首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答可抵扣暫時性差異數(shù)值進(jìn)行會計處理，從哪出來出來的啊？

    認(rèn)真的同學(xué)，因為免稅合并下，是稅法對于企業(yè)合并的優(yōu)惠政策，直接可以不用交稅，因為稅法不承認(rèn)商譽(yù)，計稅基礎(chǔ)=0，雖然形成應(yīng)納稅差異，但是不會隨著時間的流逝而轉(zhuǎn)回，所以不確認(rèn)遞延所得稅而應(yīng)稅合并下，在初始確認(rèn)的時候，賬面價值=計稅基礎(chǔ)，會計與稅法的口徑是一樣的，所以沒有差異，就不存在暫時性差異了在會計的后續(xù)計量中，商譽(yù)可能會計提減值準(zhǔn)備，但是稅法是不認(rèn)可減值準(zhǔn)備的，使得商譽(yù)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅，是由于減值造成的喲希望以上解答可以幫助到你，預(yù)祝同學(xué)順利通過考試！

    2021-03-04 17:50:47
    張老師 老師解答
    閱讀量 374

  • 老師已回答可抵扣暫時性差異與免稅合并、應(yīng)稅合并有什么關(guān)系嗎？

    認(rèn)真的同學(xué)：這一塊教材的表述是有不夠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牡胤降?。免稅合并和?yīng)稅合并只是針對吸收合并的情況，控股合并不涉及免稅和應(yīng)稅。因為稅法上只有吸收合并才叫合并，稅法上沒有控股合并的概念，控股合并稅法上叫股權(quán)收購，不叫合并。1.在吸收合并的情況下，兩個公司變成一個公司，編的是個別報表，不是合并報表，但是會計上還是要區(qū)分同控和非同控，非同控時，如果滿足稅法上免稅合并的條件，被購買方暫時不交所得稅，購買方的計稅基礎(chǔ)就不能相應(yīng)的增加，就出現(xiàn)資產(chǎn)的賬面價值在會計上按公允價值列報，但是稅法上的計稅基礎(chǔ)還是原先的賬面價值，這里會出現(xiàn)暫時性差異；2.控股合并的情況下，編制合報，非同控的情況下合報中按公允價值入賬，稅法上不認(rèn)合報，認(rèn)的是個報中的賬面價值，這里會出現(xiàn)暫時性差異，但是跟免不免稅無關(guān)。"你理解一下？有疑問，繼續(xù)交流~！加油~??！

    2021-03-04 17:23:49
    方老師 老師解答
    閱讀量 301

  • 老師已回答應(yīng)該用稅率想減確認(rèn)遞遞延所得稅負(fù)債嗎？為什么直接是25％？

    愛思考(?°з°)-?的寶寶，你好　 　 　　遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計量（遞延的負(fù)債，未來多交，自然要按照未來的稅率來確認(rèn)）。所以要按照2018年的稅率直接乘以確認(rèn)。 每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。?！

    2021-03-04 17:11:31
    廖老師 老師解答
    閱讀量 329

  • 老師已回答計稅基礎(chǔ)等于原有的賬面價值怎么理解??？

    勤奮的同學(xué)你好：是的，這句話意味著在合并工作底稿中會產(chǎn)生暫時性差異，是需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債的呢。 繼續(xù)加油噢~

    2021-03-04 13:47:46
    老師 老師解答
    閱讀量 238

  • 老師已回答為什么遞延所得稅負(fù)債會影響被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值的份額？

    勤奮的同學(xué)，你好。因為遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類科目，凈資產(chǎn)=資產(chǎn)-負(fù)債，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)就是不含商譽(yù)的凈資產(chǎn)，所以當(dāng)編合并報表時，將被投資單位有些項目從賬面價值調(diào)整到公允價值，調(diào)增了資產(chǎn)的賬面價值的，從而確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債的，計算商譽(yù)時的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值要減去遞延所得稅負(fù)債希望我的回答能幫到你祝你早日通過考試

    2021-03-04 12:48:10
    老師 老師解答
    閱讀量 651

  • 老師已回答遞延所得稅計提存貨跌價準(zhǔn)備不涉及現(xiàn)金為什么要扣除??？

    勤奮的同學(xué)，你好：1.因為題目中給出了凈利潤，就是用間接法求經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額。在間接法下，將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，實際上就是按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確定的凈利潤調(diào)整為收付實現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量凈額。同學(xué)重點要理解凈利潤是以權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確定的，但現(xiàn)金流量表是按照收付實現(xiàn)制編制的，所以這類題目的關(guān)鍵就是我們把權(quán)責(zé)發(fā)生制下凈利潤的金額按收付實現(xiàn)制調(diào)整為現(xiàn)金流量表的列報項目。例如同學(xué)問的：收到現(xiàn)金10400為什么不加，因為根據(jù)（7）可知這個10400是本年度銷售商品實現(xiàn)的銷售收入，那在計算凈利潤的時候這10400已經(jīng)作為營業(yè)收入加計過了，又因為公司已實際收到現(xiàn)金，在凈利潤的基礎(chǔ)上計算經(jīng)營現(xiàn)金凈流量時不用加也不用減；2.從（7）可以看出應(yīng)收賬款本期增加了3000，在計算凈利潤時作為營業(yè)收入加計了，但未實際收到現(xiàn)金，所以在凈利潤的基礎(chǔ)上計算經(jīng)營現(xiàn)金凈流量時應(yīng)當(dāng)減去，所以是+（2000-5000）；3.存貨計提跌價準(zhǔn)備1840和遞延所得稅計提存貨跌價準(zhǔn)備460在計算凈利潤時，前者是計費用導(dǎo)致凈利潤減少，后者是沖費用導(dǎo)致凈利潤增加，然而正因為不涉及現(xiàn)金，所以在凈利潤的基礎(chǔ)上計算經(jīng)營現(xiàn)金凈流量時應(yīng)當(dāng)加上1840，減去460；4.（6）中交易性金融資產(chǎn)成本是200，而且是本年度購入的，那購入的時候形成成本的同時，也需要支付價款，在計算投資活動現(xiàn)金流出時就需要加上。希望老師的解答可以幫助同學(xué)~每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～

    2021-03-04 12:03:23
    老師 老師解答
    閱讀量 363

  • 老師已回答此時把虧損的彌補(bǔ)了，之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)要轉(zhuǎn)回，就是減掉？

    愛思考的同學(xué)你好(*^▽^*):2011年，12年共虧損500萬，凈利潤-500*（1-25%）=-375；因為虧損是可以用以后的利潤來彌補(bǔ)的，所以形成遞延所得稅資產(chǎn)（這里是在20章所得稅會學(xué)習(xí)，如果不理解可以先放一放）2016年剛好還可以彌補(bǔ)2011年的虧損，利潤總額800，彌補(bǔ)后的利潤為300，所得稅費用為300*25%=75，凈利潤為725，因為此時把虧損的彌補(bǔ)了，之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)要轉(zhuǎn)回，就是減掉。希望老師的解答可以幫助同學(xué)~每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??細(xì)節(jié)決定成敗，天道酬勤

    2021-03-04 09:40:33
    黃老師 老師解答
    閱讀量 1487

  • 老師已回答所得稅費用；對于遞延所得稅資產(chǎn)是形成了可抵扣暫時性差異？

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~ A選項：所得稅費用；對于遞延所得稅資產(chǎn)是形成了可抵扣暫時性差異，一般情況下會計分錄都是借：遞延所得稅資產(chǎn)   貸：所得稅費用B選項：如果是其他債券投資的公允 價值發(fā)生變動，對應(yīng)的是其他綜合收益；C選項：是由于非同一控制下形成的企業(yè)合并形成的；D選項：應(yīng)交稅費對應(yīng)的是當(dāng)期所得稅費用，不應(yīng)該對應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)哦~每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。?！

    2021-03-04 07:47:15
    左老師 老師解答
    閱讀量 558

  • 老師已回答資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，所以應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債？

    勤奮的同學(xué)，你好。這道題是沒有更簡單的解法的哦~不過我們可以分析一下BCD選項。B選項，會計政策變更不影響稅法上計算所得稅時的口徑，所以對當(dāng)期所得稅費用是沒有影響的。C選項，對于會計政策變更我們需要通過“利潤分配—未分配利潤”來處理，前期差錯更正需要通過“以前年度損益調(diào)整”。D選項，資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，所以應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下cpa證書！

    2021-03-03 23:02:44
    老師 老師解答
    閱讀量 729

  • 老師已回答當(dāng)存在稅率變動時候，遞延所得稅轉(zhuǎn)回后剩余的金額該如何處理？

    愛思考(?°з°)-?的寶寶，你好當(dāng)存在稅率變動時候，遞延所得稅轉(zhuǎn)回后剩余的金額按照新的稅率計算。 每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。?！

    2021-03-03 22:47:27
    廖老師 老師解答
    閱讀量 490
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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