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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