首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)最終的值需要去減去上年的遞延所得稅資產(chǎn)值嗎？

    勤奮的同學(xué)你好：遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)，資產(chǎn)在報(bào)表的列報(bào)金額是期末余額，所以合報(bào)報(bào)表中遞延所得稅資產(chǎn)列報(bào)的金額是余額，即合報(bào)層面資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)所確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債就已經(jīng)是余額了，不需要再減去期初遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的金額了。同學(xué)學(xué)習(xí)的很認(rèn)真哦~，接下來也要繼續(xù)加油哦~

    2021-04-16 08:55:39
    孫老師 老師解答
    閱讀量 870

  • 老師已回答非同一控制下企業(yè)合并遞延所得稅轉(zhuǎn)回，是否影響凈利潤？

    認(rèn)真的同學(xué)：非統(tǒng)一控制確認(rèn)遞延所得稅的情形主要包括：①購買日公布等于賬調(diào)整賬面價(jià)值。調(diào)整后合并報(bào)表中賬面價(jià)值不等于公允價(jià)值，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債并計(jì)入資本公積，不影響損益，但是后續(xù)轉(zhuǎn)回時(shí)，需要調(diào)整合并報(bào)表層面的所得稅費(fèi)用。比較特殊，需要主要的。②抵消未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益導(dǎo)致合并報(bào)表中賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同，此時(shí)需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債，其影響計(jì)入所得稅費(fèi)用，影響凈利潤。后續(xù)該遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債轉(zhuǎn)回時(shí)，計(jì)入所得稅費(fèi)用，影響凈利潤。希望能夠幫助你學(xué)習(xí)~！如果有其他具體情況，我們進(jìn)一步交流，加油~！

    2021-04-16 08:17:47
    方老師 老師解答
    閱讀量 768

  • 老師已回答例題24-4 甲公司的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

    認(rèn)真努力的同學(xué)你好：同學(xué)這樣寫只能說在會(huì)計(jì)處理上結(jié)果是一樣的，但是并不正確，因?yàn)橥甏_定的300萬是在合理的基礎(chǔ)上確定的，如果按照同學(xué)的處理，走以前年度沖銷，就有點(diǎn)像會(huì)計(jì)差錯(cuò)了，不符合會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則規(guī)定。希望以上的解答可以幫到你，祝學(xué)習(xí)順利，逢考必勝！

    2021-04-16 04:04:20
    李老師 老師解答
    閱讀量 395

  • 老師已回答不明白遞延所得稅負(fù)債的54萬是怎么產(chǎn)生的？

    愛思考的同學(xué)，你好(?*?*?)20X7會(huì)計(jì)上認(rèn)為，投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)200萬元（500-300），而稅法上認(rèn)為應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊16萬元（800/50），因此合計(jì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異216萬元（200+16），而公允價(jià)值變動(dòng)和管理費(fèi)用都影響當(dāng)期損益，因此需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債54萬元（216*25%）且對(duì)應(yīng)科目是所得稅費(fèi)用。希望老師的解答能幫助同學(xué)更好的理解，繼續(xù)加油，早日拿下CPA證書哈~

    2021-04-16 06:53:16
    戚老師 老師解答
    閱讀量 501

  • 老師已回答所得稅費(fèi)用減少，遞延所得稅負(fù)債減少，表示未來應(yīng)繳納減少？

    親愛的寶寶你好同學(xué)理解的基本是正確的哈，其中最后一句，遞延所得稅負(fù)債減少，也可能就是當(dāng)期，本期，到了多交稅的時(shí)間了，本期納稅調(diào)增了，所以遞延的就少了，其他的都對(duì)的，遞延所得稅資產(chǎn)是現(xiàn)在多交稅，以后少交稅，遞延所得稅負(fù)債是現(xiàn)在少交稅，以后多交稅。寶寶繼續(xù)加油哦！

    2021-04-16 05:51:55
    吳老師 老師解答
    閱讀量 2384

  • 老師已回答為什么稅法不承認(rèn)估計(jì)的減值損失？

    勤奮的同學(xué)，你好。稅法只承認(rèn)實(shí)際發(fā)生的損失，估計(jì)的都不認(rèn)，他按照實(shí)際的利潤收稅就行。至于確認(rèn)遞延所得稅，那是會(huì)計(jì)上為了反映出這部分差異而做的會(huì)計(jì)處理。希望我的回答能幫到你祝你早日通過考試

    2021-04-16 06:39:40
    老師 老師解答
    閱讀量 1072

  • 老師已回答如果是遞延所得稅資產(chǎn)用哪個(gè)呢？

    堅(jiān)持學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好(*^▽^*)是一樣的喔，要以未來轉(zhuǎn)回期間適用的稅率來計(jì)算。不積跬步無以至千里，加油，勝利就在前方(?ω<)~

    2021-04-16 08:36:24
    張老師 老師解答
    閱讀量 349

  • 老師已回答17年正式實(shí)施，那16年也用25%來計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

    勤奮的同學(xué)，你好呀~ 我們看的是暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間的稅率，1200的差異在2018年轉(zhuǎn)回400，在2019年轉(zhuǎn)回800，所以如果按照同學(xué)假設(shè)政策是16年出臺(tái)，17年正式實(shí)施，那么2016年用的是轉(zhuǎn)回期間的稅率，也就是2018年的稅率以及2019年的稅率，也就是同學(xué)說的25%哦。希望可以幫助到同學(xué)，加油呦ヾ(?°?°?)??

    2021-04-16 04:21:06
    汪老師 老師解答
    閱讀量 391

  • 老師已回答初始確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響不需要確認(rèn)所得稅影響？

    勤奮的同學(xué)你好：1、費(fèi)用化部分加計(jì)扣除產(chǎn)生的永久性差異與資本化部分產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，不缺人遞延所得稅資產(chǎn)。 費(fèi)用化部分稅收優(yōu)惠為直接加計(jì)75%扣除，是永久性差異，不影響遞延；資本化部分的可抵扣暫時(shí)性差異是75%的賬面價(jià)值。我們承認(rèn)它的差異，但它不能確認(rèn)遞延。理由就是第二句話：企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目因加計(jì)攤銷而形成的暫時(shí)性差異并不是產(chǎn)生于企業(yè)合并，且初始確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，因此不需要確認(rèn)所得稅影響。2、假設(shè)我們確認(rèn)其遞延的影響，舉個(gè)例子，自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn)賬面價(jià)值100，預(yù)計(jì)使用5年。則計(jì)稅基礎(chǔ)=175%*100=175。形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 。對(duì)應(yīng)科目應(yīng)該計(jì)入哪里呢？因暫時(shí)性差異并不是產(chǎn)生于企業(yè)合并，所以對(duì)應(yīng)科目不能計(jì)入所有者權(quán)益；因初始確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，所以不能計(jì)入所得稅費(fèi)用。那似乎無處安放，只能計(jì)入資產(chǎn)本身。那么就是 借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 無形資產(chǎn)。這樣就會(huì)違背歷史成本計(jì)量原則，因此只能不確認(rèn)其遞延。希望老師的解答能幫助你理解~

    2021-04-16 05:54:20
    王老師 老師解答
    閱讀量 765

  • 老師已回答20*9年：借：遞延所得稅資產(chǎn) 47.75 貸：其他綜合收益47.75嗎？

    勤奮的同學(xué)你好呀~沒有啦，同學(xué)理解的非常正確哦，繼續(xù)加油喔~~ヾ(?°?°?)??

    2021-04-16 05:54:57
    祁老師 老師解答
    閱讀量 453
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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